Цель работы: рассчитать себестоимость добычи одной тонны нефти, структуру затрат и показатели эффективности использования основных фондов и трудовых ресурсов.
Себестоимость любой продукции – это денежное выражение всех затрат на ее производство и реализацию. Все многообразие затрат, включенных в себестоимость продукции нефтегазодобывающего предприятия, группируется по следующим основным элементам:
материальные затраты – МО;
затраты на оплату труда – ОТ;
отчисления на специальные нужды (страховые взносы) – СН;
амортизация основных средств – АМ;
прочие – ПР.
В практическом занятии задаются исходные данные. Необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, определить структуру затрат предприятия и также предлагается оценить эффективность использования отдельных видов ресурсов по изучаемым показателям.
Порядок расчета
Имеется некое нефтедобывающее предприятие. Фонд добывающих скважин – N скв, cо средним дебитом – q т/сут. скв., задан коэффициент эксплуатации – k. За год на предприятии будет добыто Q т нефти
Q = N · q · k · T,где Т – календарная продолжительность года.
Материальные затраты в нефтедобыче – это в основном затраты на энергию, химические реагенты (МЗР) и прочие вспомогательные материалы (МЗП):
МЗ = МЗР + МЗП .
Затраты на оплату труда
ОТ = ЗП · Ч · 12,где ЗП – среднемесячная зарплата по предприятию в целом;
Ч – среднесписочная численность персонала;
12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды
СН = 0,26 · ОТ,где 0,26 – норматив отчислений на социальные нужды. Устанавливается в законодательном порядке. По состоянию на 01.01.2008 он составлял 26% от фонда оплаты труда (начиная с 01.01.2016 этот норматив составляет 30% от ФОТ).
Амортизация начисляется согласно действующих на предприятии норм амортизации
АМ = АМС + АМД ,где АМС – амортизация скважин;
АМД – амортизация других основных фондов.
Прочие расходы, представляющие сумму разнообразных затрат, в основном накладного характера, будем определять как процент к прямым затратам
ПР = Н · (МЗ + ОТ + СН + АМ),где Н – процент прочих затрат.
Пример 1 Расчет себестоимости добычи нефти
Исходные данные.
Основные фондыЧисло скважин N = 880 скв.
Стоимость одной скважины Ф1 = 14 млн руб.
Стоимость других основные фондов равна 0,8 части стоимости всех скважин: ФД = 0,8 · Ф1 · N.
Норма амортизации скважин Н1 = 6,7%.
Норма амортизации других основных фондов (усредненная) – Н2 = 5,3%.
Средний дебит одной скважины – q = 15 т/сут.·скв.
Коэффициент эксплуатации скважин – k = 0,967.
Материальные оборотные средстваНорма расхода деэмульгатора – НД = 0,04 кг/т.
Цена деэмульгатора – Ц = 250 руб./кг.
Стоимость прочих материалов принимаем равной 7-кратной стоимости деэмульгаторов.
Трудовые ресурсыЧисленность персонала задаем через удельную численность рабочих на одну скважину – л = 0,5 чел./скв.
Численность служащих принимаем равной 1,8-кратной численности рабочих.
Среднемесячная заработная плата одного рабочего – ЗПР = 35 тыс. руб..
Среднемесячная заработная плата одного служащего – ЗПС = 42 тыс. руб.
Процент прочих (накладных) расходов – Н = 35%.Рассчитать себестоимость добычи 1 т нефти и структуру затрат предприятия.
Расчет
Определить годовой объем добычи нефти:Q = 880 скв. · 15 т/сут. скв · 0,967 · 365 сут. = 4 659 006 т = 4 659,006 тыс. т.
Рассчитаем материальные затраты2.1 Затраты на деэмульгаторы:
МЗР = НД · Ц · Q = 0,04 кг/т · 250,0 руб./кг · 4 659,006 тыс. т = 46 590,06 тыс. руб.
2.2 Стоимость прочих материалов:
МЗП = 7 · МЗР = 326 130,42 тыс. руб.
Итого материальных затрат:
МЗР + МЗП = 372 720,48 тыс. руб.
Рассчитаем затраты на оплату труда:3.1 Определим численность рабочих:
ЧР = л · N = 0,5 чел./скв · 880 скв. = 440 чел.
Затраты на оплату труда рабочих составляют:
ОТР = 440 чел. · 35 тыс. руб./чел. · 12 мес. = 184 800 тыс. руб.
3.2 Определим численность служащих:
ЧС = 1,8 · ЧР = 792 чел.
Затраты на оплату труда служащих составляют:
ОТС = 792 чел. · 42 тыс. руб./чел. · 12 мес. = 399 168 тыс. руб.
Итого затрат на оплату труда:
ОТ = ОТР + ОТС = 583 968 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (страховые взносы)СН = 0,26 · ОТ = 151 831,68 тыс. руб.
Амортизация основных средств5.1 Определим стоимость всех скважин:
ФС = Ф1 · N = 14 млн руб./скв. · 880 скв. = 12 320 млн руб.
5.2 Стоимость других основных фондов:
ФД = 0,8 · 12 300 = 9 856 млн руб.
5.3 Рассчитаем сумму амортизационных отчислений:
АМ = АМС + АМД,где АМС – амортизация скважинАМС = Н1 · ФС = 6,7%/100% · 12 320 млн руб. = 825,44 млн руб. = 825 440 тыс. руб.АМД – амортизация других основных фондов:АМД = Н2 · ФД = 5,3%/100% · 9 856 млн руб. = 522,38 млн руб. = 522 368 тыс. руб.
Итого амортизационных отчислений:
АМ = АМС + АМД = 1 347 808 тыс. руб.
Рассчитаем сумму прочих затратПР = Н · (МЗ + ОТ + СН + АМ) = 0,35 · 2 456 328,1 тыс. руб. = 859 714,83 тыс. руб.
Итого затрат на добычу и реализацию нефти или полная себестоимость продукции составляет:З = МЗ + ОТ + СН + АМ + ПР = 3 316 042,9 тыс. руб.
Себестоимость добычи 1 т нефти:С = З/Q = 3 316 042,9 тыс. руб./4 659,006 тыс. т = 711,75 руб./т.
Структуру затрат предприятия представим в виде таблицы
Таблица 4.1 – Структура затрат
Затраты
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Материальные затраты
372 720,48
11,24
Затраты на оплату труда
583 968,00
17,61
Отчисления на социальные нужды (страховые взносы)
151 831,68
4,58
Амортизация основных средств
1 347 808,00
40,65
Прочие
859 714,83
25,92
Итого
3 316 042,90
100,00
Пример 2 Расчета себестоимости добычи нефти
Исходные данные
Основные фондыЧисло скважин N = 900 скв.
Стоимость одной скважины Ф1 = 15 млн руб.
Стоимость других основных фондов равна 0,8 части стоимости всех скважин.
Норма амортизации скважин Н1 = 6,7%.
Норма амортизации других основных фондов (усредненная) – Н2 = 7%.
Средний дебит одной скважины – q – 18 т/сут.·скв.
Коэффициент эксплуатации скважин – k = 0,970.
Материальные оборотные средстваНорма расхода деэмульгатора – НД = 0,05 кг/т.
Цена деэмульгатора – Ц = 300 руб./кг.
Стоимость прочих материалов принимаем равной 7-кратной стоимости деэмульгаторов.
Трудовые ресурсыЧисленность персонала задаем через удельную численность рабочих на одну скважину – л = 0,8 чел./скв.
Численность служащих принимаем равной 1,8-кратной численности рабочих.
Среднемесячная заработная плата одного рабочего – ЗПР = 45 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата одного служащего – ЗПС = 53 тыс. руб.
Процент прочих (накладных) расходов – Н = 35%.Рассчитать себестоимость добычи 1 т нефти и структуру затрат предприятия.
Расчет себестоимости добычи нефти
Определить годовой объем добычи нефти:Q = N · q · к · Т = 900 скв. · 18 т/сут. скв · 0,970 · 365 сут. = 5 735 610 т = 5 735,61 тыс. т,где Т – календарная продолжительность года.
Рассчитаем материальные затраты2.1 Затраты на деэмульгаторы:
МЗР = НД · Ц · Q = 0,05 кг/т · 300,0 руб./кг · 5 735,61 тыс. т = 86 034,15 тыс. руб.
2.2 Стоимость прочих материалов:
МЗП = 7 · МЗР = 7 · 86 034,15 = 602 239,1 тыс. руб.
Итого материальных затрат:
МЗ = МЗР + МЗП = 86 034,15 тыс. руб. + 602 239,1 тыс. руб. = 688 273,2 тыс. руб.
Рассчитаем затраты на оплату труда:3.1 Определим численность рабочих:
ЧР = л · N = 0,8 чел./скв · 900 скв. = 720 чел.
Затраты на оплату труда рабочих составляют:
ОТР = ЗПР · ЧР · 12 = 45 тыс. руб./чел. · 720 чел. · 12 мес. = 388 800 тыс. руб.где 12 – число месяцев в году.
3.2 Определим численность служащих:
ЧС = 1,8 · ЧР = 1,8 · 720 чел. = 1 296 чел.
Затраты на оплату труда служащих составляют:
ОТС = ЗПС · ЧС · 12 = 53 тыс. руб./чел. · 1 296 чел. · 12 мес. = 824 256 тыс. руб.
Итого затрат на оплату труда:
ОТ = ОТР + ОТС = 388 800 тыс. руб. + 824 256 тыс. руб. = 1 213 056 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (страховые взносы)СН = 0,26 · ОТ = 0,26 · 1 213 056 тыс. руб. = 315 394,56 тыс. руб.,где 0,26 – норматив отчислений на социальные нужды. Устанавливается в законодательном порядке. По состоянию на 01.01.2008 он составлял 26% от фонда оплаты труда (начиная с 01.01.2016 этот норматив составляет 30% от ФОТ).
Амортизация основных средств5.1 Определим стоимость всех скважин:
ФС = Ф1 · N = 15 млн руб./скв. · 900 скв. = 13 500 млн руб.
5.2 Стоимость других основных фондов:
ФД = 0,8 · ФС = 10 800 млн руб.
5.3 Рассчитаем сумму амортизационных отчислений:
АМ = АМС + АМД,где АМС – амортизация скважинАМС = Н1 · ФС = (6,7%/100%) · 13 500 млн руб. = 904,5 млн руб. или 904 500 тыс. руб.;АМД – амортизация других основных фондов:АМД = Н2 · ФД = (7%/100%) · 10 800 млн руб. = 756 млн руб. или 756 000 тыс. руб.
Итого амортизационных отчислений:
АМ = АМС + АМД = 904 500 тыс. руб. + 756 000 тыс. руб. = 1 660 500 тыс. руб.
Рассчитаем сумму прочих затратПР = Н · (МЗ + ОТ + СН + АМ) = (35%/100%) · (688 273,2 тыс. руб. + 1 213 056 тыс. руб. +
+ 315 394,56 тыс. руб. + 1 660 500 тыс. руб.) = 1 357 028,3 тыс. руб.
Итого затрат на добычу и реализацию нефти или полная себестоимость продукции составляет:3 = МЗ + ОТ + СН + АМ + ПР = 688 273,2 тыс. руб. + 1 213 056 тыс. руб. + 315 394,56 тыс. руб. +
+ 1 660 500 тыс. руб. + 1 357 028,3 тыс. руб. = 5 234 252 тыс. руб.
Себестоимость добычи 1 т нефти:С = 3/Q = 5 234 252 тыс. руб./5 735,61 тыс. т = 912,58 руб./т.
Структуру затрат предприятия представим в виде таблицы
Таблица 4.2 – Структура затрат
Затраты
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Материальные затраты
688 273,2
13,2
Затраты на оплату труда
1 213 056
23,2
Отчисления на социальные нужды (страховые взносы)
315 394,56
6
Амортизация основных средств
1 660 500
31,7
Прочие
1 357 028,3
25,9
Итого
5 234 252
100,0
Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает амортизация основных средств, что подтверждает тезис о фондоемкости нефтегазодобычи.
Исходные данные для выполнения практического занятия
Общие для всех вариантов:
Стоимость одной скважины – Ф1 = 15 млн руб.
Норма амортизации скважин – Н1 = 6,7%.
Стоимость других основных фондов составляет 85% от стоимости всех скважин – ФД = 0,85 · Ф1 · N.
Норма амортизации других основных фондов – Н2 = 4,6%.
Коэффициент эксплуатации скважин – k = 0,983.
Норма расхода деэмульгатора – НД = 0,035 кг/т.
Стоимость прочих материалов равна 8-кратной стоимости деэмульгатора МЗП = 8 · МЗР .
Удельная численность рабочих на одну скважину – л = 0,65 чел/скв.
Численность служащих равна 1,5-кратному размеру числа рабочих.
Среднемесячная зарплата одного служащего – ЗПС = 40 тыс. руб./чел.мес.
Процент прочих расходов – Н = 40%.
Данные, индивидуальные для каждого слушателя
Число скважин
N = (800 + НЗЧ) скв.,где НЗЧ – две последние цифры номера зачетной книжки слушателя.
Дебит одной скважины
q = (20 + НЗЧ) т/сут.·скв.
Цена деэмульгатора
Ц = (300 + НЗЧ) руб./кг.
Среднемесячная зарплата одного рабочего
ЗПР = (30000 + НЗЧ) руб./чел.·мес.
В работе необходимо рассчитать себестоимость добычи одной тонны нефти, структуру затрат и показатели эффективности использования основных фондов (фондоотдачу, фондоемкость) и трудовых ресурсов (производительность труда).
Подпишись на рассылку. Мы пришлем статьи по написанию и оформлению твоей работы по ГОСТу 2020 года. В том числе бесплатные примеры, образцы без водных знаков + ЖИРНЫЙ БОНУС от наших партнеров.
