Решение задач по специальности «Бухгалтерский учёт»

Задача № 1 На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс. Данные для выполнения задачи:Состав имущества и источники его формирования АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г. № п/п Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия Сумма, тыс. руб. Объект учета Статья баланса 1 Вложения во внеоборотные активы 96000 Актив Вложения во внеоборотные активы 2 Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции 26320 Актив Основные средства 3 Производственное оборудование в механических и сборочных цехах 125632 Актив Основные средства 4 Сталь круглая диаметром 2 мм на складе 31200 Актив Материалы 5 Прочие материалы на складе 7800 Актив Материалы 6 Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе 82400 Актив Материалы 7 Цветные металлы на складе 3600 Актив Материалы 8 Здания производственных цехов 42000 Актив Основные средства 9 Здания материальных складов и готовой продукции 35000 Актив Основные средства 10 Здание административного корпуса 29000 Актив Основные средства 11 Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах 4180 Актив Незавершенное производство 12 Полуфабрикаты собственного изготовления 6820 Актив Полуфабрикаты собственного производства 13 Вложения в ценные бумаги 28500 Актив Финансовые вложения 14 Продукция, отгруженная покупателям 115000 Актив Товары отгруженные 15 Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям 6500 Актив Финансовые вложения 16 Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия 12100 Актив Дебиторская задолженность 17 Задолженность предприятия поставщикам за материалы 18200 Пассив Кредиторская задолженность 18 Авансы, полученные от покупателей и заказчиков 17600 Пассив Кредиторская задолженность 19 Расходы предприятия на освоение новых видов продукции 725 Актив Основное производство 20 Материалы на складе 475 Актив Материалы 21 Кредиторская задолженность на электроэнергию 186 Пассив Кредиторская задолженность 22 Краткосрочные кредиты 16000 Пассив Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 23 Долгосрочные кредиты 92000 Пассив Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 24 Товарные знаки продукции предприятия 457 Актив Нематериальные активы 25 Денежные средства в кассе предприятия 3105 Актив Денежные средства 26 Расчетный счет 28190 Актив Денежные средства 27 Уставный капитал 280000 Пассив Уставный капитал 28 Резервный фонд 24602 Пассив Резервный фонд 29 Прибыль отчетного года 16750 Пассив Прибыль отчетного года 30 Целевое финансирование 4870 Пассив Целевое финансирование 31 Валютный счет 3126 Актив Денежные средства 32 Задолженность работникам предприятия по оплате труда 21253 Пассив Кредиторская задолженность 33 Задолженность бюджету: Пассив Кредиторская задолженность а) по налогу на доходы физических лиц 2898 Пассив Кредиторская задолженность б) по налогу на добавленную стоимость 14800 Пассив Кредиторская задолженность в) по налогу на прибыль предприятия 15412 Пассив Кредиторская задолженность 34 Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования 9301 Пассив Кредиторская задолженность 35 Нераспределенная прибыль прошлых лет 154258 Пассив Нераспределенная прибыль прошлых лет 36 Добавочный капитал 96000 Пассив Добавочный капитал Группировка ресурсов (активы, капитал и обязательства) АО «Станкостроитель» по их составу №п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.) 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы, в т. ч.: (04) 457 24 Товарные знаки продукции предприятия 457 Основные средства, в т. ч.: (01) 353952 2 Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции 26320 3 Производственное оборудование в механических и сборочных цехах 125632 8 Здания производственных цехов 42000 9 Здания материальных складов и готовой продукции 35000 10 Здание административного корпуса 29000 Прочие внеоборотные активы (08): 1 Вложения во внеоборотные активы 96000 Итого по группе I 450409 II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 252200 4 Сталь круглая диаметром 2 мм на складе (10) 31200 5 Прочие материалы на складе (10) 7800 6 Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе (10) 82400 11 Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах (20) 4180 12 Полуфабрикаты собственного изготовления (21) 6820 14 Продукция, отгруженная покупателям (45) 115000 20 Материалы на складе (10) 475 19 Расходы предприятия на освоение новых видов продукции (20) 725 7 Цветные металлы на складе (10) 3600 Дебиторская задолженность, в т. ч.: 12100 16 Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия (60) 12100 Финансовые вложения, в т.ч.:(58) 35000 13 Вложения в ценные бумаги 28500 15 Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям 6500 Денежные средства, в т.ч.: 34421 25 Денежные средства в кассе предприятия (50) 3105 26 Расчетный счет (51) 28190 31 Валютный счет (52) 3126 Итого по группе II 333721 Всего 784130 Группировка ресурсов АО «Станкостроитель» по источникам формирования № п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников (обязательств) Сумма (руб.) 1. Собственные Капитал, в том числе: 27 Уставный капитал (80) 280000 28 Резервный фонд (82) 24602 29 Прибыль отчетного года (84) 16750 35 Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 154258 36 Добавочный капитал (83) 96000 Итого по группе I 571610 II. Заемные Долгосрочные, в т. ч.: (67) 92000 23 Долгосрочные кредиты 92000 Краткосрочные, в т. ч.: 16000 22 Краткосрочные кредиты (67) 16000 Кредиторская задолженность, в т. ч.: 99650 17 Задолженность предприятия поставщикам за материалы (60) 18200 18 Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (62) 17600 21 Кредиторская задолженность на электроэнергию (60) 186 32 Задолженность работникам предприятия по оплате труда (70) 21253 33 Задолженность бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц (68.1) 2898 б) по налогу на добавленную стоимость (68.2) 14800 в) по налогу на прибыль предприятия (68.3) 15412 35 Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования (69) 9301 Доходы будущих периодов (в части целевого финансирования) 4870 30 Целевое финансирование (98) 4870 Итого по группе II 212520 Всего 784130 Бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель», руб. (краткая форма) АКТИВ Код строки На 31.12.20хх 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 457 Основные средства 1150 353952 Финансовые вложения 1170 Прочие внеоборотные активы 1190 96000 Итого по разделу I 1100 450409 П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 252200 Дебиторская задолженность 1230 12100 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 35000 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 34421 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу П 1200 333721 Баланс (актив) 1600 784130 ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 280000 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 96000 Резервный капитал 1360 24602 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 171008 Итого по разделу Ш 1300 571610 IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные заемные средства 1410 92000 Итого по разделу IY 1400 92000 Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные заемные средства 1510 16000 Краткосрочная кредиторская задолженность 1520 99650 Доходы будущих периодов 1530 4870 Итого по разделу Y 1500 120520 Баланс (пассив) 1700 784130 Хозяйственные операции за январь 200_г. № п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, тыс.руб. 1 Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов 50 51 21300 2 Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные 71 50 40 3 Выдана заработная плата работникам предприятия 70 50 21060 4 Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата 51 50 200 5 Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции 20 10 30400 6 Отпущена со склада сталь круглая в механический цех 20 10 10200 7 Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды 20 10 3000 8 Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции 20 10 2100 9 Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия 10 20 10200 10 Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков 51 62 37900 11 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 51 66 80000 12 Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм 10 60 39000 13 Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов 20 70 23210 14 Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды 20 60 1790 15 Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности 08 98 26750 16 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200_ г. 70 68.1 1492 17 Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный фонд 70 69 232 18 Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование 70 76 168 19 Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет 84 82 6750 20 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц из заработной платы 68.1 51 2898 б) по налогу на добавленную стоимость 68.2 51 14800 в) по налогу на прибыль предприятия 68.3 51 15412 21 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования 69 51 9301 22 Произведены начисления в пенсионный фонд и другие органы страхования 20 69 8820 23 Выпущена из производства готовая продукция 43 20 56220 24 Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и комплектующие 60.2 60.1 12100 25 Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления 20 21 4820 26 Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты 10 60 26800 27 Поступили от поставщиков прочие материалы 10 60 3200 29 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы 60 51 20100 30 Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию 60 51 186 На основе журнала хозяйственных операций откроем счета синтетического учета за январь 200_г., отразим на счетах хозяйственные операции. Счет 01 «Основные средства» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 353952 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 353952 Счет 04 «Нематериальные активы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 457 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 457 Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 96000 Операция № 15 26750 Оборот 26750 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 122750 Счет 10 «Материалы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 125475 Операция № 9 10200 Операция №5 30400 Операция № 12 39000 Операция №6 10200 Операция № 26 26800 Операция №7 3000 Операция № 27 3200 Операция №8 2100 Оборот 79200 Оборот 45700 Сальдо на конец отчетного периода 158975 Счет 20 «Основное производство» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 4905 Операция № 5 30400 Операция №9 10200 Операция № 6 10200 Операция №23 56220 Операция № 7 3000 Операция № 8 2100 Операция № 13 23210 Операция № 14 1790 Операция № 22 8820 Операция № 25 4820 Оборот 84340 Оборот 66420 Сальдо на конец отчетного периода 22825 Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 6820 Операция № Операция №25 4820 Оборот Оборот 4820 Сальдо на конец отчетного периода 2000 Счет 43 «Готовая продукция» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 23 56220 Оборот 56220 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 56220 Счет 45 «Товары отгруженные» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 115000 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 115000 Счет 50 «Касса» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 3105 Операция № 1 21300 Операция №2 40 Операция №3 21060 Операция №4 200 Оборот 21300 Оборот 21300 Сальдо на конец отчетного периода 3105 Счет 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 28190 Операция № 4 200 Операция №1 21300 Операция № 10 37900 Операция №20 33110 Операция № 11 80000 Операция №21 9301 Операция №29 20100 Операция №30 186 Оборот 118100 Оборот 83997 Сальдо на конец отчетного периода 62293 Счет 52 «Валютный счет» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 3126 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 3126 Счет 58 «Финансовые вложения» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 35000 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 35000 Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 18386 Операция №24 12100 Операция № 29 20100 Операция №12 39000 Операция № 30 186 Операция №14 1790 Операция №26 26800 Операция №27 3200 Оборот 20286 Оборот 82890 Сальдо на конец отчетного периода 80990 Счет 60.2 «Авансы выданные» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 12100 Операция № 24 12100 Оборот 12100 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 24200 Счет 62 «Расчеты с покупателями» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 17600 Операция №10 37900 Оборот Оборот 37900 Сальдо на конец отчетного периода 55500 Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 16000 Операция №11 80000 Оборот Оборот 80000 Сальдо на конец отчетного периода 96000 Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 92000 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 92000 Счет 68.1 «Расчеты с бюджетом (НДФЛ)» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 2898 Операция № 20 2898 Операция №16 1492 Оборот 2898 Оборот 1492 Сальдо на конец отчетного периода 1492 Счет 68.2 «Расчеты с бюджетом (НДС)» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 14800 Операция № 20 14800 Операция № Оборот 14800 Оборот Сальдо на конец отчетного периода Счет 68.3 «Расчеты с бюджетом (Налог на прибыль)» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 15412 Операция № 20 15412 Оборот 15412 Оборот Сальдо на конец отчетного периода Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 9301 Операция № 21 9301 Операция №17 232 Операция №22 8820 Оборот 9301 Оборот 9052 Сальдо на конец отчетного периода 9052 Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 21253 Операция № 3 21060 Операция №13 23210 Операция № 16 1492 Операция № 17 232 Операция № 18 168 Оборот 22952 Оборот 23210 Сальдо на конец отчетного периода 21511 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 2 40 Оборот 40 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 40 Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № Операция №18 168 Оборот Оборот 168 Сальдо на конец отчетного периода 168 Счет 80 «Уставный капитал» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 280000 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 280000 Счет 82 «Резервный капитал» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 24602 Операция №19 6750 Оборот Оборот 6750 Сальдо на конец отчетного периода 31352 Счет 83 «Добавочный капитал» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 96000 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 96000 Счет 84 «Нераспределенная прибыль» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 171008 Операция № 19 6750 Оборот 6750 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 164258 Счет 98 «Доходы будущих периодов» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 4870 Операция № 15 26750 Оборот Оборот 26750 Сальдо на конец отчетного периода 31620 ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ № счета Остаток на 01.12.20хх г. Оборот за период Остаток на 31.12.20ххг. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 353952 353952 04 457 457 08 96000 26750 122750 10 125475 79200 45700 158975 20 4905 84340 66420 22825 21 6820 4820 2000 43 56220 56220 45 115000 115000 50 3105 21300 21300 3105 51 28190 118100 83997 62293 52 3126 3126 58 35000 35000 60.1 18386 20286 82890 80990 60.2 12100 12100 24200 62 17600 37900 55500 66 16000 80000 96000 67 92000 92000 68.1 2898 2898 1492 1492 68.2 14800 14800 68.3 15412 15412 69 9301 9301 9052 9052 70 21253 22952 23210 21511 71 40 40 76 168 168 80 280000 280000 82 24602 6750 31352 83 96000 96000 84 171008 6750 164258 98 4870 26750 31620 Итого 784130 784130 490449 490449 959943 959943 Бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель», руб. на конец периода АКТИВ Код строки На 31.12.20хх 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 457 Основные средства 1150 353952 Финансовые вложения 1170 Прочие внеоборотные активы 1190 122750 Итого по разделу I 1100 477159 П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 355020 Дебиторская задолженность 1230 24240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 35000 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 68524 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу П 1200 482784 Баланс (актив) 1600 959943 ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 280000 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 96000 Резервный капитал 1360 31352 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 164258 Итого по разделу Ш 1300 571610 IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные заемные средства 1410 92000 Итого по разделу IY 1400 92000 Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные заемные средства 1510 96000 Краткосрочная кредиторская задолженность 1520 168713 Доходы будущих периодов 1530 31620 Итого по разделу Y 1500 296333 Баланс (пассив) 1700 959943 Задача № 3 1. Открыть счета синтетического учета. 2. Отразить на счетах хозяйственные операции. 3. Подсчитать обороты и конечные остатки. 4. По записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы. 5. Составить баланс. 6. Определить тип изменения в балансе и отразить в таблице Данные для выполнения задания: Бухгалтерский баланс ОАО «Машиностроитель» на 1 марта 200_ г. Актив Сумма, тыс. руб I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04) 4000 Основные средства (01) 86000 Итого по разделу I 90000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10) 27174 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20) 2300 готовая продукция (43) 52000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (76) 70 Денежные средства в том числе: касса (50) 88 расчетные счета (51) 35042 Итого по разделу II 116674 БАЛАНС 206674 Пассив IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) 65002 Добавочный капитал (83) 7900 Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 20000 Итого по разделу IV 92902 V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (67) 60000 Итого по разделу V 60000 VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики (60) 27290 по оплате труда (70) 7350 по социальному страхованию и обеспечению (69) 2793 задолженность перед бюджетом (68) 16339 Итого по разделу VI 53772 БАЛАНС 206674 Хозяйственные операции за март 200_г. № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. Дебет Кредит 1 Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии 8000 08 98 2 Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности 70 51 76 3 Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция по цене 14000 62 90.1 4 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 52000 51 66 5 Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия 6820 50 51 6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 6500 70 50 7 Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата 320 51 50 8 Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения) 2260 58 51 9 Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию 7100 79 51 10 Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде 52000 66 51 11 Отпущены со склада в производство материалы 30000 20 10 12 Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты 17000 20 10 13 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 7500 20 70 14 Удержаны налоги из заработной платы 761 70 68 15 Переданы безвозмездно станки другому предприятию 6000 91.2 01 16 Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты 65000 10 60 17 Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы 29 71 50 18 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 27290 60 51 19 Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению собрания акционеров к уставному капиталу 3700 84 80 20 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС 15400 68 51 21 Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги 290 76 51 22 Выпущена из производства готовая продукция 26820 43 20 23 Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка 86900 51 67 24 Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства 20 20 71 25 Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу 9 50 71 26 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы 7826 10 60 27 Отгружена со склада покупателям готовая продукция полностью (по цене) 86000 62 90.1 28 Списана себестоимость отгруженной продукции 26820 90.2 43 29 Начислен НДС на отгруженную продукцию (86000+14000×20/120 =16667) 16667 90.3 68 30 Отражен финансовый результат (86000+14000–26820–16667=56513) 56513 90.9 99 31 Отражен финансовый результат по прочим операциям 6000 99 91.9 Тип изменения в Балансе № операции Изменения в балансе Тип изменения Сумма Актив Пассив Увеличение Уменьшение Увеличение Уменьшение 1 + + III 8000 2 + – I 70 3 + + III 14000 4 + + III 52000 5 + – I 6820 6 – – IY 6500 7 + – I 320 8 + – I 2260 9 + – I 7100 10 – – IY 52000 11 + – I 30000 12 + – I 17000 13 + + III 7500 14 + – II 761 15 + – I 6000 16 + + III 65000 17 + – I 29 18 – – IY 27290 19 + – II 3700 20 – – IY 15400 21 – – IY 290 22 + – I 26820 23 + + III 86900 24 + – I 20 25 + – I 9 26 + + III 7826 27 + + III 86000 28 + – I 26820 29 + + III 16667 30 + + III 56513 31 – – IY 6000 На основе журнала хозяйственных операций откроем счета синтетического учета, отразим на счетах хозяйственные операции Счет 01 «Основные средства» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 86000 Операция № 15 6000 Оборот Оборот 6000 Сальдо на конец отчетного периода 80000 Счет 04 «Нематериальные активы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 4000 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 4000 Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 1 8000 Оборот 8000 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 8000 Счет 10 «Материалы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 27174 Операция № 16 65000 Операция №11 30000 Операция №26 7826 Операция №12 17000 Оборот 72826 Оборот 47000 Сальдо на конец отчетного периода 53000 Счет 20 «Основное производство» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 2300 Операция № 11 30000 Операция №22 26820 Операция №12 17000 Операция №13 7500 Операция №24 20 Оборот 54520 Оборот 26820 Сальдо на конец отчетного периода 30000 Счет 43 «Готовая продукция» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 52000 Операция № 22 26820 Операция №28 26820 Оборот 26820 Оборот 26820 Сальдо на конец отчетного периода 52000 Счет 50 «Касса» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 88 Операция № 5 6820 Операция №6 6500 Операция №25 9 Операция №7 320 Операция №17 29 Оборот 6829 Оборот 6849 Сальдо на конец отчетного периода 68 Счет 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 35042 Операция № 2 70 Операция №5 6820 Операция №4 52000 Операция №8 2260 Операция №7 320 Операция №9 7100 Операция №23 86900 Операция №10 52000 Операция №18 27290 Операция №20 15400 Операция №21 290 Оборот 139290 Оборот 111160 Сальдо на конец отчетного периода 63172 Счет 58 «Финансовые вложения»Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 8 2260 Оборот 2260 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 2260 Счет 60 «Расчеты с поставщиками» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 27290 Операция № 18 27290 Операция №16 65000 Операция №26 7826 Оборот 27290 Оборот 72826 Сальдо на конец отчетного периода 72826 Счет 62 «Расчеты с покупателями» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 3 14000 Операция №27 86000 Оборот 100000 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 100000 Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 10 52000 Операция №4 52000 Оборот 52000 Оборот 52000 Сальдо на конец отчетного периода Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 60000 Операция №23 86900 Оборот Оборот 86900 Сальдо на конец отчетного периода 146900 Счет 68 «Расчеты с бюджетом» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 16339 Операция № 20 15400 Операция №14 761 Операция №29 16667 Оборот 15400 Оборот 17428 Сальдо на конец отчетного периода 18367 Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 2793 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 2793 Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 7350 Операция № 6 6500 Операция №13 7500 Операция №14 761 Оборот 7261 Оборот 7500 Сальдо на конец отчетного периода 7589 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 17 29 Операция №24 20 Операция №25 9 Оборот 29 Оборот 29 Сальдо на конец отчетного периода Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 70 Операция № 21 290 Операция №2 70 Оборот 290 Оборот 70 Сальдо на конец отчетного периода 290 Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 9 7100 Оборот 7100 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 7100 Счет 80 «Уставный капитал» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 65002 Операция №19 3700 Оборот Оборот 3700 Сальдо на конец отчетного периода 68702 Счет 83 «Добавочный капитал» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 7900 Оборот Оборот Сальдо на конец отчетного периода 7900 Счет 84 «Нераспределенная прибыль» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 20000 Операция № 19 3700 Оборот 3700 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 16300 Счет 90.1 «Выручка» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция №3 14000 Операция №27 86000 Оборот Оборот 100000 Сальдо на конец отчетного периода 100000 Счет 90.2 «Себестоимость» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 28 26820 Оборот 26820 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 26820 Счет 90.3 «НДС» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 29 16667 Оборот 16667 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 16667 Счет 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 30 56513 Оборот 56513 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 56513 Счет 91.2 «Прочие расходы» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 15 6000 Оборот 6000 Оборот Сальдо на конец отчетного периода 6000 Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 31 6000 Оборот Оборот 6000 Сальдо на конец отчетного периода 6000 Счет 98 «Доходы будущих периодов» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 1 8000 Оборот Оборот 8000 Сальдо на конец отчетного периода 8000 Счет 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Операция № 31 6000 Операция №30 56513 Оборот 6000 Оборот 56513 Сальдо на конец отчетного периода 50513 ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ № счета Остаток на 01.12.20хх г. Оборот за период Остаток на 31.12.20ххг. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 86000 6000 80000 04 4000 4000 08 8000 8000 10 27174 72826 47000 53000 20 2300 54520 26820 30000 43 52000 26820 26820 52000 50 88 6829 6849 68 51 35042 139290 111160 63172 58 2260 2260 60 27290 27290 72826 72826 62 100000 100000 66 52000 52000 67 60000 86900 146900 68 16339 15400 17428 18367 69 2793 2793 70 7350 7261 7500 7589 71 29 29 76 70 290 70 290 79 7100 7100 80 65002 3700 68702 83 7900 7900 84 20000 3700 16300 90.1 100000 100000 90.2 26820 26820 90.3 16667 16667 90.9 56513 56513 91.2 6000 6000 91.9 6000 6000 98 8000 8000 99 6000 56513 50513 Итого 206674 206674 635615 635615 505890 505890 ШАХМАТНАЯ ВЕДОМОСТЬ Дебет счетов С кредита счетов Итого по дебету счетов 01 10 20 43 50 51 60 66 67 68 70 71 76 80 90.1 91.9 98 99 08 8000 8000 10 72826 72826 20 47000 7500 20 54520 43 26820 26820 50 6820 9 6829 51 320 52000 86900 70 139290 58 2260 2260 60 27290 27290 62 100000 100000 66 52000 52000 68 15400 15400 70 6500 761 7261 71 29 29 76 290 290 79 7100 7100 84 3700 3700 90.2 26820 26820 90.3 16667 16667 90.9 56513 56513 91.2 6000 6000 99 6000 6000 Итого по кредиту 6000 47000 26820 26820 6849 111160 72826 52000 86900 17428 7500 29 70 3700 100000 6000 8000 56513 635615 Бухгалтерский баланс ОАО «Машиностроитель» на конец периода Актив Сумма, тыс. руб I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04) 4000 Основные средства (01) 80000 Прочие внеоборотные активы (08) 8000 Итого по разделу I 92000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10) 53000 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20) 30000 готовая продукция (43) 52000 Дебиторская задолженность , в т ч.: Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 100000 Расчеты с прочими дебиторами (76) 290 Внутрихозяйственные расчеты (79) 7100 Финансовые вложения (58) 2260 Денежные средства в том числе: касса (50) 68 расчетные счета (51) 63172 Итого по разделу II 307890 БАЛАНС 399 890 Пассив IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) 68702 Добавочный капитал (83) 7900 Нераспределенная прибыль отчетного года (84+99) 66813 Итого по разделу IV 143415 V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (67) 146900 Итого по разделу V 146900 VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (66) Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики (60) 72826 по оплате труда (70) 7589 по социальному страхованию и обеспечению (69) 2793 задолженность перед бюджетом (68) 18367 Доходы будущих периодов (98) 8000 Итого по разделу VI 109575 БАЛАНС 399 890