Готовые задания к экзамену по дисциплине «Экономика» для ПВГУС

Дисциплина «АУДИТ» (ПКВ-2) Задача 1. В процессе аудита выявлено, что на предприятии в проверяемом периоде вследствие износа выбыл подъемник. Оприходован лом на сумму 2 000 р. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж подъемника – 2 500 р. без начисления страховых взносов. Отсутствует акт списания подъемника. В учете сделаны проводки: Дт 20 Кт 70 2500 р. Дт 10 Кт 99 2 000 р. Результат от ликвидации подъемника не подсчитан и не отнесен на соответствующие счета бухгалтерского учета. В декларации по налогу на прибыль отражен убыток от операции 77 500 р. По данным инвентарной карточки первоначальная стоимость подъемника 1 800 000 р., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации 5 лет и 8 месяцев — 1256250 р. Амортизация начислялась согласно учетной политики линейным способом. Каковы рекомендации аудитора в данной ситуации? Задача 2. По решению российской организации ООО «Тюльпан» и швейцарской фирмы «Switzerltnd» уставный капитал созданной ими организации должен быть сформирован путем взноса доли российского участника в сумме 165 000 руб. и иностранного участника в размере 4 500 евро. Все учредительные документы подписаны 29.12. Курс евро на дату подписания учредительных документов 43,8 руб. Свидетельство о государственной регистрации подписано 20.01., курс евро на эту дату 42,5 руб. В учетных регистрах имеются записи: Дебет счета 75-1 Кредит счета 80 — 362 100 руб. — отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (165 000 + (4 500 евро • 43,8)). Задолженность учредителей по вкладам была погашена денежными средствами 02.02., курс евро на эту дату составил 42,8 руб. В учетных регистрах имеются записи: Дебет счета 51 Кредит счета 75-1 — 165 000 руб. – погашена задолженность ООО «Тюльпан» Дебет счета 52 Кредит счета 75-2 – 192 600 (4 500 евро • 42,8). Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации? Задача 3. При проверке расчетов с подотчетными лицами аудитор обнаружил, что работник был отправлен в командировку с 10 по 14 ноября 20ХХ г. для проведения переговоров с производственной компанией и заключения договора поставки продукции. По возвращению из командировки работником был составлен авансовый отчет и приложены следующие подтверждающие документы: счет гостиницы на сумму них 18 000 р. (в т.ч. НДС); ж/д билеты на сумму 980 руб. Согласно коллективному договору суточные выплачиваются в размере 800 р. за каждый день командировки. Под отчет работнику было выдано 15 000 р. В учете сделаны записи: Дебет счета 71 Кредит счета 50 – 15000 руб. — выдан аванс на командировочные расходы. Дебет счета 25 Кредит счета 71 — 18 000 руб. — отражена стоимость проживания в гостинице. Дебет счета 25 Кредит счета 71 — 980 руб. — отражена стоимость проезда. Дебет счета 25 Кредит счета 71 – 4000 руб. — начислены суточные (800р.*5 дней). Дебет счета 71 Кредит счета 50 — 7980 руб. — выплачены денежные средства в возмещение перерасхода подотчетных сумм Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации? Задача 4. В ходе аудита организации была выявлена операция по безвозмездному поступлению имущества (материалы). В организации имеются первичные документы, подтверждающие рыночную стоимость материалов: рекламные листы специализированных торговых организаций. Рыночная стоимость аналогичных материалов составляет 129 800 руб., в том числе 19800 руб. НДС. Доставка материалов обошлась организации в 17700 руб., в том числе 2700 руб. НДС. Материалы были использованы для управленческих нужд. В бухгалтерском учете предприятия сделаны следующие проводки: Дебет счета 10 Кредит счета 98 — 110000 руб. — отражена рыночная стоимость материалов. Дебет счета 19 Кредит счета 98 — 19800 руб. — отражен НДС. Дебет счета 68 Кредит счета 19 — 19800 руб. — НДС предъявлен к вычету. Дебет счета 26 Кредит счета 60 — 15000 руб. — отражена стоимость доставки. Дебет счета 19 Кредит счета 60 — 2700 руб. – отражен НДС. Дебет счета 68 Кредит счета 19 — 2700 руб. — НДС предъявлен к вычету. Дебет счета 26 Кредит счета 10 — 129800 руб. — материалы использованы для управленческих нужд. Дебет счета 98 Кредит счета 91 — 129800 руб. отражен прочий доход в периоде использования материалов в производстве. В данные налогового учета вошли те же показатели. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации? Задача 5. Сотрудник крупной производственной компании уходит в отпуск с 01.02. на 28 календарных дней. Оклад работника равен 15 000 руб. В апреле прошлого года работник получил пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1 952 руб. за период болезни с 4.04 по 9.04., а оклад в этом месяце составил 10 000 рублей. Бухгалтером начислены отпускные, удержан НДФЛ (работник имеет ребенка в возрасте 12 лет), в учете сделаны записи: Дебет счета 26 Кредит счета 70 — 16705 руб. – начислены отпускные. Дебет счета 70 Кредит счет 68 — 820 руб. – удержан НДФЛ. Проверьте правильность произведенных расчетов, и корреспонденцию счетов. Задача 6. ООО «Парсек» занимается оптовой торговлей. В феврале предприятие приобрело товаров для перепродажи на сумму 643 100 руб. (в т.ч. НДС). Транспортно-заготовительные расходы в этом месяце — 37 500 руб. (в т.ч. НДС). В учетной политике организации установлено, что транспортно-заготовительные расходы отражаются в составе расходов на продажу и подлежат распределению между реализованными в течение месяца товарами и остатком товаров на складе. В текущем месяце было реализовано товаров, покупной стоимостью 720000 руб. В учете бухгалтер произвел записи: Дебет счета 41 Кредит счета 60 — 545000 руб. – отражена покупная стоимость товаров. Дебет счета 44 Кредит счета 60 – 37500 руб. – отражены ТЗР за февраль. Дебет счета 90/2 Кредит счет 41 — 720000 руб. – списана стоимость реализованных товаров Дебет счета 90/7 Кредит счета 44 — 37500 руб. – списаны ТЗР. Проверьте правильность отражения операций на счетах и расчет суммы транспортно-заготовительных расходов, при условии, что остаток товара на складе на начало месяца составил 450000 руб. и транспортные расходы к нему 28000 руб. Задача 7. При проверке материально-производственных запасов, аудитор обнаружил, что партия материалов была приобретена за счет кредитных средств. Кредит в размере 472 000 р. Получен аудируемым лицом 4 сентября 20ХХ г. и в тот же день кредитные средства перечислены поставщику. Процентная ставка по кредиту составляет 25% годовых. Срок возврата кредита – 29 сентября 20ХХ г. На склад предприятия материалы поступили 15 сентября 20ХХ г., в учете сделаны следующие записи: 4 сентября Дебет счета 51 Кредит счета 66 – 472 000 руб. – получен краткосрочный кредит. Дебет счета 60 Кредит счета 51 – 472 000 руб. — перечислены денежные средства поставщику материалов. 15 сентября Дебет счета 10 Кредит счета 60 – 400 000 руб. — приняты к учету материалы. Дебет счета 19 Кредит счета 60 – 72 000 руб.- отражен НДС по приобретенным материалам Дебет счета 10 Кредит счета 66 – 6944 руб. начислены проценты за пользование кредитом за сентябрь 2009г. Начисленные проценты в полной сумме были приняты для целей налогообложения прибыли. Каковы выводы аудитора в данной ситуации? Задача 8. По договору предприятие приобретает основное средство стоимостью 80 000 евро (оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ). Договором предусмотрена 100%-ая предоплата. На дату перечисления предоплаты 10 июня курс евро составлял 36 руб. 10 коп., на дату получения объекта основных средств 25 июня курс евро составлял 36 руб. 30 коп. Дополнительно были осуществлены расходы: Таможенные пошлины- 5000,00руб. НДС, уплаченный на таможне 5200,00руб. Погрузочно-разгрузочные работы оборудования — 1000,00руб. Страхование оборудования в пути — 2000,00руб. Опишите действия аудитора при проверке указанной операции для целей бухгалтерского и налогового учета. Особое внимание следует уделить отражению операций с учетом ПБУ 18/02. Задача 9. ООО «А» выступило учредителем ООО «В». В качестве вклада в уставный капитал новой организации учредитель передает оборудование. В соответствии с учредительными документами доля ООО «А» в уставном капитале ООО «В» составляет 550000,00руб. ООО «А» передает ООО «В» оборудование по акту приема-передачи, в котором указана следующая информация: Остаточная стоимость оборудования по данным налогового учета ООО «А»- 500000,00руб.; Сумма НДС, восстановленного при передаче оборудования- 90000,00руб. ООО «В» произвел монтаж полученного оборудования хоз.способом на сумму 100000,00руб. Опишите действия аудитора при проверке указанной операции для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «В» с указанием операций в соответствии со статьями НК РФ, ПБУ, Планом счетов бухгалтерского учета. Особое внимание следует уделить отражению операций с учетом ПБУ 18/02. Задача 10. Организация в сентябре 20ХХ г. провела массовую рекламную компанию. Победителям розыгрыша призов вручались в качестве призов товары, продажная стоимость которых составляет 60 000 р., в т.ч. сумма торговой наценки 20 000 р. Сумма НДС со стоимости данных товаров в размере 7 200 р. принята к вычету. Организация обратилась в аудиторскую фирму с просьбой дать рекомендации по отражению указанных операций в бухгалтерском и налоговом учете, при условии, что в налоговом учете выручка за 9 месяцев 2010 г. составила 3 000 000 р. (без учета НДС), а по итогам 20ХХ г. выручка равна 5 500 000 р. (без учета НДС). Других рекламных расходов в отчетном году организация не осуществляла. Отчетными периодами по налогу на прибыль организацией признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.