Самостоятельная работа по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» для МУИВ ВИТТЕ

Задания для выполнения рейтинговой работы   ВАРИАНТ 1   Темы теоретической части: 1.Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике 2.Налоговый учет в страховых организациях Задача: На основе предложенных данных выполните следующие задания: 1) Определить тип разницы. 2) Определить бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль. 3) Отразить на счетах бухгалтерского учета расчеты по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.     Исходные данные:

Доходы и расходы	Бухгалтерский учет	Налоговый учет	Причина расхождения
Выручка от реализации продукции	1 700 000	1 700 000	х
Расходы на рекламу	300 000	250 000	Превышение предельно допустимых расходов
Управленческие расходы	135 000	170 000	Разные способы признания
Признанные неустойки за нарушение условий договоров	12 000	—	Не выполнения условия признания
Недостачи, документы по которым в суд не поданы	5 700	—	Не выполнения условия признания
Налог на имущество	3 600	3 600	—
Проценты по кредитам	14 500	12 000	Превышение предельно допустимых расходов
Перенос убытка на будущее	—	30 000	Разные способы признания

Ставка налога на прибыль 20%   ВАРИАНТ 2   Темы теоретической части:

1. Взаимодействие бухгалтерского, налогового и управленческого учетов
2. Особенности налогового учета в торговых организациях

Задача: Составить учетную политику для целей налогообложения ООО «Диал». Исходные данные: ООО «Диал» является малым предприятием. Организацию и ведение учета осуществляет руководитель общества. Основными видами деятельности являются: производство рекламной продукции и торговля рекламными материалами. По производственной деятельности общество является плательщиком УСНО, а по торговой – ЕНВД.   Задание 3. Определите состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Составьте аналитический регистр налогового учета по имеющимся данным за 20Х1 год. Исходные данные: ООО «ВВК» является плательщиком общего режима налогообложения. Основным видом деятельности ООО «ВВК» является производство мебели. За 20Х1 год обществом была получена выручка от реализации готовой продукции в размере 2 500 000 руб. и осуществлены следующие расходы:

1. Приобретение материалов – 500 000 руб.
2. Начислена амортизация производственного оборудования – 130 000 руб.
3. Выплата заработной платы – 300 000руб.
4. Проценты за пользование кредитом — 85 000 руб. (по условиям договора сумма кредита составляет 500 000 руб., ставка % в год – 17%, на момент уплаты процентов ставка рефинансирования составляет 7,75%).
5. Расходы на проведение презентации, не подтвержденные соответствующими документами – 17 000 руб.
6. Транспортные расходы, связанные с реализацией мебели — 30 000 руб.

  ВАРИАНТ 3   Темы теоретической части:

1. Налоговый учет как элемент внутрифирменного налогового контроля
2. Особенности налогового учета в субъектах малого предпринимательства

Задача: Определите сумму расходов на оплату труда для целей налогообложения. Исходные данные: ООО «Арт-Модус» расходы на оплаты труда составили 2 640 000 руб. за 20Х1 год. За указанный период организация заключила и оплатила следующие договоры: — договор страхования жизни работников на 5 лет. Ежегодные платежи 250 000 р.; — пенсионного страхования. Ежегодные платежи 170 000 руб.; — личного страхования на один год на медицинские расходы в размере 250 000 р.; — добровольного личного страхования 10 работников, на случай утраты трудоспособности. Ежегодные платежи 230 000 руб.   ВАРИАНТ 4   Темы теоретической части:

1. Роль налогового учета в налоговом планировании и налоговом контроле
2. Налоговый учет в кредитных организациях

Задача: Определите сумму доходов и расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Исходные данные: ОАО «Тюменьэнерготех» в налоговом учете создает резерв на ремонт основных средств. Фактические затраты на ремонт в 20Х3 г. составили 970 253 руб.; в 20Х4 г. – 1 020 306 руб.; в 20Х5 г. – 930 254 руб. Организация платит налог ежеквартально. Фактические расходы на ремонт за 1 квартал 20Х6г. составили — 240 300 руб., за 2 квартал 20Х6 г. – 250 622 руб., за 3 квартал 20Х6 г. – 321 395 руб., за 4 квартал 20Х6 г. – 328 482 руб.               ВАРИАНТ 5   Темы теоретической части:

1. Развитие налогового учета в России
2. Учетная политика для целей налогообложения как способ оптимизации налоговых платежей

Задача: Рассчитать средний процент, определить сумму процентов, учитываемых для целей налогообложения и сумму процентов, не уменьшающих доход для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Исходные данные: Боровская птицефабрика имеет долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях в одном отчетном периоде: — долговое обязательство по договору № 5 на сумму 100 000 руб., процентная ставка 15%; — долговое обязательство по договору № 7 на сумму 120 000 руб., процентная ставка 19%; — долговое обязательство по договору № 3д на сумму 150 000 руб., процентная ставка 20%; — долговое обязательство по договору № 11 на сумму 230 000 руб., процентная ставка 17,5%.     ВАРИАНТ 6   Темы теоретической части:

1. Мировой опыт и основные принципы построения системы налогового учета
2. Налоговый учет операций с ценными бумагами

Задача: Рассчитать размер отчислений в резерв по сомнительным долгам второго отчетного периода. Исходные данные: По итогам инвентаризации, проведенной на 30 июня 20Х6 года ЗАО «Вертел» выявило просроченную и ничем не обеспеченную дебиторскую задолженность в размере 678 000 руб., в т.ч.: — 133 000 руб. с датой возникновения 23 мая 20Х4 года; — 125 000 руб. с датой возникновения 16 февраля 20Х6 года; — 270 000 руб. с датой возникновения 18 мая 20Х6 года; — 150 000 руб. с датой возникновения 03 июня 20Х6 года; По состоянию на 01 апреля 20Х6 г. отчисления в резерв сомнительных долгов составили 200 000 руб., доходы от реализации по состоянию на 01 июля 20Х6 г. – 2 378 000 руб. 30 июня 20Х6 года ЗАО решило списать задолженность с датой возникновения 23 мая 20Х4 г. в связи с признанием судом дебитора банкротом и ликвидацией. При ликвидации по данной задолженности были удовлетворены требования в размере 122 000 руб.           ВАРИАНТ 7   Темы теоретической части:

1. Особенности ведения налогового учета в зарубежных странах
2. Налоговый учет затрат на природоохранную деятельность

Задача: Определите стоимость проданных ценных бумаг в налоговом учете. Исходные данные: ООО «Бригантина» при реализации ценных бумаг в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения выбирает метод ФИФО. 05 февраля 20Х1 г. общество приобрело 27 шт. ценных бумаг по цене 189 000 руб. за единицу; 12 февраля 20Х1 г. общество приобрело еще 25 шт. ценных бумаг по цене 250 000 руб. за единицу; 25 февраля 20Х1 г. общество приобрело 110 шт. ценных бумаг по цене 134 000 руб. за единицу. В феврале 20Х1 г. были проданы 132 ценные бумаги.     ВАРИАНТ 8   Темы теоретической части:

1. Оценка эффективности системы налогового учета
2. Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг

Задача: Составьте налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 20Х1 г. Вид деятельности – общественное питание. Исходные данные: 1. Выписка из листа главной книги по счету 90 «Продажи»

Месяц				Обороты по дебету				Оборот по К-ту 90
	С К-та 42		С К-та 41	С К-та 68.2		С К-та 44		С К-та 99			Итого по Д-ту 90
Январь	472000	— 186000			72000	100000	14000		472000	472000
Февраль	413000	— 182000			63000	120000	—		414000	414000*
Март	448400	— 188000			68400	105000	14600		448400	448400
Итого 1кв.	1333400	-556000			203400	325000	28600		1334400	1334400

в т.ч. 1000 – убытки. в т.ч. 23600 – выручка от продажи материалов; ** Выручка от продажи автомобиля. Первоначальная стоимость – 180000; 68.2 – НДС; 68.5 – Налог на имущество организаций; Кредит взят под 12% годовых. Все основные средства приобретены три года назад. Амортизация начисляется линейным методом. В составе кредитового оборота по счету 71 за февраль только командировочные расходы.       ВАРИАНТ 9   Темы теоретической части:

1. Организация налогового учета и налогового контроля в организациях
2. Налоговая декларация по налогу на прибыль

Задача: Определите, какая из организаций имеет право применять кассовый метод признания доходов и расходов в 2017 году? Исходные данные о выручке за 2016 год:

Отчетный период	ЗАО «АВС»	ООО «ХХХ»	ОАО «ЛЮКС»
Январь	1 600 000	1 900 000	1 300 000
Февраль	1 040 000	879 000	1 020 000
Март	1 720 000	1 080 000	1 050 000
Апрель	480 000	740 000	940 000
Май	980 000	710 000	1 010 000
Июнь	1 200 000	670 000	850 000
Июль	840 000	1 350 000	590 000
Август	1 580 000	570 000	450 000
Сентябрь	1 090 000	890 000	790 000
Октябрь	1 020 000	1 200 000	890 000
Ноябрь	970 000	460 000	520 000
Декабрь	920 000	210 000	2 100 000

    ВАРИАНТ 10   Темы теоретической части:

1. Налоговый учет в некоммерческих организациях
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Задача: Определить налоговую базу по налогу на прибыль за каждый отчетный (налоговый) период, если в учетной политике организации закреплен принцип признания доходов равномерно в течение срока действия договора. Исходные данные: ООО «Тюменская строительная компания» заключила договор на строительство на 280 320руб. в т.ч. НДС. Срок действия договора: с октября 2016г. по май 2017г. Смета расходов по договору – 220 000 руб. При этом с октября по декабрь 2016 г. расходы составили 100 000 руб.; с января по март 2017 г. – 70 000 руб.; с апреля по май 2017 г. – 50 000 руб. Акт выполненных работ подписан 30 мая 2017 года.