Автор статьи
Валерия
Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
| Показатели | ЕСХН | УСН | ЕНВД | Патентная система |
| Добровольность перехода на спецрежим | Добровольно с начала календарного года. В обязательном порядке на ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН | Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года В обязательном порядке: На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН | Добровольно: с начала календарного года В обязательном порядке: На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД | Добровольно |
| Ограничения для перехода | Не применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции менее 70% | Не вправе применять УСН: — организации, имеющие филиалы и (или) представительства; — банки; — страховщики; — негосударственные пенсионные фонды; — инвестиционные фонды; — профессиональные участники рынка ценных бумаг; — ломбарды; — организации, занимающиеся игорным бизнесом; — организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; А также организации, у которых: — численность наемных работников > 100 чел. — доход за год > 60 млн. руб. — стоимость основных средств > 100 млн. руб. — доля участия других организаций > 25% | Применяется в отношении определенных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ) Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом) Не применяется, если численность наемных работников >100 чел. Доля участия других организаций не > 25% | Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 ст. 346.43 НК РФ, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. |
| Налогоплательщики | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога | организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога | индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения |
| Налоги не уплачиваемые | Налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций | НДФЛ, НИФЛ | Налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций | НДФЛ, НИФЛ |
| Объект налогообложения | Доходы, уменьшенные на величину расходов | Доходы, уменьшенные на величину расходов | Вмененный доход | потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. |
| Налоговая база и особенности ее исчисления | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Величина вмененного дохода | денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации. |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный год | Квартал | календарный год, срок, на который выдан патент |
| Налоговые ставки | 6% | 15 % | 15 % | 6% |
| Порядок исчисления | исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия. | исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы | Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц, указанная в п. 3 ст. 346.29 НК РФ | исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы |
| Порядок и сроки уплаты | Не позднее 31 марта налогоплательщиками по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) | не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом, производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) | не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога | 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 НК РФ. |
или напишите нам прямо сейчас
⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.
В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.
О сайте
Ссылка на первоисточник:
https://www.dstu.education/ru/
Поделитесь в соцсетях: