Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Часть 2

1 2

---

2 Анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО «Балтика-Транс Логистика»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Балтика-Транс Логистика»

Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью «Балтика-Транс Логистика». Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Балтика-Транс Логистика». Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности: частная. Цель ООО «Балтика-Транс Логистика» заключается в извлечении прибыли. Соответственно уставу, основным видом деятельности ООО «Балтика-Транс Логистика» является: 52.29 – деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками. В ООО «Балтика-Транс Логистика» — линейно-функциональная структура (Приложение 1). Важной характеристикой предприятия является анализ его финансового положения. Анализ экономической и финансовой деятельности ООО «Балтика-Транс Логистика» проведен на основании данных бухгалтерского баланса предприятия на 31 декабря 2017 г. (Приложение 2) и отчета о финансовых результатах за 2017 г. (Приложение 3). При анализе бухгалтерского баланса необходимо в первую очередь установить, какие изменения произошли в его активе и пассиве за анализируемый период, и дать оценку этим изменениям. Проведем анализ состава, динамики и структуры имущества ООО «Балтика-Транс Логистика»   за 2016-2017 гг. рассчитываем в таблице 2, на основе данных отчетности предприятия из бухгалтерского баланса. Таблица 2 Состав, динамика и структура имущества ООО «Балтика-Транс Логистика»  за 2016-2017 гг. Анализ таблицы 1 показал, что в активе баланса за анализируемый период уменьшилась доля внеоборотных активов с 6,96  % в 2016 г. до 5,19 % в 2017 г., что произошло за счет уменьшения доли  основных средств с 6,58 % в 2016 г. до 4,04 % в 2017 г. Доля  оборотных активов за анализируемы период, соответственно, увеличилась с 93,04 в 2016 г. до 94,81 % в 2017 г. Это стало возможно благодаря увеличению удельных весов  по статьям II раздела. Наибольший удельный вес в структуре активов предприятия приходится на дебиторскую задолженность (88,66 % в 2016 г., 91,98 % в 2017 г.). Сокращение  в 2017 г. стоимости  запасов характеризуют предприятие с отрицательной стороны. В целом активы предприятия за анализируемый период увеличились на 13801 тыс.руб., темп прироста составил 2,7 %. Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество предприятия за 2016-2017 гг. рассчитываем в таблице 3, используя данные бухгалтерского баланса за 2017 г. Таблица 3 Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «Балтика-Транс Логистика»  за 2016-2017 гг. Из данных  таблицы 3 видно, что удельный вес собственного капитала составил в 2016 г. 4,24 %, в 2017 г. – 5,26 %, т.е. его уровень увеличился на 1,02%.  Темп прироста собственного капитала составил 27,37 %. Удельный вес долгосрочных обязательств за анализируемы период увеличился на 9,13 % (с 12,22 % в 2016 г. до 21,35 % в 2017 г.), темп прироста составил 79,41 %. Удельный вес краткосрочных обязательств составил в 2016 г. – 83,54 %, в 2017 г. – 73,39 %, т.е. произошло уменьшение доли на 10,16 %, темп снижения составил 9,83 %. В целом заемные средства за анализируемый увеличились на 7759 тыс.руб., темп прироста составил 1,56 %. Наибольший удельный вес в структуре пассивов предприятия приходится на кредиторскую задолженность (62,59 % в 2016 г., 46,77 % в 2017 г.). Анализ показал, что в хозяйственных средствах преобладают заемные средства. В целом, имущественное положение ООО «Балтика-Транс Логистика» можно оценить как плохое, так как в хозяйственных средствах преобладают заемные средства, которые увеличились за анализируемый период. Внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости является платежеспособность. В рамках оценки платежеспособности проводятся расчеты по определению ликвидности предприятия и ликвидности его баланса. На основе бухгалтерского баланса ООО «Балтика-Транс Логистика»  за 2017 г., проведем анализ платежеспособности организации за 2016-2017 гг. (табл.4). По результатам расчетов, представленных в таблице 4, можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2017 г. находится ниже рекомендуемого значения, значит, у организации недостаточно денежных средств на погашение краткосрочной задолженности в ближайшее время.
2. Показатель срочной (быстрой) ликвидности в 2017 г. находится в выше нормы, что говорит о высоких платежных возможностях организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
3. Коэффициент текущей ликвидности в 2016-2017 гг. не соответствует рекомендуемому значению, что говорит о недостаточности оборотных средств, которые могут быть использованы предприятием для погашения своих обязательств.

Таблица 4 Показатели оценки ликвидности активов баланса ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг. В целом, все показатели платежеспособности находятся ниже нормы, что говорит о неплатежеспособности и неликвидности предприятия. Анализ финансовой устойчивости основывается на исследовании системы показателей, в совокупности отражающих сущность устойчивости финансового состояния. Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном плане на основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку, поэтому, по данным бухгалтерской отчетности предприятия проанализируем его финансовую устойчивость с помощью относительных показателей. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении динамики за отчетный период (табл.5). Таблица 5 Анализ финансовой устойчивости ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг. По результатам таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

• коэффициент автономии в 2017 году по сравнению с 2016 годом немного увеличился, но находится ниже рекомендуемого значения;
• коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец отчетного периода намного выше нормы, что означает очень высокую зависимость организации от зависимых источников;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находится ниже нормы.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал неустойчивое финансовое положение ООО «Балтика-Транс Логистика». Сводная оценка финансового состояния ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг. представлена в Приложении 4.  

2.2 Анализ финансовых результатов предприятия

  Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.   Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Проанализируем состав, динамику и структуру прибыли отчетного периода (табл.6). Для анализа используем отчет о финансовых результатах ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2017 год. Таблица 6 Анализ состава, динамики и структуры прибыли ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг. Динамику полученных показателей прибыли организации представим на рисунке 1. Данные, представленные в таблице 6 и на рисунке 1, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия за период 2016-2017 гг. и служат основой для проведения комплексного экономического анализа. Согласно таблице  6 и рисунку 1, выручка возросла в 2017 г. на 434438 тыс. руб., темп прироста составил 73,7 %.   Рисунок 1 –Динамика показателей прибыли ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг.   Прибыль от продаж за 2017 г. относительно 2016 г. увеличилась на 1410 тыс.руб. или на 8,1 %. Показатель чистой прибыли уменьшился на 896 тыс. руб., темп снижения составил 12,9 %.  

2.3 Оценка рентабельности предприятия

  Для оценки рентабельности организации разработан ряд коэффициентов. Рассмотрим наиболее важные из них (табл.7). Анализ таблицы 7 показал следующее. Коэффициент рентабельности продаж демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. По данным годовой отчетности рентабельность продаж составила 1,84 %, то есть с единицы продукции предприятие получает 1 руб. 84 коп. прибыли. За анализируемый период показатель снизился. Таблица 7 Показатели рентабельности ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании. В данном случае рентабельность собственного капитала составила 21,49%, но данный показатель в 2017 г. снизился на 9,94 %. Коэффициент рентабельности активов позволяет определить эффективность использования активов предприятия. Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. По данным отчета за 2017 год этот показатель составил 1,58 %, но наблюдается его снижение. Фондорентабельность  составила в 2017 г. 39,05 %, то есть на единицу стоимости основных производственных средств приходится 39 руб. 5 коп. прибыли, но данный показатель уменьшился на 7,75 % по сравнению с 2016 г. Показатель рентабельности затрат, демонстрирующий окупаемость себестоимости реализуемых товаров. В данном случае рентабельность затрат составила в 2017 г. 0,93 %, то есть с каждого рубля затраченного на производство и реализацию предприятие получает  0 руб. 93 коп. прибыли, наблюдается снижение данного показателя. Рентабельность инвестированного капитала – с каждого рубля, вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала или долгосрочных привлеченных средств, предприятие получает в 2017 г.  5 руб. 93 коп. прибыли, данный показатель также снизился. Коэффициент рентабельности оборотных активов  демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно и быстро используются оборотные средства. С каждого рубля оборотного капитала предприятие заработало 1 руб. 66 коп. прибыли в 2017 г., данный показатель снизился на 1,65 % по сравнению с 2016 г. Рентабельность заемного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации. Данный показатель в 2017 г. составлял 1,66 %, наблюдается его снижение на 1,55 %. Как видно из всего выше сказанного, все показатели рентабельности продукции находятся на достаточно высоком уровне, но наблюдается уменьшение всех показателей по сравнению с 2016 г.,  что свидетельствует об уменьшении спроса  на продукцию и с неплатежеспособности большинства потребителей. Итак, необходимо разработать ряд мероприятий по оптимизации финансового состояния и показателей рентабельности предприятия.  

2.4 Мероприятия по увеличению прибыли и эффективности ООО «Балтика-Транс Логистика»

  Чтобы улучшить результативность ООО «Балтика-Транс Логистика» можно предложить мероприятия, направленные на:

• увеличение массы прибыли путем частого и наиболее результативного вложения денежных средств в банковские сертификаты, векселя, облигации, ценные бумаги и т.д.;
• увеличение выручки путем глубокого рыночного внедрения, поиск возможностей роста объема продаж;
• снижение издержек, для чего необходимо находить менее дорогие услуги поставщиков, покупать контрольный пакет акций оптовых предприятий, транспортных компаний;
• увеличение массы прибыли, для чего следует изучать ежедневную динамику реализации товаров, также включительно в местах реализации;
• проведение рекламной компании и маркетинговых исследований;
• увеличение производительности труда, для чего требуется нанимать наиболее квалифицированных рабочих кадров;
• увеличение кредитоспособности организации путем прибыли от ее деятельности;
• улучшение системы экономического стимулирования работников за счет надбавок, социальных благ и премий;
• уменьшение длительности одного оборота оборотных средств, для чего требуется находить новые каналы для сбыта;
• внедрение и развитие информационной системы, для организации транспортировки товаров сторонних организаций.

Рассмотрим основные направления повышения эффективности деятельности ООО «Балтика-Транс Логистика» (рис. 3). Рисунок 3 – Основные направления повышения эффективности деятельности ООО «Балтика-Транс Логистика»   Рассмотрим подробно представленные направления. Самыми главными направлениями для повышения результативности использования капитала для организации выступает сокращение удельного веса заемного и рост удельного веса собственного капитала в общей сумме капитала организации. Рост собственного капитала для ООО «Балтика-Транс Логистика» возможен путем оптимизации расходов и, соответственно, увеличения чистой прибыли, которая остается в распоряжении организации. Чтобы дополнительно привлечь денежные средства и увеличить чистую прибыль необходимы мероприятия, заключающиеся в:

• снижении издержек. Необходимо внедрение новой политики для ООО «Балтика-Транс Логистика» по снижению себестоимости продукции, т.е. оптимизации издержек;
• снижении управленческих расходов. Данное мероприятие включает общехозяйственные и общепроизводственные расходы организации, предусматривающее действия, заключающиеся в:
• постоянном мониторинге услуг и цен на расходы, которые связаны с управленческой деятельностью;
• режимном регулировании потребления тепловой энергии, углубленном аудите электрохозяйства предприятия;
• укомплектовании ремонтной службы организации необходимыми кадрами, чтобы выполнять ремонтные работы ее оборудования при помощи своих сил, не привлекая сторонние организации;
• рациональном использовании площадей;
• продаже неиспользованного оборудования;
• оптимизации использования затрат на хозяйственный инвентарь, инструмента;
• планировании оборотных средств. Расширение реализации продукции, завоевание все более новых рынков сбыта, должно наиболее рационально и планомерно обеспечиваться посредством оборотных средств.

2. Второе направление заключается в оптимизации корпоративного сайта ООО «Балтика-Транс Логистика», так как использование интернет — технологий может принести реальную экономию и прибыль, решает коммерческие, имиджеобразующие и представительские задачи.

Помимо создания рекламного сайта также можно предложить размещение рекламы в социальных сетях, такие как:

• «Одноклассники»;
• «Вконтакте»;
• «Инстаграм»;
• «Facebook»;
• прочих медиа-ресурсах.

Это одна из самых дешевых и самых лучших способов рекламы, так как все вышеперечисленные сети предоставляют своим пользователям бесплатные аккаунты. В социальных сетях манипуляции с рекламой не составит особого труда. В ряде предложений для стимулирования сбыта компании ООО «Балтика-Транс Логистика»  можно выдвинуть идею с различными конкурсами. Для подведения итогов, то есть определения результатов деятельности, предприятию ООО «Балтика-Транс Логистика» рекомендуется использовать метод опроса посетителей, так как метод фокус-групп, социологические исследования, аудит прессы могут оказаться слишком затратными. Другой способ измерения эффективности проведенной PR-кампании основан на вычислении суммарной стоимости площадей (или хронометража) материалов о заведении, прошедших как редакционные. Таким образом, предлагаются следующие пути повышения эффективности деятельности ООО «Балтика-Транс Логистика»:

• сокращение удельного веса заемного и рост удельного веса собственного капитала в общей сумме капитала организации.
• оптимизация и продвижение корпоративный сайт компании.

Рассмотренные мероприятия по оптимизации прибыли и рентабельности ООО «Балтика-Транс Логистика» позволят организации добиться определенных экономических выгод. Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия, а именно его финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса и конкурентоспособность на финансовом рынке

Заключение

  Таким образом, обобщая все вышеизложенное, можно сделать следующие выводы по работе. Прибыль является одним из главных финансовых показателей оценки и плана хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляют финансирование мероприятий по социально-экономическому и научно-техническому развитию предприятия, увеличение фонда оплаты труда их работников. Прибыль выступает не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятий, но приобретает все наибольшее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов. Рентабельность представляет собой степень выгодности, доходности, а так же прибыльности бизнеса. Рентабельность является относительным показателем результативности производства, который характеризует собой степень использованности ресурсов и, кроме того, уровень отдачи затрат выраженным в процентах. Построения коэффициентов рентабельности строится на основе отношения прибыли или же к выручке от реализации, к средствам, которые потрачены, к активам организации. В рамках курсовой работы был проведен анализ прибыли и рентабельности ООО «Балтика-Транс Логистика». Проанализировав результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Балтика-Транс Логистика» за 2016-2017 гг., можно сделать следующие выводы:

• в целом, имущественное положение ООО «Балтика-Транс Логистика» можно оценить как плохое, так как в хозяйственных средствах преобладают заемные средства, которые увеличились за анализируемый период;
• в целом, все показатели платежеспособности находятся ниже нормы, что говорит о неплатежеспособности и неликвидности предприятия;
• анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал неустойчивое финансовое положение ООО «Балтика-Транс Логистика»;
• выручка возросла в 2017 г. на 434438 тыс. руб., темп прироста составил 73,7 %. Показатель чистой прибыли уменьшился на 896 тыс. руб., темп снижения составил 12,9 %;
• все показатели рентабельности продукции находятся на достаточно высоком уровне, но наблюдается уменьшение всех показателей по сравнению с 2016 г., что свидетельствует об уменьшении спроса  на продукцию и с неплатежеспособности большинства потребителей.

Предлагаются следующие пути оптимизации прибыли и рентабельности ООО «Балтика-Транс Логистика»:

1. Сокращение удельного веса заемного и рост удельного веса собственного капитала в общей сумме капитала организации, которое является самыми главными направлениями для повышения результативности использования капитала ООО «Балтика-Транс Логистика». В следствие того, что структура капитала оказывает влияние на конечные результаты деятельности компании, следует учитывать все особенности собственного и заемного капитала.
2. Оптимизация и продвижение корпоративный сайт компании, так как использование интернет — технологий может принести реальную экономию и прибыль, решает коммерческие, имиджеобразующие и представительские задачи.

Реализация вышеуказанного комплекса мероприятий позволит повысить уровень надежности предприятия, благодаря увеличению объема предоставляемых услуг, повышению производительности труда, улучшению использования основных фондов, а, следовательно, повышению эффективности деятельности предприятия.  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Ануфриев, В.Е. Порядок формирования финансового результата и распределения прибыли организации / В.Е. Ануфриев // Финансовый анализ. – 2018. – № 10. – С. 23-25.
2. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для вузов / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова.  – М.: Омега – Л, 2016. – 268 с.
3. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 240 с.
4. Беа, Ф.К. Экономика предприятия: учебник / Ф. К. Баев. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 928 с.
5. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент. Практикум: учеб.-практ. пособие / Н.И. Берзон. – М.: Академия, 2016. – 240 с.
6. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.В.Бочаров. – СПб.: Питер, 2016. – 240 с.
7. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие / Л.М. Бурмистрова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 240 с.
8. Бычкова, С.М. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / С.М.Бычкова. – М.: Эксмо, 2016. – 528 с.
9. Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учебник / В.П. Грузинов. – М.: Банки и биржи, 2018. – 534 с.
10. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В.Донцова. – М.: ДИС, 2018. – 144 с.
11. Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент: учебник / Д.А. Ендовицкий. – М.: РИД ГРУПП ООО Москва, 2016. – 800 с.
12. Ендовицкий Д.А. Формирование и анализ показателей прибыли организации / Д.А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. — № 11. – С. 14-25.
13. Карлик, А.Е. Экономика предприятия: учебник / А.Е. Карлик. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 432 с.
14. Ковалев, В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб.пособие. – М.: Проспект, 2015. – 430с.
15. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016. — 352 с.
16. Кудина, М.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.В. Кудина. – М.: Форум, 2017. – 256 с.
17. Матвейчева, Е.В. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия / Е.В. Матвейчева // Аудит и финансовый анализ. – 2019. – №5. – С.16-18.
18. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая. – М.: Инфра-М, 2016. – 536 с.
19. Суровцев, М.Е. Финансовый менеджмент. Практикум: учеб.-практ. пособие / М.Е. Суровцев, Л.В. Воронова. – М.: Эксмо, 2017. – 144 с. – (Высшее экономическое образование).
20. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2016. – 384 с.
21. Шуклов, Л.В. Финансовый менеджмент в условиях кризиса: Опыт компаний малого и среднего бизнеса: монография / Л.В. Шуклов. – М.: Книжный дом «Либроком», 2017. – 240 с.
22. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия: учебник / П.Н.Шуляк. – М.: Дашков и К, 2018. – 712 с.

---

1 2