1. Неверно, что к элементам налогового планирования относится …
налоговый календарь
учетная политика
матричный налоговый анализ
В качестве составляющих налогового планирования принято выделять: состояние бухгалтерского и налогового учета; * учетная политика; * налоговые льготы и организация сделок; * налоговый контроль; * налоговый календарь; * стратегия оптимального управления и план реализации этой стратегии; * льготные режимы налогообложения; * имитационные финансовые модели; * отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента – Тема 2
2. Для хозяйствующего субъекта конечной целью налогового планирования является … максимальное снижение налогов
соблюдение налогового законодательства
повышение его финансовой устойчивости и значимости
налоговое планирование — это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика, именно комплекс мер, которые позволяют ему в определенной степени, уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей. – Тема 2
3. Налоговое планирование от налоговой минимизации отличает …
законность
длительный характер
уровень принятия решений
Стратегическое налоговое планирование определяет основные направления и принципы налоговой политики хозяйствующего субъекта и носит длительный характер – Тема 3
Налоговая оптимизация — легитимная деятельность – Тема 7
4. В экономической науке налоговая оптимизация рассматривается как один из инструментов …
финансового менеджмента
маркетинговой политики
бухгалтерского учета
«Первоначально налоговая оптимизация рассматривалась как экономическое явление и изучалась в рамках финансового менеджмента» – Тема 8
5. Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя …
относится к перспективному налоговому планированию
не относится к налоговому планированию
относится к текущему налоговому планированию
Стратегическое налоговое планирование представляет собой механизм, позволяющий хозяйствующему субъекту определить основополагающие условия его функционирования с точки зрения оптимизации налогообложения. Все принципиальные для организации моменты, такие как: выбор организационно-правовой формы
Оперативное налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, осуществляемых в процессе текущей деятельности предприятии
6. Проверочное задание. Доход страховой компании за год составил 20 млн. руб,, расходы – 15 млг. руб. Налоговых льгот у компании нет. Уплачены – налог на прибыль ( ….% ?) и местные налоги (6%). На выплату дивидендов из прибыли отдел налогового планирования предполагает направить – 10% остатка прибыли. Из общей суммы дивидендов уплачен НДФЛ по работникам – резидентам РФ. Определите: общий (совокупный) размер налоговых платежей компании в бюджет и выберите правильный ответ из предложены ниже (ответ приведен в рублях)
1 300 000
1 728 800
1 348 100
1 288 800
Решение: НБ налога на прибыль = 20 млн – 15 млн = 5 млн
Налог на прибыль = 5 млн * 20% = 1 млн
Местные налоги = 4 млн * 6% = 240 тыс
Выплата дивидендов = 3760000*10%=376 тыс
НДФЛ 376 тыс * 13% = 48 880 руб
Итого = 1 288 800
7. Операции, не облагаемые НДС в РФ —
предоставление ритуальных услуг (ст.НК 149)
ввоз товаров на таможенную территорию РФВ
ремонт жилья
строительство дорог
8. Для снижения налоговых платежей характерно уменьшение налоговых обязательств в результате …
ошибки бухгалтера
любых действий налогоплательщика
активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика
налоговое планирование — это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика –Тема 2
Отвечала два раза по-разному – любых действий налогоплательщика и активных, волевых и осознанных в первых двух попытках – было одинаковое количество правильных ответов
9. Хлебозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 520 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб., отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб. Определите налоговую базу по НДС и выберите один из указанных ответов (цифры приведены в тыс.руб.)
534
520
616
Согласно НК объектом налогообложения признаются следующие операции реализация товаров
10. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится к …
некриминальным способам снижения налоговых платежей (влечет административный штраф)
криминальным способам снижения налоговых платежей
налоговому планированию
11. Риски налогового планирования представляют собой риски …
недостаточной налоговой ликвидности
понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.
неблагоприятных налоговых ожиданий
12. При применении криминальных способов снижения налоговых платежей более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен …
для физических лиц
как для физических, так и для юридических лиц
для юридических лиц
13. Налоговое планирование приносит пользу государству в виде …
более эффективного распределения налогового бремени
планирования доходной части бюджетов
увеличения налоговых поступлений в бюджет, за счет расширения общей налоговой базы, в результате улучшения финансового состояния налогоплательщиков
14. К принципам налогового планирования относится …
равное налоговое бремя
справедливость
экономическая обоснованность