Решение задач по специальности «Расчет страховых взносов»

2 На основе данных о заработной плате сотрудников предприятия за три месяца текущего года выполнить расчет страховых взносов по предприятию (для расчета взять любую организацию). Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) являются плательщиками страховых взносов. Пунктом 3.4 статьи 23 Кодекса отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся: 1 уплата страховых взносов, установленных Кодексом; 2 ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; 3 представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам; 4 представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов; 5 представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены Кодексом, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; 6 обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов; 7 сообщение в налоговый орган по месту нахождения российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользуфизических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями; 8 иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Объект обложения страховыми взносами В соответствии со статьей 420 Кодекса для плательщиков – организаций объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1 в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; 2 по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; 3 по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. При этом ряд выплат не признаются объектом обложения страховыми взносами (статья 420 Кодекса). База для исчисления страховых взносов База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (например, пособия, компенсации, материальная помощь и др.). Полный список сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, изложен в статье 422 Кодекса. При этом база для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица по истечении каждого календарного месяца с начала расчетного периода нарастающим итогом. База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет предельную величину, после которой страховые взносы не взимаются. Исключение составляют страховые взносы, уплачиваемые основной категорией плательщиков при применении общеустановленного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В этом случае страховыми взносами также облагаются выплаты сверх установленной предельной величины базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10 % сверх указанной величины. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно индексируется. Кроме того, на период 2017 — 2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное ежегодно увеличивается на установленные на соответствующий год повышающие коэффициенты: в 2017 году — 1,9; в 2018 году — 2,0; в 2019 году — 2,1; в 2020 году — 2,2; в 2021 году — 2,3.Необходимо: 1 провести расчет начислений, удержаний и алиментов по сотрудникам предприятия 2 провести расчет страховых взносов За январь месяц, исходя из количества 20 рабочих дней в месяце. Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада. Прежде, чем приступить у расчету заработной платы по каждому сотруднику, вспомним вкратце общие принципы расчета.Расчет зарплаты руководителя 1 За отработанное время: (30 000 / 20) * 3 = 4 500 руб 2 Отпускные: 30 000/29,4 = 1 020 рублей 1020 * 21 =21 429 руб 3 НДФЛ: (4 500+21 429-1 400)*0,13 = 3 189 руб 4 Алименты: 22 740*0,25=5 685 руб Расчет зарплаты бухгалтера 1 За отработанное время: (20 000/20)*11=11 000 руб 2 Больничный: за счет работодателя = 20 000/31 = 645 рублей — среднедневной заработок 645 * 0,8 =516 рублей больничные 516*3 =1548 За счет ФСС: (512 000 + 463 000)/ 730 = 1335,61 1335,61 * 2=2 672 руб Больничные итого= 1548+2672 = 4220 рублей 3 НДФЛ: (11 000 + 4220 -1400-1400-3000)*0,13 = 1 225 рублей Расчет зарплаты рабочего 1 Расчет за отработанное время = Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений (не было больничных и отпускных), то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 000 руб. 2 НДФЛ: = 25 000 — 13% = 25 000* 0,13 = 3250 руб