Практическая задача по дисциплине «Стратегическое планирование» для LMS Econ



Задача — «Составление операционного бюджета компании»

Составление операционного бюджета компании.

Компания Х производит и продает один вид продукции – столики для кафе. При этом используются два вида основных материалов – ДСП и красный дуб (КД). Стоимость запасов материалов и готовой продукции рассчитывается по методу ФИФО. В производстве заняты рабочие, занимающиеся ламинированием, и токари. Производственные накладные расходы начисляются на себестоимость производимой продукции пропорционально часам прямого труда. Переменная их часть также изменяется в зависимости от затрат прямого труда. Переменная часть коммерческих затрат (комиссионные менеджерам по продажам) зависит от выручки.

Исходные данные для операционного бюджетирования:

Нормативные затраты: основные материалы и оплата труда работников

  Нормативный расход на ед. продукции Цена на единицу прямых затрат ($)

 

Предшествующий год Бюджетный период
Основные материалы:      
ДСП (метров досок) 9 м 3,9 4
КД (метров досок) 10 м 5,8 6
Прямой труд:      
Ламинатчики 0,25 часа 24 25
Токари 3,75 часа 29 30

Производственная себестоимость единицы продукции в периоде, предшествующем бюджетному — $275.

Исходные данные для планирования запасов материалов и готовой продукции

  Запасы на начало Запасы на конец
Основные материалы (метров досок):    
ДСП 20,000 18,000
КД 25,000 22,000
Готовая продукция (штук):    
Столики для кафе 5,000 3,000

Прогноз продаж: 52,000 шт по цене $392

Планируемые производственные накладные, коммерческие и управленческие расходы

  Норматив планирования переменной части ($) Постоянная часть расходов на год ($)
Производственные накладные расходы 9,5 (на час прямого труда)* 1,600,000**
Коммерческие расходы*** 0,135 (на доллар выручки) 1,400,000

*энергия, переменная часть заработной платы вспомогательного персонала, цеховой транспорт и пр.

** налог на имущество, страховка и пр. Амортизация не включена

***Сюда включены затраты на: НИОКР, исследования рынка, на сбыт, послепродажное обслуживание, управленческие расходы

Составить годовой БДР компании без разбивки на периоды.

Ставка налога на прибыль 36% от операционной прибыли. Амортизация за бюджетный период составит $500,000.

Требуется:

1.Сформировать предварительный вариант БДР, определив операционную прибыль компании (EBITDA)

2.Сформировать БДР с учетом процентов по краткосрочному кредиту, если известно, что проценты составят $258,480 и налога на прибыль, определив чистую прибыль на конец планового периода

Нужна помощь
с дистанционным обучением?
Узнайте точную стоимость или получи консультацию по своему вопросу.