Задания для контрольной работы, ТУСУР

Вариант 3 Задача 1 За 1-й квартал текущего года в ГУП «Октябрьское», занимающемся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции и другими видами деятельности, осуществлены следующие операции: 1. Продано молоко на 14 000 руб. (сумма без НДС). 2. Продано прочей продукции на 100 300 руб. (включая НДС 18%), в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 41 300 руб. 3. Получены от поставщика материалы по покупной стоимости 113 280 руб., включая НДС 18%. 4. Получена предоплата от покупателя 61 950 руб., включая НДС 18%. 5. Получен авансовый отчет: НДС, содержащийся в сумме затрат по командировке, составил 20 000 руб. Задание Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2 Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование. За отчетный период организация имеет следующие показатели: 1. Выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила 536 900 руб., в том числе НДС. 2. Материальные расходы, оплата труда, амортизация составили 370 000 руб. 3. Прочие расходы – 60 000 руб., в том числе свыше норм – 5 000 руб. 4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб. 5. Имеется налоговый убыток прошлых лет – 40 000 руб. Задание Определите налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Задача 3 С. И. Петровский, работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного произ-водства, за год получил заработную плату 300 000 руб. и пособие по времен-ной нетрудоспособности 20 000 руб. У работника имеется дочь 19 лет, за обу-чение которой на очном отделении вуза за этот год он уплатил 58 000 руб. За свое лечение, которое признано дорогостоящим, в течение года работник заплатил 200 000 руб. С учетом этих обстоятельств С. И. Петровский подал налоговую декларацию. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ. Задача 4 В декабре ООО «Альянс» изготовило и продало алкогольную продук-цию (доля этилового спирта в конечном продукте 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Сумма уплаченного акциза по использованному при из-готовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту 2 240 руб. Задание Рассчитайте сумму акциза к уплате за истекший налоговый период. Задача 3 Консалтинговая фирма занята консультационными услугами и приме-няет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, со-гласно учетной политике организации, являются доходы, которые соста-вили за год 2 450 000 руб. Начислена заработная плата 1 200 000 руб., вы-плачено 960 000 руб. Страховые взносы уплачены полностью (взносы на страхование от травматизма не учитывать). Других расходов у фирмы не было. Ставка налога максимальная. Задание Определите сумму единого налога по УСН к уплате за год. Вариант 4 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде 1. Получены от поставщика материалы на сумму 519 200 руб., вклю-чая НДС. 2. Транспортные услуги по завозу товара составили 23 600 руб., вклю-чая НДС. 3. Изготовлены детские меховые игрушки, их себестоимость 850 000 руб. 4. Переданы безвозмездно в частный детский сад игрушки (их рыноч-ная стоимость 80 000 руб.). 5. Поступило на расчетный счет за ранее реализованную продукцию 354 000 руб. 6. Реализована партия игрушек на сумму 870 000 руб. (сумма указана без НДС). 7. Передано в уставный фонд на основании решения собрания учре-дителей 150 000 руб. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Исходные данные организации в 1-м квартале 1. Выполнено работ на сумму 1 416 тыс. руб. (с учетом НДС). 2. Расходы по реализации составили 900 тыс. руб. 3. Уплачен штраф поставщику за несвоевременную оплату по дого-вору 100 тыс. руб. 4. От поставщика поступили материалы на сумму 236 тыс. руб. (в том числе НДС 18%). 5. Получено безвозмездно 80 тыс. руб. от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 40%. Задание Определите авансовый платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет за квартал. Задача 3 Налогооблагаемый доход А. Д. Стасова по месту работы за год соста-вил 950 000 руб. Стандартных вычетов он не имеет. В налоговом периоде А. Д. Стасов впервые приобрел квартиру за 3 500 000 руб. На лечение ма-тери в течение года было израсходовано 50 000 руб. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, которая должна быть возвращена по налоговой декларации. Задача 4 ООО «Пиво+» производит несколько разновидностей пива. За нало-говый период оно изготовило и реализовало 700 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых: • 500 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за 1 л 96 руб., ставка акциза 0 руб./л); • 200 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за 1 л 114 руб., ставка акциза 21 руб./л). Задание Рассчитайте сумму акциза к уплате. Задача 5 Швейная мастерская применяет УСН с объектом обложения «до-ходы». Налогооблагаемая база за налоговый период составила 1 450 000 руб. Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников, составили 35 000 руб. Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 40 000 руб. Ставка налога максимальная. Задание Рассчитайте единый налог к уплате. Вариант 5 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде: 1. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 250 000 руб. 2. Получена предоплата от покупателей по ранее заключенным дого-ворам поставки муки – 843 700 руб. 3. Закуплены в рознице канцтовары на сумму 88 500 руб. 4. Приобретено основных средств на сумму 661 390 руб. (включая НДС), в том числе автомобиль для пионерлагеря 448 400 руб., станки 212 990 руб. Автомобиль принят к учету в качестве основного средства, а станки начали модернизировать. 5. Перечислен НДС в бюджет 33 900 руб. 6. Отгружено муки в счет предоплаты на сумму 259 600 руб., включая НДС. 7.Поступила оплата от покупателей за муку, отгруженную в прошлом квартале 584 100 руб. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод. В отчетном периоде произведены следующие операции: 1. Получена предоплата 590 тыс. руб., в том числе НДС 18%. 2. Отгружена продукция на сумму 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%. 3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб. 4. Уплачены проценты по кредиту 25 тыс. руб. 5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб. 6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс. руб. 7. Получено от долевого участия в других организациях 100 тыс. руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль. Задача 3 ООО «Заря» начисляет страховые взносы по общим тарифам. В ян-варе «Заря» начислила в пользу своих сотрудников: • зарплату – 500 000 руб.; • больничные – 10 000 руб. Задание Рассчитайте сумму, которую организация должна перечислить в ФСС РФ. Задача 4 В налоговом периоде ОАО «Виноградная лоза» произвело и реализо-вало наливку крепостью 25% в объеме 2 000 бутылок емкостью 0,5 л, для производства которой приобретено и использовано 250 л безводного этило-вого спирта. Ставка акциза для данной продукции составляет 523 руб. за 1 л без-водного этилового спирта. Ставка акциза по использованному при изготов-лении продукции этиловому спирту 107 руб. за 1 л. Задание Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, за налого-вый период. Задача 5 У организации, выбравшей в качестве объекта налогообложения до-ход, общая сумма поступлений за первый квартал составила 175 000 руб., из них 160 000 руб. являются доходами, а 15 000 руб. – заемными сред-ствами. В течение этого периода начислена заработная плата в размере 25 000 руб. На нее начислены страховые взносы – 7 000 руб. Они полностью уплачены в течение данного отчетного периода. Задание Рассчитайте сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюд-жет за первый квартал. Вариант 6 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде: 1. Выручка от реализации продукции составила 578 200 руб. (включая НДС 18%). 2. На расчетный счет за оказанные в прошлом налоговом периоде транспортные услуги поступило 44 840 руб. (сумма включает НДС). 3. По ранее заключенным договорам на изготовление металлокон-струкций от покупателей получены авансы на сумму 544 000 руб. 4. От поставщика поступили товарно-материальные ценности произ-водственного назначения на сумму 1 076 750 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 5. Оказаны транспортные услуги, их стоимость без учета НДС 24 500 руб. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод. В отчетном периоде произведены следующие операции: 1. Получена предоплата 590 тыс. руб., в том числе НДС 18%. 2. Отгружена продукция на сумму 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%. 3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб. 4. Уплачены проценты по кредиту 25 тыс. руб. 5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб. 6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс. 7. Получено от долевого участия в других организациях 100 тыс. руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль. Задача 3 За январь работнику начислено: • зарплата 40 000 руб.; • пособие по временной нетрудоспособности 15 000 руб.; • премия за мастерство 10 000 руб. Задание Произвести расчет страховых взносов за январь в ФОМС. Задача 4 В октябре ООО «Винпром» произвело и реализовало несколько наименований спиртосодержащих напитков. Водочная продукция с объём-ным содержанием спирта 40% была реализована в количестве 50 000 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Вино с защищённым географическим указанием произведено в коли-честве 10 000 л. Ставка акциза для данной продукции: 5 руб. за 1 л. Задание Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, за налого-вый период. Задача 5 Доходы налогоплательщика за налоговый период составили 160 000 руб.; расходы, учитываемые при налогообложении, – 150 000 руб. (объект обло- жения – доходы, уменьшенные на сумму расходов). Задание Рассчитайте сумму единого налога, причитающуюся уплате в бюджет за налоговый период. Вариант 7 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде: 1. Получены материалы на сумму 613 600 руб. (включая НДС). 2. Использована в производстве половина материалов. 3. На расчетный счет поступил кредит 700 000 руб. 4. За счет кредита оплачено поставщику за полученные материалы 600 000 руб. 5. Получена предоплата за детские кроватки 220 000 руб. 6. Реализованы диваны на сумму 944 000 р. (сумма указана с НДС). 7. Реализованы детские кровати на сумму 100 000 руб. (сумма указана без НДС). Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Исходные данные организации в первом квартале 1. Реализованы товары на сумму 885 000 руб., включая НДС по основ-ной ставке. 2. Начислены и уплачены пени по транспортному налогу 10 000 руб. 3. Расходы по реализации составили 600 000 руб. 4. Списанная дебиторская задолженность – 50 000 руб. 5. Убыток прошлых лет составил 50 000 руб. Задание Исчислите авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал. Задача 3 Рабочему ОАО «Старт» И. П. Егорову за отчетный год были произве-дены следующие выплаты: • сдельная оплата труда – 95 000 руб.; • пособие по временной нетрудоспособности – 7 900 руб.; • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, при-чиненного увечьем на рабочем месте, – 15 000 руб. Задание Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд. Задача 4 Ликероводочный завод в течение налогового периода оприходовал и оплатил 96%-й этиловый спирт в количестве 1 500 л. В этом же периоде произведено 2 000 л 40%-й водки, которая была реализована и полностью оплачена покупателями. Ставки акциза: 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержа-щегося в подакцизном товаре, по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% – 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Задание Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ликерово-дочным заводом за налоговый период. Задача 5 У организации, выбравшей в качестве объекта налогообложения до-ход, общая сумма поступлений за 9 месяцев составила 175 000 руб., из них 160 000 руб. являются доходами, а 15 000 руб. – заемными средствами. Уплаченные страховые взносы и пособие по временной нетрудоспособно-сти, уплаченное за счет работодателя, за 9 месяцев составили 13 000 руб. Авансовый платеж по налогу за 1-е полугодие составили 7 000 руб. Задание Рассчитайте налог к уплате по итогам 9 месяцев. Вариант 8 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде: 1. Выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС). 2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 790 600 руб. 3. Получена частичная предварительная оплата по ранее заключен-ным договорам на сумму 659 030 руб. 4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности про-изводственного назначения на сумму 1 003 000 руб. (в том числе НДС). 5. Оплачено за ранее поступившие ценности 590 000 руб. 6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Исходные данные организации за налоговый период 1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основ-ной ставке. 2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. 3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. 4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб. 5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб. Задание Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал. Задача 3 Главному бухгалтеру ООО «Перспектива» Л. Н. Исаевой за отчетный год были произведены следующие выплаты: • заработная плата по тарифной ставке – 400 000 руб.; • пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.; • заработная плата товарами производства ООО «Перспектива» – 2 500 руб.; • материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 10 000 руб. Задание Определите общую сумму обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника. Задача 4 Организация «Полюс», имеющая свидетельство на переработку пря-могонного бензина, покупает 1 500 т прямогонного бензина, из которого за-тем производит продукцию нефтехимии. Ставка акциза на прямогонный бензин равна 13 100 руб. за 1 т. Задание Рассчитайте акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина. Задача 5 Фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 96 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание Определите сумму единого налога по УСН за календарный год. Вариант 9 Задача 1 За 3-й квартал текущего года в торговой организации «Майская» осу-ществлены следующие операции: 1. Закуплена партия оргтехники на сумму 306 800 руб. (включая НДС). 2. Получена предоплата по договору № 33 за оргтехники 413 000 руб. 3. Оплачено транспортной организации за полученные в прошлом налоговом периоде транспортные услуги 35 400 руб., включая НДС. 4. Отгружена покупателю оргтехника по договору № 33 на сумму 177 000 руб. (сумма указана с НДС). 5. Получена безвозмездно от учредителя мебель на сумму 45 000 руб. Задание Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2 Исходные данные организации за отчетный период 1. Реализованы электротовары на сумму 80 000 руб. (сумма указана без НДС). 2. Получен кредит банка 300 000 руб. 3. Уплачен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ. 4. На складе выявлены неучтенные материалы на сумму 10 000 руб. 5. На валютном счете выявлена отрицательная курсовая разница 3 000 руб. Задание Рассчитайте платеж по налогу на прибыль в региональный бюджет за отчетный период. Задача 3 Заводу установлен тариф страховых взносов на социальное страхова-ние от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболева-ний в размере 1,2%. Работникам завода за месяц была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе: • работникам основного производства – 300 000 руб.; • работникам вспомогательных производств – 300 000 руб. Кроме этого, выплачено по больничному листу: • работникам основного производства – 14 000 руб.; • работникам вспомогательных производств – 30 000 руб. Задание Рассчитайте сумму всех страховых взносов за месяц. Задача 4 Производитель реализует в налоговом периоде 15 000 л алкогольной продукции с долей спирта 40%. Ставка акциза: 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержа-щегося в подакцизном товаре. Задание Определите акциз за налоговый период. Задача 5 Организация применяет объект налогообложения «доходы». Доход за год составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспо-собности за счет работодателя за этот период составили 16 800 руб., упла-ченные страховые взносы: 26 600 руб. Задание Рассчитайте сумму единого налога, уплачиваемого в связи с примене-нием упрощенной системы налогообложения, за налоговый период. Вариант 10 Задача 1 1. Предприятие произвело 1 000 т продукции, себестоимость 1 т – 12 000 руб. за 1 т. 2. Реализовано 5 000 т по цене 1 500 руб./т (сумма указана без НДС). 3. Предприятие приобрело 1 800 т материалов по цене 590 руб./т (в том числе НДС). 4. 10 т материалов было использовано для ремонта дома отдыха, нахо-дящегося на балансе организации. 5. Получена предоплата от покупателя в размере 354 000 руб., в том числе НДС 18%. Задание Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Задача 2 Исходные данные организации за налоговый период 1. Выполнены работы на сумму 112 100 руб., включая НДС по основ-ной ставке. 2. Получено от долевого участия другой организации, имеющей долю в уставном капитале 60%, – 15 000 руб. 3. Расходы по реализации за отчетный период составили 60 000 руб. (без учета НДС), в том числе представительские расходы сверх норм – 5 000 руб. 4. Судебные расходы составили 40 000 руб. 5. Уплачен штраф по НДФЛ 1 000 руб. Задание Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога к уплате в фе-деральный бюджет. Задача 3 Л. И. Воробьева, экономист в ООО «Галактика», с января по декабрь получала оклад 45 000 руб. В марте Л. И. Воробьевой была выдана матери-альная помощь 15 000 руб. в связи с рождением ребенка, в сентябре полу-чено по больничному листу 18 000 руб., в декабре по итогам работы ей была начислена премия 23 000 руб. Задание Определите сумму страховых взносов за год в ПФ РФ. Задача 4 Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: • кеты – 45 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; • горбуши – 30 т. Ставка сбора на кету – 4 000 руб. за 1 т, на горбушу – 3 500 руб. за 1 т. Задание Определите сумму сборов за пользование объектами водных биологи-ческих ресурсов. Задача 5 Организация применяет объект налогообложения «доходы минус рас-ходы». Доходы за год составили 4 000 000 руб. Расходы – 3 800 000 руб. За этот же период организация выплатила работникам пособия по времен-ной нетрудоспособности в сумме 3 500 руб., в том числе за счет собствен-ных средств – 2 500 руб., за счет средств ФСС – 1 000 руб. Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 35 000 руб. Задание Рассчитайте налог к уплате за год.