Практическая задача по дисциплине «Стратегическое планирование» для LMS Econ



Задача — «Составление бюджета компании»

Часть 1. Составление генерального операционного бюджета компании.

Компания Х производит и продает один вид продукции – столики для кафе. При этом используются два вида основных материалов – ДСП и красный дуб (КД). Стоимость запасов материалов и готовой продукции рассчитывается по методу ФИФО. В производстве заняты рабочие, занимающиеся ламинированием, и токари. Производственные накладные расходы начисляются на себестоимость производимой продукции пропорционально часам прямого труда. Переменная их часть также изменяется в зависимости от затрат прямого труда. Переменная часть коммерческих затрат (комиссионные менеджерам по продажам) зависит от выручки.

Исходные данные для бюджетирования:

Нормативные затраты: основные материалы и оплата труда работников

  Нормативный расход на ед. продукции Цена на единицу прямых затрат ($)

 

Предшествующий год Бюджетный период
Основные материалы:      
ДСП (метров досок) 9 м 3,9 4
КД (метров досок) 10 м 5,8 6
Прямой труд:      
Ламинатчики 0,25 часа 24 25
Токари 3,75 часа 29 30

Производственная себестоимость единицы продукции в периоде, предшествующем бюджетному — $275.

Исходные данные для планирования запасов материалов и готовой продукции

  Запасы на начало Запасы на конец
Основные материалы (метров досок):    
ДСП 20,000 18,000
КД 25,000 22,000
Готовая продукция (штук):    
Столики для кафе 5,000 3,000

Прогноз продаж: 52,000 шт по цене $392

Планируемые производственные накладные, коммерческие и управленческие расходы

  Норматив планирования переменной части ($) Постоянная часть расходов на год ($)
Производственные накладные расходы 9,5 (на час прямого труда)* 1,600,000**
Коммерческие расходы*** 0,135 (на доллар выручки) 1,400,000

*энергия, переменная часть заработной платы вспомогательного персонала, цеховой транспорт и пр.

** налог на имущество, страховка и пр. Амортизация не включена

***Сюда включены затраты на: НИОКР, исследования рынка, на сбыт, послепродажное обслуживание, управленческие расходы

Составить годовой БДР компании без разбивки на периоды.

Часть 2. Составление финансового плана и бюджетного баланса компании.

В компании составлен следующий бюджет движения денежных средств ($):

  1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Получено от покупателей 5,331,200 4,704,000 4,704,000 6,272,000
Расходы:        
Основные материалы 960,000 1,152,000 1,152,000 1,536,000
Заработная плата 1,626,300 1,626,300 1,888,600 1,626,300
Другие затраты 1,580,460 1,580,460 1,580,460 1,580,460
Приобретение оборудования 0 0 1800000 0
Выплата процентов по долгосрочным ссудам 60,000 60,000 60,000 60,000
Выплата налогов на прибыль 100,000 120,460 100,000 100,000

Оборудование куплено в начале третьего квартала.

Баланс компании на конец периода, предшествующего бюджетному:

АКТИВЫ
Оборотные активы:  
Денежные средства 500,000
Дебиторская задолженность 1,881,600
Материалы 223,000
Готовая продукция 1,375,000
Всего: 3,979,600
Внеоборотные активы:  
Земля 1,200,000
Здания и оборудование (по первоначальной стоимости) 2,300,000
Амортизация (накопленная) (800,000)
Здания и оборудование (нетто) 1,500,000
Всего: 2,700,000
БАЛАНС 6,679,600
Пассивы и акционерный капитал
Текущие пассивы:  
Кредиторская задолженность 384,000
Налог на прибыль 20,460
Всего текущих пассивов: 404,460
Долгосрочный кредит 2,400,000
Всего пассивов: 2,804,460
Акционерный капитал:  
Обыкновенные акции (300 тыс. шт. по $0,01 по номинальной стоимости) 3,000
Нераспределенная прибыль 3,872,140
Всего собственный капитал: 3,875,140
БАЛАНС: 6,679,600

Проценты по долгосрочному кредиту (процентная ставка 10% в год) начисляются ежеквартально. Объем денежных средств на конец каждого квартала должен составлять не менее $100,000. Компания может взять краткосрочный кредит под 12% годовых. При этом минимальный период, на который можно занять деньги – 6 месяцев, а проценты начисляются и выплачиваются вместе с выплатой основной суммы долга. Потребную сумму кредита округлять до тысяч долларов. Ставка налога на прибыль 36% от операционной прибыли. Амортизация за бюджетный период составит $500,000.

Требуется:

1.Сформировать бюджет денежных средств по кварталам на бюджетный период.

2.Сформировать бюджетный баланс на конец планируемого периода.

3.Сформировать БДР с учетом процентов по краткосрочному кредиту и налога на прибыль.  Плановые платежи по уплате налога на прибыль могут не покрывать всю задолженность по налогу на прибыль. Окончательный расчет по налогу на прибыль осуществляется в апреле следующего года.

Нужна помощь
с дистанционным обучением?
Узнайте точную стоимость или получи консультацию по своему вопросу.