Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
Задача 1. Между лизингодателем и лизингополучателем, не являющимся малым предприятием, заключен договор оперативного лизинга на следующих условиях: стоимость имущества (предмета договора) 350 тыс. руб.; срок договора — 2 года; норма амортизационных отчислений на полное восстановление — 10% годовых; процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, — 50% годовых; использованные кредитные ресурсы — 350 тыс. руб.; процент комиссионного вознаграждения лизингодателю — 12% годовых; дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, — 80 тыс. руб., ставка НДС — 18%. Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала. Определить сумму НДС, уплачиваемую лизингополучателем по услугам лизингодателя, и долю составляющих в общих затратах лизингополучателя по рассматриваемому договору. Расчет лизинговых платежей привести по форме табл.1
Таблица 1
| Год |
Основные средства на начало года |
Амортизационные отчисления |
Основные средства на конец года |
Среднегодовая стоимость объекта |
Плата за кредит |
Комиссионное вознаграждение |
Дополнительные услуги |
Выручка |
НДС |
Лизинговый платеж |
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доля |
— |
|
— |
— |
|
|
|
|
|
|
Задача 2. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж — стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено — 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена — 1500 руб. за штуку (без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3. Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты с фильтром в количестве 300 780 000 шт., таможенная стоимость товара — 325 000 000 руб., таможенные пошлины — 43 000 000 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4. Ликеро-водочный завод должен уплатить в бюджет акциз по изготовленной водке из принадлежащего ему спирта в количестве 80 000 шт. бутылок объемом 0,7 л с объемной долей этилового спирта 21% и 60500 шт. бутылок объемом 0,5 л с объемной долей этилового спирта 8%. Оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 2000 л. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
Задача 5. ЗАО «Фиалка» в мае 2003 года приобрело объект основных средств — планер, отнесенный к восьмой амортизационной группе, стоимостью 10 млн. руб. Срок полезного использования — 25 лет. Организацией применяется линейный метод начисления амортизации. В апреле 2017 года указанный планер реализован за 5,5 млн. руб.
Определить норму амортизации и амортизационные отчисления до продажи планера, а также доход (убыток ) от реализации, который необходимо учитывать для целей налогообложения, в том числе в год продажи объекта, а также срок, в течение которого должен быть учтен этот убыток.
Задача 6. Организация за 2017 г. реализовала товаров на 5800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 3900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании — 126 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам — 40 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство:
- автомобиль — 3 июня 2017 г. по цене 380 000 руб., первоначальная стоимость — 970 000 руб., срок эксплуатации — два года, срок полезного использования — 10 лет, амортизация начислялась линейным методом.
За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 250 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 7. Организацией для производственных нужд приобретен объект основных средств стоимостью 654400 руб. с учетом НДС. Срок полезного использования установлен 8 лет. Организация выплачивает налог на имущество авансовыми плабежами. Определить величину налога на имущество организации по приобретенному объекту основных средств, если установлено, что для начисления амортизации Учетной политикой организации в бухгалтерском учете будет применяется:
- линейный способ;
- способ уменьшаемого остатка;
3.способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
Результаты расчетов представить по форме таблицы 2 и 3
Таблица 2.
Расчет амортизационных отчислений
|
№
мес |
СПОСОБ — |
| Первоначальная
стоимость на начало месяца |
Сумма
начисленной
амортизации |
Остаточная
стоимость на конец месяца |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1 |
|
|
|
| 2 |
|
|
|
| 3 |
|
|
|
| 4 |
|
|
|
| … |
|
|
|
Таблица 3
Расчет налога на имущество
| Год |
Отчетный период |
Средняя стоимость объекта за отчетный период |
Авансовый платеж за отчетный период по налогу на имущество |
Авансовые платежи нарастающим итогом за год / доначисление по итогам года |
Суммарная величина налога на имущество |
| 1 |
1 квартал |
|
|
|
|
| 6 мес. |
|
|
|
|
| 9 мес. |
|
|
|
|
| год |
|
|
|
|
| … |
1 квартал |
|
|
|
|
| 6 мес. |
|
|
|
|
| 9 мес. |
|
|
|
|
| год |
|
|
|
|
| 8 |
1 квартал |
|
|
|
|
| 6 мес. |
|
|
|
|
| 9 мес. |
|
|
|
|
| год |
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
Задача 8. ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения редких металлов и занялось его разработкой. В мае общество добыло 10 тыс. т , а реализовало 8 000 т., выручка составила 1500 000 тыс. руб. В июне добыто 6 тыс. т , а реализовало 8 000 т., выручка составила 1200 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май и июнь.
Задача 9. ЗАО «Заря» выловило рыбу (тюльки — 25 тыс. т, кефаль — 20 тыс. т) в водах Азово-Черноморского бассейна за три месяца действия лицензии; 0,001% улова передано научной организации для исследований. Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты.
