Банковское обслуживание юридических лиц. Часть 1

1 2

---

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 4 1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций банка 4 1.2 Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов 9 1.3. Современные способы и технологии банковского обслуживания 11 ГЛАВА 2.АНАЛИЗ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ РКЦ ГОРОДА НАРЬЯН-МАР 14 2.1. Характеристика банка 14 2.2. Особенности расчетно-кассового обслуживания юридических лиц 19 2.3. Проблемы и мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания юридических лиц 33 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 43 ПРИЛОЖЕНИЯ 46  

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы диктуется всем ходом развития банковских услуг. Функционирующая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, платежных инструментов, правил, технологических средств и процедур, обеспечивающих обращение денежных средств между субъектами расчетных отношений. От качества и надежности функционирования механизма зависит финансово — экономическое положение, как отдельных субъектов, так и страны в целом. Поэтому расчетно-платежные отношения являются важной частью денежно-кредитной политики государства. Это объясняет актуальность выбранной мною темы работы. На сегодняшний день одним из направлений Банка является выход на новый уровень обслуживания клиентов. Вышесказанное обусловило актуальность курсовой работы. Целью данной работы является изучение механизма расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и определение путей его совершенствования. Предмет исследования. Банковское обслуживание юридических лиц. Объект исследования. РКЦ Нарьян-Мар. Для достижения данной цели были поставлены и решены ряд задач: 1. Дать характеристику сущности и понятию расчетно-кассового обслуживания 2. Провести анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка; 3. Предложить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания. Основная значимость исследования данной работы состоит в том, чтобы предложить пути совершенствования по расчетно-кассового обслуживанию, которые повысят эффективность деятельность Сбербанка России и укрепят его позицию на рынке банковских услуг. За методологическую базу выпускной квалификационной работы составили следующие методы: сравнительный анализ, метод системного подхода, метод экспертных оценок и другие. За основу данной работы взяты труды Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Жукова Е.Ф., Ермакова С.Л. Эриашвили Н.Д. и др. Информационной базой работы послужили материалы ЦБ РФ, статьи из журналов по банковскому делу и денежно-кредитным отношениям («Деньги и кредит», «Банковское обозрение», «Банковское дело», «Вестник Банка России» и др.).

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций банка

Сегодня почти все без исключения банки являются коммерческими. При этом помимо безналичного расчета осуществляется наличный. Именно поэтому в обязательном порядке должен вестись специальный кассовый учет. Процедура данная имеет свои особенности и сложности. С ними требуется ознакомиться заранее. Так можно будет избежать множества ошибок. Порядок осуществления кассовых операций устанавливается специальными законодательными актами. Оформить кассовые операции банка в бухгалтерском учете несложно, но имеются особенности. Все они отражаются в специальных законодательных документах. Но при этом для верной трактовки всех правил ведения учета требуется знать основные понятия, используемые в нормативных актах. К основным терминал относятся следующие: кассовые операции; учетные документы; коммерческий банк; ЦБ РФ; кассовая книга. Кассовые операции представляют собой процедуры, связанные с обращением средств в наличной форме. При этом регистрацию данных осуществляет специальное ответственное лицо – кассир. Обязательно составляются специальные учетные документы. Они представлены бланками строгой отчетности, а также кассовыми бланками. В них отражаются вся информация по поводу осуществленной операции. Это касается суммы, дат, а также назначений, внесенных/выданных средств. Коммерческий банк – кредитная компания, которая имеет возможность выполнять различного рода операции для юридических, физических лиц. Открываются различного вида счета (личные, расчетные и другие), выдаются ссуды, кредиты. Перечень различных предоставляемых услуг достаточно обширен, он зависит от самого банка. Вне зависимости от вида данного учреждения всегда обязательно имеется касса. Непосредственно сами кассовые операции выполняются специальным сотрудником – кассиром-операционистом. Именно он занимается работой с наличными средствами, а также вносит соответствующие данные в кассовые ведомости (кассовую книгу). Сама кассовая книга может вестись различными способами: в электронном формате; в письменной форме. Второй вариант отражения кассовых операций сегодня почти не используется. Почти во всех без исключения банках процесс автоматизирован. Для учета кассовых операций применяются электронные средства, специальные программы – установленные на персональном компьютере. Главной особенностью ведения учета кассовых операций является распределение ответственности. На данный момент ответственность за правильность отражения всей информации несет руководитель банковского отделения, а также главный бухгалтер. Причем вне зависимости от того, кто именно непосредственно вносит все данные в ведомость. Порядок ведения кассовых операций в РФ установлен Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Согласно этому документу, кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО), расходными кассовыми ордерами (РКО). По каждому ПКО и каждому РКО вносятся записи в кассовую книгу. Такой порядок сохранится и после перехода на новые ККТ с функцией передачи данных в налоговые органы. Унифицированные формы кассовых документов приведены в Постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которое продолжает действовать в настоящее время и должно применяться в дальнейшем — уже после перехода на онлайн-кассы. Остаток наличных денег в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Это правило не распространяется на ИП и на организации — субъекты малого предпринимательства, которые могут хранить в кассе любую сумму наличных денег. [17, с.94]. Формулы для расчета лимита остатка наличных денег в кассе приведены в Приложении к Указаниям Банка России № 3210-У. Действующими нормативными актами, регулирующими применение ККТ, не предусмотрено наличие остатка денежных средств (разменной монеты и купюр) в денежном ящике ККТ ни на начало рабочего дня, ни на конец рабочего дня. Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдает кассиру-операционисту разменные деньги. Для этого кассир выписывает РКО на сумму размена, в котором в строке «Выдать» указывает Ф. И. О. кассира-операциониста, а в строке «Основание» пишет «Для размена». Для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ организации использовали унифицированные формы первичной учетной документации КМ-1–КМ-9, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132: • КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»; • КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»; • КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»; • КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»; • КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»; • КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»; • КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации» и др. Поскольку данное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Законом № 54-ФЗ, теперь, по мнению чиновников, оно не подлежит обязательному применению (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 04.04.2017 № 03-01-15/19821, от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413). В связи с вступлением в силу новой редакции 54-ФЗ Банк России планирует внести изменения в Указания № 3210-У. В частности, в новой редакции п. 5.2 и 6.6 Правил ведения кассовых операций будет установлено, что приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) должны оформляться на основании фискальных документов (по состоянию проекта на 01.03.2017). Фискальными документами называются фискальные данные (сведения о расчетах), которые представлены по установленным форматам на бумажном носителе или в электронном виде (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). К фискальным документам относятся (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ): • отчет о регистрации; • отчет об изменении параметров регистрации; • отчет об открытии смены; • кассовый чек (бланк строгой отчетности); • кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции); • отчет о закрытии смены; • отчет о закрытии фискального накопителя; • отчет о текущем состоянии расчетов; • подтверждение оператора. Форматы фискальных документов, обязательные к использованию, а также дополнительные реквизиты фискальных документов утверждены Приказом ФСС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229 В соответствии с требованиями законодательства работа с фискальной техникой делится на кассовые смены. Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены. При этом чек ККТ не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). [11, с.63].

1.2 Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

Расчетно-кассовое обслуживание (далее — РКО) представляет собой комплекс банковских услуг, в который входит: обслуживание текущего счета клиента, безналичные платежи в пределах остатка средств на счете клиента, снятие денежных средств, интернет-банкинг, покупка/продажа иностранной валюты, прием платежей от третьих лиц за товары и услуги, прием денежной выручки в кассу банка, инкассация выручки, банковская гарантия и многое другие банковские операции. Банки предоставляют РКО как юридическим лицам, так и физическим лицам, и индивидуальным предпринимателям. При помощи расчетно-кассового обслуживания клиенты могут удовлетворять определенные финансовые потребности, а банки при этом извлекают прибыль. Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии утвержденными действующими тарифами. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает в себя: — открытие и ведение банковских счетов клиентов; — зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств; — перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам; — обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке; — прием и выдачу денежной наличности; — иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам. Виды банковских счетов, которые банки могут открывать своим клиентам, описаны в Инструкции Банка России № 153-И от 30.05.2014 «Об открытии и закрытии банковских счетов». Согласно этому документу, банки могут открывать в валюте РФ или иностранной валюте следующие виды счетов: текущие, расчетные, бюджетные и корреспондентские счета и субсчета, а также счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов и нотариусов, счета по вкладам (депозитам). Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению. Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

1.3. Современные способы и технологии банковского обслуживания

Современные системы дистанционного банковского обслуживания в России позволяют значительно увеличивать доступность банковских услуг, вовлекать в банковскую сферу большее количество населения. Развитие современных информационных технологий, систем телекоммуникаций, сетей мобильной связи и глобальной сети Интернет приводит, с одной стороны, к удешевлению доступа к глобальным информационным ресурсам и увеличению их доступности, а с другой стороны, создает новые возможности для продвижения банковских услуг путем внедрения новых технологий. Наличие этих условий позволяет говорить о широких перспективах и значимости систем дистанционного банковского обслуживания для национальной экономики. [18, с.72]. Инновационный «банк будущего» продолжит дальнейшую трансформацию в «цифровой банк», в котором цифровые продукты и услуги предложены клиентам посредством цифровых каналов обслуживания. Например, открытие вклада с более выгодными условиями «Сохраняй ОнЛ@йн» в интернет-банке «Сбербанк Онлайн» ОАО «Сбербанка России», или же покупка страхового полиса on-line через мобильное банковское приложение Тинькофф Банка. В целях оптимизации затрат инновационные банки развивают способы самообслуживания так как, в силу роста числа цифровых каналов сокращается количество физических отделений банка, трансформируемых в центр продаж банковских продуктов и услуг. «Банк будущего» сможет анализировать те огромные массивы данных о клиентах, которыми обладают сейчас многие кредитные организации. Соответственно, чем больше цифровых каналов коммуникаций, тем больше возможностей применения этой информации с пользой для бизнеса. Например, после получения клиентом автокредита на покупку автомобиля марки Mitsubishi стоит предложить данному клиенту оформить дебетовую карту для владельцев Mitsubishi с возвратом до 2% от суммы покупок в баллах и возможностью обмена их на ТО, запчасти, сувениры в дилерских центрах Mitsubishi и т.д. Ключевыми факторами, способными повлиять на направление развития дистанционного банковского обслуживания, являются следующие тенденции. Рост числа клиентов, отдающих мобильным банковским приложениям. Концепция «банк в кармане» получает все большее признание как клиентов, так и кредитных организаций. Современная экономическая конъюнктура и высокая конкуренция принуждают банки снижать тарифы. В такой ситуации удержанию на прежнем уровне комиссионных сборов может поспособствовать увеличение охвата населения банковскими услугами. Банки заявляют о росте популярности удаленных сервисов, причем темпы прироста пользователей мобильных приложений обгоняют аналогичный показатель интернет-банкинга. Клиент выбирает наиболее удобный сервис. Современному клиенту важно удовлетворение его потребностей. Если, например, нужно оплатить счета, то ему все равно, в каком именно банке это сделать, человек просто хочет сделать это максимально быстро и удобно. Сегодня банки выбираются не только по тарифам, но и по интерфейсам. Зарубежные банки уже предлагают своим клиентам удобные способы аутентификации, например, по отпечатку пальца (сканируемого датчиком на смартфоне) или при помощи голосовой биометрии. Банковские карты перестанут быть массовым явлением. Клиенту удобнее иметь аналог карточки (дебетовой, кредитной или даже дисконтной) в своем смартфоне. Используя приложение, можно будет и оплатить что-либо. Например, ОАО «Сбербанк России» развивает большую сеть эквайринга, соответственно взаимодействие кафе, ресторанов и магазинов с банком будет более тесным. Можно с уверенностью заявлять о скором появлении сервиса, позволяющего клиенту банка оплачивать счет из организации-партнера Банка без использования карты. [13, с.78]. Достаточно отметить в своем приложении тот или иной ресторан и оплата будет успешно произведена. Функция клиента будет сведена лишь к авторизации. Тем не менее классический клиент со своей банковской зарплатной картой останется и через 3-5 лет. Вероятно, количество таких клиентов будет увеличиваться небольшими темпами. Но вместе с тем есть очень большое количество консервативных клиентов, и с ним обязательно нужно много работать. Поэтому коммерческим банкам придется не унифицировать систему дистанционного банковского обслуживания, а, наоборот, персонализировать ее. Дистанционный банкинг должен удовлетворять потребности и пожелания различных групп клиентов. Это может быть разный набор услуг, цветовых решений в оформлении или разные способы подтверждения платежей. Очень многие люди не будут готовы столь кардинально перестроить свои привычки. И банкам нужно это учитывать. Таким образом, на наш взгляд, персонализация – обоснованная необходимость функционирования всей системы дистанционного банковского обслуживания в России.

---

1 2