Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
Задание 1. Составьте схемы (таблицы):
А) Сравнительная характеристика объектов
налогообложения и
налоговой базы в соответствии с
Налоговым кодексом РФ.
Б) Виды
налоговых ставок и методов
налогообложения, применяемые в Российской Федерации.
В) Сроки, способы и порядок уплаты налогов, принятые
Налоговым кодексом РФ.
В)
Способы уплаты налогов
| Способ |
Краткая характеристика |
| Уплата налога по декларации |
На налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. На основании декларации налоговый орган исчисляет налог и вручает налогоплательщику извещение о его уплате. |
| Уплата налога у источника дохода |
Момент уплаты налога предшествует моменту получения дохода. Налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией организации или предпринимателем, производящим выплату. |
| Кадастровый способ уплаты налога |
Взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. Особенность уплаты налога кадастровым способом состоит в том, что, поскольку имущество облагается на основе внешних признаков предполагаемой доходности, момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. При уплате устанавливаются фиксированные сроки взноса. |
| Уплата налога в момент расходования доходов |
Характерно для косвенного налогообложения, когда налог входит в цену товара. |
| Уплата налога в процессе потребления или использования имущества (движимого и недвижимого) |
Налог взимается из дохода налогоплательщика ежегодно в установленном порядке. |
| Сроки уплаты налога могут устанавливаться |
| Истечением периода времени |
| Указанием на событие, которое должно наступить |
| Указанием на действие, которое необходимо совершить |
Порядок уплаты налогов
- . Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.
- Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.
- В соответствии с НК РФ может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей.
- Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.
- Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст.58 НК РФ применительно к каждому налогу.
- Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
А)
| Объекты налогообложения |
Налоговая база |
| Выступает первичной величиной, порождает обязанности налогоплательщиков уплатить налог. |
Выступает вторичной величиной, необходима только для начисления и уплаты налога. |
| В качестве объекта налогообложения могут выступать: доход; имущество (земля, капитал, прочая недвижимость, предметы роскоши); передача имущества сделки купли-продажи, займа, наследство и дарение и др.); ввоз и вывоз товара (пошлины на экспортные и импортные товары). |
В качестве налоговой базы выступает денежная оценка объекта налогообложения. |
Б)
Виды налоговых ставок
| Критерий |
Налоговые ставки |
| В зависимости от способа определения суммы налога (по методу установления) |
Равные — для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога и имущественное положение налогоплательщика не учитывается. |
| Твердые — на каждую единицу налогообложения определен зафиксированный размер налога. |
| Процентные — размер налога выражен в процентах от стоимостной величины налоговой базы, например ставка налога на прибыль составляет 20% налогооблагаемой прибыли, ставка налога на доходы физических лиц — 13% совокупного дохода. |
| В зависимости от степени изменяемости ставок налога |
Общие |
| Повышенные |
| Пониженные (при общей ставке НДС 18 % предусмотрена и пониженная ставка 10 %) |
| В зависимости от содержания |
Экономические ставки – определяются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу. |
| Маргинальные ставки – непосредственно даны в нормативном акте о налоге. |
| Фактические ставки – определяются как отношение уплаченного налога к налоговой базе. |
| Виды методов налогообложения |
| Равный — для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога, при этом не учитывается имущественное положение налогоплательщика. |
| Пропорциональный — устанавливается равная для всех налогоплательщиков ставка налога, а не сумма налога. С ростом налоговой базы пропорционально возрастает сумма налога, ставка налога остается неизменной. |
| Прогрессивный — большему объекту налогообложения соответствует более высокий уровень налоговых ставок или же с ростом налоговой базы растет ставка налога. |
| Регрессивный — большему объекту налогообложения соответствует более низкий уровень налоговых ставок. |
Ссылка на первоисточник:
http://rzgmu.ru
