Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Вариант №8
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение |
3 |
| Исходные данные |
4 |
| 1.Основные средства |
5 |
| 2.Персонал |
9 |
| 3.Затраты |
18 |
| 4.Оборотные средства |
26 |
| 5.Финансово-экономическая оценка проекта |
29 |
| Заключение |
37 |
| Список использованной литературы |
40 |
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность курсового проекта обусловлена тем, что анализ инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в основные фонды, оборотные фонды, нематериальные активы, дает возможность определить наличие необходимых ресурсов, и возможные направления их привлечения. Для повышения эффективности деятельности предприятия.
Цель курсового проекта – выявить наилучший вариант инвестирования для производства товара, изучить такой вид инвестиций, как капитальные вложения, их классификацию, источники, объекты и субъекты инвестирования, их права и обязанности, а также эффективность капитальных вложений.
Также рассчитать списочную численность персонала на проектируемом предприятии, калькуляцию себестоимости товара, его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.
Финансово — экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность инвестирования средств для реализации проекта.
Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта для создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
| № |
Наименование исходных данных |
Ед.измер. |
Условн.обозн. |
Величина |
| 1 |
Производственная мощность предприятия:
min
max |
шт
шт |
N |
74000
111000 |
| 2 |
Удельные капвложения в основные фонды на единицу товара:
при min мощности
при max мощности |
тыс.руб.
тыс.руб. |
Куд |
0,725
0,514 |
| 3 |
Трудоемкость изготовления (Трудоемкость дана для min мощности. При увеличении мощности в 1,5 раза трудоемкость снижается на 15%, в 2 раза-на 20%) |
нормо-час |
t |
12,3 |
| 4 |
Коэффициент выполнения норм |
— |
Квн |
1,3 |
| 5 |
Коэффициент роста производительности труда |
— |
Кпт |
1,11 |
| 6 |
Процент вспомогательных рабочих на предприятии (к общей численности рабочих) |
% |
Пвр |
38 |
| 7 |
Процент руководителей и специалистов (ко всем рабочим) |
% |
Прс |
10 |
| 8 |
Процент служащих (ко всем рабочим) |
% |
Псп |
4 |
| 9 |
Среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с учетом доплат к тарифу |
руб. |
|
3,05 |
| 10 |
Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с учетом доплат к тарифу |
руб. |
|
2,75 |
| 11 |
Среднемесячный оклад руководителей, специалистов |
руб. |
Орс |
710 |
| 12 |
Среднемесячный оклад служащих |
руб. |
Осп |
520 |
| 13 |
Коэффициент премий рабочим |
— |
Кпр |
1,2 |
| 14 |
Стоимость основных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов на одно изделие за вычетом отходов |
руб. |
Змк |
625 |
| 15 |
Затраты на электроэнергию для технологических целей (процент от основной зарплаты производственных рабочих) |
% |
Пэн |
1,18 |
| 16 |
Дополнительная зарплата |
% |
Пдоп |
19 |
| 17 |
Процент общепроизводственных расходов |
% |
Поб.пр |
205 |
| 18 |
Процент общехозяйственных расходов |
% |
Поб.х |
150 |
| 19 |
Норма запаса по материалам и покупным комплектующим изделиям |
дни |
Nм |
14 |
| 20 |
Доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах |
% |
Пмк |
50 |
| 21 |
Коэффициент нарастания затрат |
— |
Кнз |
0,64 |
| 22 |
Длительность производственного цикла |
дни |
Дц |
24 |
| 23 |
Норам запаса по готовой продукции |
|
Нг.пр |
7 |
| 24 |
Средней уровень рентабельности |
|
R |
16 |
1.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Капитальные вложения в создание предприятия складываются из трех составляющих:
1) капитальные вложения в основные средства (фонды);
2) капитальные вложения в оборотные средства;
3) капитальные вложения в нематериальные объекты.
Капитальные вложения в основные производственные фонды проектируемого предприятия можно определить так:
(1.1)
где К
УД — капитальные удельные вложения в основные фонды на единицу товара, руб.;
N — производственная мощность предприятия (соответственно максимальная или минимальная), единиц товара.
. =53650 тыс.руб.
= 57054 тыс.руб.
По данным таблицы 1.1, где приведена типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов, определим капитальные вложения по каждой группе и годовые суммы амортизационных отчислений для разных мощностей проектируемого предприятия.
Таблица 1.1 -Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений
| № п/п |
Группы основных фондов |
Структура, % |
Средние нормы амортизационных отчислений, % |
| 1. |
Здания |
41,2 |
5,0 |
| 2. |
Сооружения |
7.6 |
5,0 |
| 3. |
Передаточные устройства |
4,1 |
5,0 |
| 4. |
Машины и оборудование |
36,7 |
15.0 |
Продолжение таблицы 1.1
| № п/п |
Группы основных фондов |
Структура, % |
Средние нормы амортизационных отчислений, % |
| 5. |
Измерительное и лабораторное оборудование |
2,3 |
15,0 |
| 6. |
Вычислительная техника |
2,5 |
25,0 |
| 7. |
Транспортные средства |
2,0 |
25,0 |
| 8. |
Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п. |
3,6 |
15,0 |
| |
Итого |
100,0 |
|
Капитальные вложения в любую k-ю группу основных фондов (балансовая стоимость k-й группы основных фондов — ОФк) определяются из пропорции:
Коф -100%
ОФк –Увк%, т.е.:
ОФк = Коф·(УВк/100), (1.2)
где Увк- удельный вес k-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.
Минимум:
Максимум:
Годовые суммы амортизационных отчислений по k-й группе основных фондов АОк определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.
АОк = ОФк·(Нк/100), (1.3)
где Нк — норма амортизационных отчислений в k-й группе основных фондов, %.
Минимум:
Максимум:
Результаты расчетов сводим в таблицу 1.2 для предприятия с максимальной мощностью и аналогично для предприятия с минимальной мощностью.
Расчет капитальных вложений в оборотные средства и нематериальные объекты осуществляется после определения затрат на производство и реализацию товаров.
Таблица 1.2 — Капитальные вложения в основные фонды предприятия с минимальной мощностью
| №
п/п |
Группы
основных фондов |
Структура,
% |
Балансовая стоимость,
руб. |
Средняя
норма
амортизации,% |
Годовая сумма
амортизационных отчислений,
руб. |
| 1. |
Здания |
41,2 |
22103800 |
5 |
1105190 |
| 2. |
Сооружения |
7,6 |
4077400 |
5 |
203870 |
| 3. |
Передаточные устройства. |
4,1 |
2199650 |
5 |
109982,50 |
| 4. |
Машины и оборудование |
36,7 |
19689550 |
15 |
2953433 |
| 5. |
Измерительное и лабораторное оборудование |
2,3 |
1233950 |
15 |
185092,50 |
| 6. |
Вычислительная техника |
2,5 |
1341250 |
25 |
335312,50 |
| 7. |
Транспортные средства |
2 |
1073000 |
25 |
268250 |
| 8. |
Прочие основные фонды |
3,6 |
1931400 |
15 |
289710 |
| |
Итого |
100 |
53650000 |
— |
5450840 |
Таблица 1.3 — Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной мощностью
| №
п/п |
Группы
основных фондов |
Структура,
% |
Балансовая
стоимость,
руб. |
Средняя
норма
амортизации,% |
Годовая сумма
амортизационных отчислений,
руб. |
| 1. |
Здания |
41,2 |
23506248 |
5 |
1175312 |
| 2. |
Сооружения |
7,6 |
4336104 |
5 |
216805,20 |
| 3. |
Передаточные устройства. |
4,1 |
2339214 |
5 |
116960,70 |
| 4. |
Машины и оборудование |
36,7 |
20938818 |
15 |
3140823 |
| 5. |
Измерительное и лабораторное оборудование |
2,3 |
1312242 |
15 |
196836,30 |
| 6. |
Вычислительная техника |
2,5 |
1426350 |
25 |
356587,50 |
| 7. |
Транспортные средства |
2 |
1141080 |
25 |
285270 |
| 8. |
Прочие основные фонды |
3,6 |
2053944 |
15 |
308091,60 |
| |
Итого |
100 |
57054000 |
— |
5796686 |
Вывод: амортизационный фонд – это особый денежный резерв, предназначенный для обновления производства. Предприятиям предоставлено право самостоятельно решать вопрос о его использовании.
У предприятия с максимальной мощностью годовая сумма амортизационных отчислений составила 5796686 руб. в то время как у предприятия с минимальной мощностью – 5450840 руб. (или на 345 846 руб. больше). Предприятие с максимальной мощностью работает прибыльнее, рентабельнее и вкладывает больше прибыли в основные средства, тем самым повышая условия труда работников по сравнению с предприятием с минимальной мощностью.
2.ПЕРСОНАЛ
Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:
а) производственные рабочие;
б) вспомогательные рабочие;
в) руководители и специалисты;
г) служащие.
- Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:
, (2.1)
где — трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч.;
— действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;
— коэффициент выполнения норм;
— коэффициент роста производительности труда.
Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам :
, (2.2)
где — номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;
— плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9-11 %).
Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).
ч.
t min = 12,3 нормо-час
Минимум:
Максимум:
- Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:
, (2.3)
где , — соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.
Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 40%, то процент производственных рабочих составляет соответственно 60 %.
Минимум:
Максимум:
- Численность руководителей и специалистов – Чр.с. и численность служащих Чсл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.
Результаты расчета численности персонала сведем в табл. 2.1.
Минимум:
Максимум:
Таблица 2.1 Сведения о персонале предприятия
| №
п.п. |
Категория работающих |
При максимальной мощности предприятия |
При минимальной мощности предприятия |
| кол-во,
чел. |
структура,
% |
кол-во,
чел. |
структура,
% |
| 1.
2.
3. |
Рабочие:
-производственные
-вспомогательные
Руководители и специалисты
Служащие |
451
276
73
23 |
54,80
33,54
8,87
2,79 |
354
217
57
29 |
53,88
33,03
8,68
4,41 |
| |
Итого |
823 |
100 |
657 |
100 |
Построим в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравним их (рисунок 2.1 и 2.2).
Рисунок 2.1 – Структура персонала при минимальной мощности предприятия,%
Рисунок 2.2 – Структура персонала при максимальной мощности предприятия, %
По данным рисунков 2.1 и 2.2 видно, что структура обоих предприятий существенно не отличается, наблюдаются лишь небольшие изменения, основную долю в структуре персонала занимают производственные рабочие (более 50%) и вспомогательные рабочие (более 30%).Доля руководителей и специалистов составляет 8%, доля служащих менее 5%.
Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.
Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих — по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:
а) для производственных рабочих:
, (2.4)
где — среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;
— коэффициент, учитывающий премии.
Минимум:
Максимум:
б) для вспомогательных рабочих:
, (2.5)
где — среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.
Минимум:
Максимум:
Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.
Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:
а) фонд основной заработной платы:
, (2.6)
где — среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.;
11 — количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;
1,3 — средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.
Минимум:
Максимум:
б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 19 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.
Минимум:
Максимум:
Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:
, (2.7)
где — плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, руб.;
12 — число месяцев в году;
— численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.
Минимум:
Максимум:
Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведем в таблицу 2.2 и 2.3.
Таблица 2.2 — Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью
| Категория
персонала |
Числен-ность,чел. |
Фонды заработной платы, тыс. руб. |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
| основной |
дополнительный |
плановый |
| 1)Производственные рабочие |
354 |
3331332 |
632953 |
3964285 |
933,21 |
| 2)вспомогательные рабочие |
217 |
1274658 |
242185 |
1516843 |
582,5 |
| 3)Руководитель и специалисты |
57 |
578721 |
109957 |
688678 |
1006,84 |
| Категория
персонала |
Числен-ность,чел. |
Фонды заработной платы, тыс. руб. |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
| основной |
дополнительный |
плановый |
| 4)Служащие |
29 |
215644 |
40972 |
256616 |
737,4 |
| Итого |
657 |
5400355 |
1026067 |
6426422 |
815,00 |
Таблица 2.3 -Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью
| Категория
персонала |
Численность,чел. |
Фонды заработной платы, тыс. руб. |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
| основной |
дополни-тельный |
плановый |
| 1)Производственные рабочие |
451 |
4247448,3 |
807015 |
5054463 |
933,94 |
| 2)вспомогательные рабочие |
276 |
1621224 |
308033 |
1929257 |
582,51 |
| 3)Руководитель и специалисты |
73 |
741169 |
140822 |
881991 |
1006,84 |
| 4)Служащие |
23 |
171028 |
32495 |
203523 |
737,4 |
| Итого |
823 |
6780869,3 |
1288365 |
8069234 |
815,17 |
На рисунках 2.3 и 2.4 представлен размер среднемесячных заработных плат производственных рабочих и персонала по предприятиям с разной производственной мощностью.
Рисунок 2.3 – Среднемесячная заработная плата на предприятии с минимальной мощностью, руб.
Рисунок 2.4 – Среднемесячная заработная плата на предприятии с максимальной мощностью, руб.
При минимальной и максимальной мощности предприятий средняя заработная плата персонала составляет 815 руб. Следовательно, для персонала работа на предприятии с минимальной мощностью является более выгодной, так как при персонал выполняет меньше работы, а получает такую же заработную плату, как и на предприятии, где объем производства выше. Среднемесячная заработная плата на обоих предприятиях у производственных рабочих гораздо выше, чем у одного работника.
- ЗАТРАТЫ
Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:
а) калькуляцию себестоимости товара
б) смету затрат на производство и реализацию товаров.
Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 — косвенными. Калькулирование себестоимости проводите раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.
Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.
Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от I5 до 30 %).
Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных.
Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:
, (3.1)
а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия —
Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.
Страховые взносы нужды включают отчисления во внебюджетные фонды государства Норма отчислений устанавливается в размере 39,5 % к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье — производственных рабочих).
Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.
Минимум:
.
Максимум:
.
Так, общепроизводственные расходы составляют:
, (3.2)
где — процент общепроизводственных расходов по предприятию.
Минимум:
Максимум:
Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:
, (3.3)
где — процент общехозяйственных расходов по предприятию.
Минимум:
Максимум:
Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:
— по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;
Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:
, (3.4)
где — процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно .
Минимум:
Максимум:
Таблица 3.1 Калькуляция себестоимости товара при минимальной мощности предприятия
| №
п/п |
Наименование статей затрат |
Услов. обозначения |
Расходы, руб. |
| на ед. изделия |
на год выпуск |
| 1. |
Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты |
|
625 |
46250000 |
| 2. |
Транспортно-заготовительные расходы |
|
125 |
9250000 |
| 3. |
Энергия для технологических целей |
|
0,53 |
39309,70 |
| 4. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
|
45,02 |
3331480 |
| 5. |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
8,55 |
632981,20 |
| 6. |
Страховые взносы |
|
21,16 |
1565892,60 |
| 7. |
Общепроизводственные расходы |
|
92,29 |
6829534 |
| 8. |
Общехозяйственные расходы |
|
67,58 |
5000550 |
| |
Итого производственная
себестоимость |
|
985,13 |
72899747,5 |
| 9 |
Внепроизводственные расходы |
|
39,41 |
2915989,90 |
| |
Итого полная себестоимость |
|
1024,54 |
75815737,4 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.2 — Калькуляция себестоимости товара при максимальной мощности предприятия
| №
п/п |
Наименование статей
затрат |
Услов.
обозначения |
Расходы, руб. |
| на ед. изделия |
на год выпуск |
| 1. |
Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты |
|
625 |
69375000 |
| 2. |
Транспортно-заготовительные расходы |
|
125 |
13875000 |
| 3. |
Энергия для технологических целей |
|
0,45 |
49950 |
| 4. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
|
38,27 |
4247970 |
| 5. |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
7,27 |
807114,30 |
| 6. |
Страховые взносы |
|
17,99 |
1996512,90 |
| 7. |
Общепроизводственные расходы |
|
78,45 |
8708338,50 |
| 8. |
Общехозяйственные расходы |
|
57,41 |
6371955 |
| |
Итого производственная
себестоимость |
|
949,84 |
105431840,7 |
| 9 |
Внепроизводственные расходы |
|
37,99 |
4217273,63 |
| |
Итого полная себестоимость |
|
987,83 |
109649114,3 |
|
|
|
|
|
|
Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл. 3.3). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.
Элемент «Материальные затраты» включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.
Элемент «Затраты на оплату труда» включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.
Элемент «Страховые взносы» рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.
Элемент «Амортизация основных фондов» включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.
Элемент «Затраты по сбыту продукции» соответствует статье «Внепроизводственные расходы» калькуляции себестоимости товара.
Элемент «Прочие расходы» включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это — затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.
Таблица 3.3 -Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью
| № |
Наименование элементов затрат |
Затраты на годовую программу, руб. |
| минимальную |
максимальную |
| 1 |
Материальные затраты |
55539310 |
83299950 |
| 2 |
Затраты на оплату труда |
6426422 |
8069234 |
| 3 |
Страховые взносы |
2538437 |
3187347 |
| 4 |
Амортизация основных фондов |
5450840 |
5796686 |
| 5 |
Затраты по сбыту продукции |
2915989,90 |
4217273,63 |
| 6 |
Прочие затраты |
2944738,5 |
5078623,7 |
| Итого по элементам затрат |
75815737,4 |
109649114,3 |
На рисунках 3.1 и 3.2 представлены структуры смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с разной производственной мощностью.
Рисунок 3.1 – Структура затрат на производство и реализацию товара для предприятия с минимальной мощностью
Рисунок 3.2 – Структура затрат на производство и реализацию товара для предприятия с максимальной мощностью
Таким образом, при максимальной производственной мощности полная себестоимость 1 единицы товара составляет 987,83 рубля, что на 36,61 рубля меньше, чем для предприятия с минимальной мощностью (1024,44 руб.). По табл. 3.3 можно сделать вывод, что на предприятии с максимальной мощностью себестоимость продукции ниже, чем на предприятии с минимальной мощностью, поэтому предприятие с максимальной производственной мощностью выпускает при наибольших затратах больше продукции, тем самым уменьшая себестоимость выпускаемой продукции и повышая на нее спрос.
Товар, выпускаемый обоими предприятиями, материалоемкий (так как в смете расходов материальные расходы составляют более 70% от всей себестоимости годового выпуска).
- ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1 и 4.2).
- Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. определяется по формуле:
, (4.1)
где — норматив оборотных средств по производственным запасам тыс.руб.;
Минимум:
Максимум:
— норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, руб.;
— норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.
, (4.2)
где — расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), руб.;
— норма запаса по указанным элементам, дни.
Минимум:
Максимум:
Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам — необходимо определить следующим образом:
, (4.3)
где — доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах %;
— доля прочих элементов в производственных запасах, %.
Минимум:
Максимум:
- Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:
, (4.4)
где — производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл. 3.2), руб.;
— коэффициент нарастания затрат,
ДЦ — длительность производственного цикла изготовления товара, дни.
Минимум:
Максимум:
- Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:
, (4.5)
где — норма запаса по готовой продукции, дни.
Минимум:
Максимум:
- Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.
. (4.6)
Минимум:
Максимум:
Таблица 4.1 — Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности
| Элементы оборотных средств |
Запас, дней |
Норматив, тыс.руб. |
Структура норматива, % |
| 1)Производственные запасы |
14 |
4592197,90 |
49,37 |
| 2)Незавершенное производство |
10,92 |
3234804,80 |
34,78 |
| 3)Готовая продукция на складе |
7 |
1474194,90 |
15,85 |
| Итого |
|
9301197,60 |
100,0 |
Таблица 4.2 — Норматив оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности
| Элементы оборотных средств |
Запас, дней |
Норматив, тыс.руб. |
Структура норматива, % |
| 1)Производственные запасы |
14 |
6888297,90 |
50,28 |
| 2)Незавершенное производство |
10,92 |
4678362,20 |
34,15 |
| 3)Готовая продукция на складе |
7 |
2132066,10 |
15,56 |
| Итого |
|
13698726,20 |
100,0 |
Структура норматива оборотных средств предприятий практически одинакова, имеются лишь небольшие изменения, основную долю занимают производственные запасы.
Анализируя норматив оборотных средств по двум предприятиям можно сделать вывод, что по всем элементам оборотных средств у предприятия с максимальной мощностью нормативы не превышают установленных норм
- ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА
Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию Вашего проекта.
По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль Вашего предприятия от реализации товара (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия).
Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли.
На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.
Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.
Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году.
Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год — 60 %.
Величина единовременных затрат складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальных вложений в оборотные средства, капитальных вложений в нематериальные объекты , т.е.
, (5.1)
Минимум:
Максимум:
. (5.2)
Минимум:
Максимум:
Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат — 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.
На основе среднего уровня рентабельности и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:
. (4.7)
Минимум:
Максимум:
и объем товарной продукции:
. (4.8)
Минимум:
= 87937,9 тыс. руб.
Максимум:
. = 127192,68 тыс. руб.
Минимум:
Годовая прибыль в период освоения производства
Пб1=0,7· 74000(1185,35-1,1·1024,44) = 3028538,80 руб.
Пч2=3028538,8·0,5=1514269,40 руб.
Прибыль, направленная на возмещение затрат:
2-й год с момента создания предприятия:
Прв=3028538,80·0,5·0,7 = 1059988,58 руб.
3-й год с момента создания предприятия:
Пв3=6064670·0,7=4245269 руб.
4-й год с момента создания предприятия:
Пв3=6064670·0,7=4245269 руб.
5-й год с момента создания предприятия:
Пв3=6064670·0,7=4245269 руб.
6-й год с момента создания предприятия:
Пв3=6064670·0,7=4245269 руб.
7-й год с момента создания предприятия:
Пв3=6064670·0,7=4245269 руб.
Расчет срока возмещения единовременных затрат сведем в таблицу 5.1.
Таблица 5.1 -.Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия, тыс. руб.
| Показатели |
Годы |
| 1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
7-й |
8- й |
| 1.Единовременные затраты |
69246,32 |
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат |
1059,99 |
4245,269 |
4245,269 |
4245,269 |
4245,269 |
4245,269 |
4245,269 |
4245,269 |
| 3. Амортизационные отчисления |
5450,84 |
5450,84 |
5450,84 |
5450,84 |
5450,84 |
5450,84 |
5450,84 |
5450,84 |
| 4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат |
6510,83 |
9696,109 |
9696,109 |
9696,109 |
9696,109 |
9696,109 |
9696,109 |
9696,109 |
| 5. То же нарастающим итогом |
6510,83 |
16206,939 |
25903,048 |
35599,157 |
45295,266 |
54991,375 |
64687,484 |
74383,593 |
| 6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами |
-62735,49 |
-53039,381 |
-43343,272 |
-33647,163 |
-23951,054 |
-14254,945 |
-4558,836 |
5137,273 |
Таким образом, срок возмещения единовременных затрат предприятия минимальной мощности соответствует 8 году расчетного периода, так как только на 8 году произошло возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.
Максимум:
Годовая прибыль в период освоения производства
Пб1=0,7· 111000(1145,88-1,1·987,83) = 4605045,90 руб.
Пч2=4605045,90·0,5=2302522,95 руб.
Прибыль, направленная на возмещение затрат:
2-й год с момента создания предприятия:
Прв = 4605045,90·0,5·0,7 = 1611766,07 руб.
3-й год с момента создания предприятия:
Прв=8771775·0,7 = 6140242,50 руб.
Расчет срока возмещения единовременных затрат сведем в таблицу 5.2.
Таблица 5.2 -.Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия, тыс. руб.
| Показатели |
годы |
| 1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
7-й |
| 1.Единовременные затраты |
77827,999 |
|
|
|
|
|
|
| 2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат |
1611,766 |
6140,24 |
6140,24 |
6140,24 |
6140,24 |
6140,24 |
6140,24 |
| 3. Амортизационные отчисления |
5796,686 |
5796,686 |
5796,686 |
5796,686 |
5796,686 |
5796,686 |
5796,686 |
| 4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат |
7408,452 |
11936,926 |
11936,926 |
11936,926 |
11936,926 |
11936,926 |
11936,926 |
| 5. То же нарастающим итогом |
7408,452 |
19345,378 |
31282,304 |
43219,23 |
55156,156 |
67093,082 |
79030,008 |
| 6. Превышение средств, направл. на возмещение ед. затрат |
-70419,547 |
-58482,621 |
-46545,695 |
-34608,769 |
-22671,843 |
-10734,917 |
1202,009 |
Таким образом, срок возмещения единовременных затрат предприятия максимальной мощности соответствует 7 году расчетного периода, так как на 7 году произошло возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.
Поэтому наиболее целесообразным является проект предприятия с максимальной мощностью.
В процессе финансово-экономической оценки проекта определим точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями. Определим также разницу между ними в относительном выражении (%), т.е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.
При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 7, 8, 9 табл. 3.1) порядка 70 — 80 % затрат являются постоянными, а 20-30 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70-80 % накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20-30 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-6 табл.3.1).
Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполнены в таблице 5.3.
Таблица 5.3 — Годовые расходы на производство реализацию товаров, тыс. руб.
| Показатели |
Мощность предприятия |
| максимальная, 111000 шт. |
минимальная, 74000 шт. |
| 1. Переменные затраты, в т. ч.: |
93641 |
63344,1 |
| — материалы основные |
69375 |
46250 |
| — транспортно-заготовительные расходы |
13875 |
9250 |
| — энергия для технологических целей |
49,95 |
39,309 |
| — основная заработная плата производственных рабочих |
4247,97 |
3331,48 |
| — дополнительная заработная плата производственных рабочих |
807,114 |
632,981 |
| — страховые взносы |
1996,51 |
1565,89 |
| — переменные затраты из накладных расходов |
3289,47 |
2274,47 |
| 2. Условно-постоянные расходы |
16008,1 |
12471,6 |
| 3. Товарный выпуск |
127192,68 |
87715,90 |
Расчет точки безубыточности для предприятия с минимальной и максимальной мощностью:
шт., что составляет 50,7% от максимально возможного выпуска продукции на предприятии данной мощности.
52,96 = 52960 шт. что составляет 47,7% от максимально возможного выпуска продукции на предприятии данной мощности.
Рисунок 5.1 – График точки безубыточности для предприятия с минимальной мощностью
Рисунок 5.2 – График точки безубыточности для предприятия с максимальной мощностью
По полученным данным определим диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.
N= = 0,411 или 41%
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В таблице 6.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.
Рентабельность капитала определяется по формуле:
. (6.1)
Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается:
. (6.2)
Расчет рентабельности капитала для предприятия с максимальной мощностью определяется по формуле:
Расчет рентабельности для предприятия с минимальной мощностью определяется по формуле:
Длительность одного оборота оборотных средств для предприятия с максимальной и минимальной мощностью рассчитываются по формуле:
Максимум:
Минимум:
Таблица 6.1 -Технико-экономические показатели проектируемого предприятия
| Показатели |
Единицы измерения |
Мощность |
| Максимальная |
Минимальная |
| 1.Абсолютные |
|
|
|
| 1.1.Годовой выпуск товара |
шт. |
111000 |
74000 |
| 1.2.Объем товарной продукции |
млн.руб. |
127,192 |
87,715 |
| 1.3.Капитальные вложения всего, |
млн.руб. |
77,827 |
69,246 |
| в т.ч. в основные фонды |
млн.руб. |
57,05 |
53,65 |
| 1.4.Численность персонала всего, |
чел. |
823 |
657 |
| Вт.ч. производственных рабочих |
Чел. |
451 |
354 |
| 1.5. Фонд заработной платы
персонала, |
млн.руб. |
8,069 |
6,426 |
| в т.ч. производственных рабочих |
млн.руб. |
5,054 |
3,964 |
| 1.6. Балансовая прибыль |
млн.руб. |
17,543 |
12,129 |
| 1.7. Прибыль, направляемая на воз-мещение капитальных вложений |
млн.руб. |
38,453 |
30,776 |
| 1.8. Срок возмещения капитальных вложений |
лет |
7 |
8 |
| 2.Относительные |
|
|
|
| 2.1. Расчетная цена единицы товара |
тыс. руб. |
1145,88 |
1188,35 |
| 2.2. Выработка на одного работника в год |
тыс. руб.чел |
154,55 |
133,51 |
| 2.3. Выработка на одного рабочего в год |
тыс. руб.чел |
282,02 |
247,78 |
| 2.4. Фондоотдача |
руб./руб |
1,63 |
1,27 |
| 2.5. Среднемесячная заработная плата одного работника |
тыс.руб. |
815 |
815 |
| 2.6. Среднемесячная заработная плата одного рабочего |
тыс.руб. |
933,94 |
933,21 |
| 2.7. Рентабельность капитала |
% |
11,27 |
8,76 |
| 2.8. Длительность одного оборота оборотных средств |
дни |
39 |
38 |
Таблица отображает перечень основных технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственного проекта.
Из приведенных выше технико-экономических показателей видно, что предприятие с максимальной производственной мощностью будет работать эффективнее, чем предприятие с минимальной производственной мощностью.
Рентабельность капитала (11,27%) и показатель фондоотдачи (1,63 руб/руб) предприятия при максимальной производственной мощностью выше, чем при минимальной (8,76% и 1,27 руб/руб). Это свидетельствует о том, что вложения в предприятие при максимальной мощности будут более обоснованными и вложенные средства будут приносить большую прибыль.
Срок окупаемости предприятия в эффективном проекте не превышает 3-4 года. В рассматриваемом случае предприятие с минимальной производственной мощностью окупится за 7 лет, а предприятие с максимальной мощностью — за 6 лет. Если не учитывать время, которое уйдет на их создание, то предприятие с максимальной мощностью окупается за 4 года производственной деятельности, и предприятие с минимальной мощностью за 6 лет. Отсюда можно сделать вывод, что с точки зрения сроков окупаемости, данный проект с максимальной мощностью является весьма привлекательным для инвесторов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. — М.: Дашков и К, 2016. — 292 c.
2.Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. — М.: Дашков и К, 2015. — 372 c.
3.Гарнов, А.П. Экономика предприятия: Учебник / А.П. Гарнов, Е.А. Хлевная, А.В. Мыльник. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 303 c.
4.Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум / В.В. Коршунов. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 407 c.
5.Романова, А.Т. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Т. Романова. — М.: Проспект, 2016. — 176 c.
6.Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации): Учебное пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. — М.: ЮНИТИ, 2015. — 439 c.
7.Чалдаева, Л.А. Экономика предприятия: Учебник / Л.А. Чалдаева. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 410 c.
- Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля. — М.: ЮНИТИ, 2016. — 663 c.
Ссылка на первоисточник:
http://bipkro.ru
