Задача 1.
Предприятие приобрело компьютер по цене 55 тыс. руб., в том числе НДС. Кроме того, организация понесла дополнительные расходы, связанные с настройкой компьютера – 5900 руб., в том числе НДС. Компьютер был зачислен в состав основных средств по первоначальной стоимости. Срок полезного использования компьютера 4 года. Начисление амортизации производится линейным способом.
Задание:
1) определить сумму НДС по приобретенному объекту основных средств и услугам по настройке компьютера;
2) определить первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств;
3) определить годовую сумму амортизации компьютера;
4) отразить операции по приобретению компьютера и начислению амортизации на счетах бухгалтерского учета.
РЕШЕНИЕ
1. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 1 «ОС» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — акцептован счет поставщика за ОС 55 000 – 9167 = 45 833 руб. 55 000 * 20 / 120 = 9 167 руб. – сумма НДС
2. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражен НДС по поступившему компьютеру (объекту ОС) — 9 167 руб.
3. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета» — 55 000 руб. – оплачена задолженность поставщику за поставленный им компьютер.
4. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражены расходы, связанные с настройкой компьютера» – 4 917 руб. 5 900 * 20 / 120 = 983 руб. – НДС 5900 – 983 = 4917 руб.
4. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражены НДС, связанный с настройкой компьютера — 983 руб.
5. Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» — оплачена задолженность по настройке компьютера – 5 900 руб. 6. Дт 01 «Основные средства» Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» — компьютер принят к эксплуатации по первоначальной стоимости = 45 833 + 4 917 = 50 750 руб.