Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
ЗАНЯТИЕ 3
Тема 4. Стратегическое финансовое планирование
Тема 5. Текущее и оперативное финансовое планирование
Цель занятия: научиться практическим основам плановой финансовой
работы на предприятии.
Практическое задание 1. Расчет прибыли методом прямого счета.
Цель выполнения задания заключается в приобретении навыков и
умений планировать прибыль методом прямого счета, который используется
в практике финансового планирования предприятий.
Задание 2. Разработка финансового плана ООО «Адмирал-Тур».
Цель задания: приобретение практических навыков разработки
финансового плана предприятия.
Задание 1. Процедура метода прямого счета основана на
предположении, что изменение потребностей в средствах на изготовление
продукции пропорционально динамике продаж.
Условие задачи: ожидается рост объема продаж в 1,5 раза.
Проведем расчет плановых показателей прибыли и убытков (в основе
расчета лежат условные данные условного предприятия). Исходные данные и
результаты расчетов представлены в таблице 1.
Увеличение объема продаж на 50% влияет на многие показатели.
Предполагается, что себестоимость реализованной продукции, а также
коммерческие расходы изменятся прямо пропорционально темпам роста
реализации, но проценты за пользование кредитами зависят от принятых
финансовых решений.
Практическое задание 2. Разработка финансового плана ООО
«Адмирал-Тур»
Расчет и анализ финансового плана предприятия.
Объект планирования: финансовая деятельность ООО «Адмирал-Тур»
в г. Брянске. «Адмирал-Тур» работает в сфере предоставления и организации
туристических услуг.
Ответственность, стабильность, динамичное развитие позволяют
занимать на рынке устойчивое положение.
Принципы работы:
1. Работа только с проверенными и надежными партнерами.
2. Оптимизация затрат клиента на всех этапах организации поездки.
3. Внимание и индивидуальный подход к каждому туристу.
Турагентство «Адмирал-Тур» предлагает групповые и индивидуальные
поездки в более чем 20 стран мира. Фирма «Адмирал-Тур» сотрудничает как с российскими фирмами, так и с зарубежными, поэтому, для осуществления своей деятельности использует такие материально-технические средства, как Интернет, факс, междугородние и международные звонки, ксерокс, компьютер с принтером и многое другое, что позволяет наиболее эффективно быстро и четко работать, выполнять свои функции.
Также используются такие компьютерные программы, как Microsoft
Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Express, Internet Explow и
другие.
Информационной базой для анализа послужил Бухгалтерский баланс
ООО «Адмирал-Тур» и другие формы отчетности. На их основании и были
произведены основные расчёты.
1. План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.2.
Здесь предоставлены главные данные по прибылям и убыткам организации.
Цель данного раздела финансового плана — рассчитать чистую прибыль в
планируемом периоде. Предложить рациональные с точки зрения задач
предприятия варианты ее распределения.
По результатам расчетов, приведенных в таблице 1, можно сделать
следующие выводы:
1) выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%;
2) валовая прибыль возросла на 13,55%;
3) постоянные затраты остались без изменения;
4) прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в
прогнозном году на 15,28%.
В 2013 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль
в прогнозном году рассматривается как нераспределенная прибыль.
В дальнейшем она будет распределена в зависимости от финансового
плана, определяемого целями и задачами деловой политики предприятия.
Варианты использования прибыли:
— на расширение бизнеса (открытие филиала компании);
— на приобретение основных средств;
— останется в качестве определенного резерва;
— на реализацию каких-либо новых проектов, которые в свою очередь
будут нуждаться в дополнительной разработке планов и прогнозов.
2.План движения денежных средств
Любой плановой работе предшествует аналитическая работа. Прежде
чем планировать движение денежных средств необходим анализ системы
расчетов с поставщиками. Особенности основной деятельности компании
определили специфику движения денежных ресурсов и в части поступления,
и в части их расходования.
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки и 27% с
отсрочкой платежа на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками
составила 80% по факту, а 20% — оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
Сохранение этой тенденции планируется и в прогнозируемом периоде.
Проанализировав особенности работы, можно сказать следующее
заключение: финансовые показатели деятельности ООО «Адмирал-Тур», как
и любого турагентства, во многом зависит от сезонности спроса.
Результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются
друг от друга из-за влияния сезонности. Влияние данного фактора будет
сохраняться и в прогнозируемом периоде.
3. План баланса.
Расчет стоимости активов ООО «Адмирал –Тур»:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА — сумма выбывших — сумма
начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма
запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность на конец (услуг) периода:
Д3к = ДЗн + объем реализованной продукции — сумма оплаченной
продукции, услуг, работ — погашение дебиторской задолженности
=126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.
4. Величина денежных активов на конец периода определена при расчете
движения денежных средств, результаты расчетов отражены в таблице 3 и
равны 463,13 тыс. руб. руководством предусматривается весьма
существенный рост капитала, в основном за счет увеличения размера
собственного капитала (более чем в 3 раза) и кредиторской задолженности
(более чем в 4 раза). Это связано с приобретением новой оргтехники и
покупкой автомобиля для нужд компании. В целом положительная динамика
прогноза денежных средств предприятия связана с укреплением его позиций
на рынке туристических и экскурсионных услуг и ростом доходов населения.
Расчет капитала предприятия:
1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается
на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.
2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн — погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.
3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и
кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк = ККн — погашение краткосрочного кредита + сумма полученных
краткосрочных кредитов=0
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных
работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих
затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов — сумма
оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной
платы, налогов. = 114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-
2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с
суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.
Следовательно, проведенные расчеты являются верными.
Оставить комментарий
Inna Petrova 18 минут назад
Нужно пройти преддипломную практику у нескольких предметов написать введение и отчет по практике так де сдать 4 экзамена после практики
Иван, помощь с обучением 25 минут назад
Inna Petrova, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Коля 2 часа назад
Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?
Иван, помощь с обучением 2 часа назад
Николай, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Инкогнито 5 часов назад
Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения. Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!
Иван, помощь с обучением 6 часов назад
Здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Василий 12 часов назад
Здравствуйте. ищу экзаменационные билеты с ответами для прохождения вступительного теста по теме Общая социальная психология на магистратуру в Московский институт психоанализа.
Иван, помощь с обучением 12 часов назад
Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Анна Михайловна 1 день назад
Нужно закрыть предмет «Микроэкономика» за сколько времени и за какую цену сделаете?
Иван, помощь с обучением 1 день назад
Анна Михайловна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Сергей 1 день назад
Здравствуйте. Нужен отчёт о прохождении практики, специальность Государственное и муниципальное управление. Планирую пройти практику в школе там, где работаю.
Иван, помощь с обучением 1 день назад
Сергей, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Инна 1 день назад
Добрый день! Учусь на 2 курсе по специальности земельно-имущественные отношения. Нужен отчет по учебной практике. Подскажите, пожалуйста, стоимость и сроки выполнения?
Иван, помощь с обучением 1 день назад
Инна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Студент 2 дня назад
Здравствуйте, у меня сегодня начинается сессия, нужно будет ответить на вопросы по русскому и математике за определенное время онлайн. Сможете помочь? И сколько это будет стоить? Колледж КЭСИ, первый курс.
Иван, помощь с обучением 2 дня назад
Здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Ольга 2 дня назад
Требуется сделать практические задания по математике 40.02.01 Право и организация социального обеспечения семестр 2
Иван, помощь с обучением 2 дня назад
Ольга, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Вика 3 дня назад
сдача сессии по следующим предметам: Этика деловых отношений - Калашников В.Г. Управление соц. развитием организации- Пересада А. В. Документационное обеспечение управления - Рафикова В.М. Управление производительностью труда- Фаизова Э. Ф. Кадровый аудит- Рафикова В. М. Персональный брендинг - Фаизова Э. Ф. Эргономика труда- Калашников В. Г.
Иван, помощь с обучением 3 дня назад
Вика, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Игорь Валерьевич 3 дня назад
здравствуйте. помогите пройти итоговый тест по теме Обновление содержания образования: изменения организации и осуществления образовательной деятельности в соответствии с ФГОС НОО
Иван, помощь с обучением 3 дня назад
Игорь Валерьевич, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Вадим 4 дня назад
Пройти 7 тестов в личном кабинете. Сооружения и эксплуатация газонефтипровод и хранилищ
Иван, помощь с обучением 4 дня назад
Вадим, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Кирилл 4 дня назад
Здравствуйте! Нашел у вас на сайте задачу, какая мне необходима, можно узнать стоимость?
Иван, помощь с обучением 4 дня назад
Кирилл, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Oleg 4 дня назад
Требуется пройти задания первый семестр Специальность: 10.02.01 Организация и технология защиты информации. Химия сдана, история тоже. Сколько это будет стоить в комплексе и попредметно и сколько на это понадобится времени?
Иван, помощь с обучением 4 дня назад
Oleg, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Валерия 5 дней назад
ЗДРАВСТВУЙТЕ. СКАЖИТЕ МОЖЕТЕ ЛИ ВЫ ПОМОЧЬ С ВЫПОЛНЕНИЕМ практики и ВКР по банку ВТБ. ответьте пожалуйста если можно побыстрее , а то просто уже вся на нервяке из-за этой учебы. и сколько это будет стоить?
Иван, помощь с обучением 5 дней назад
Валерия, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Инкогнито 5 дней назад
Здравствуйте. Нужны ответы на вопросы для экзамена. Направление - Пожарная безопасность.
Иван, помощь с обучением 5 дней назад
Здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Иван неделю назад
Защита дипломной дистанционно, "Синергия", Направленность (профиль) Информационные системы и технологии, Бакалавр, тема: «Автоматизация приема и анализа заявок технической поддержки
Иван, помощь с обучением неделю назад
Иван, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru
Дарья неделю назад
Необходимо написать дипломную работу на тему: «Разработка проекта внедрения CRM-системы. + презентацию (слайды) для предзащиты ВКР. Презентация должна быть в формате PDF или формате файлов PowerPoint! Институт ТГУ Росдистант. Предыдущий исполнитель написал ВКР, но работа не прошла по антиплагиату. Предыдущий исполнитель пропал и не отвечает. Есть его работа, которую нужно исправить, либо переписать с нуля.
Иван, помощь с обучением неделю назад
Дарья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@the-distance.ru