Лабораторная работа №3 «Построение графика нарастания затрат при осуществлении проекта»
Описание лабораторной работы
Прежде чем построить график нарастания затрат в инвестиционный период необходимо определить величины затрат по каждой действительной работе сетевой модели. Величина затрат по отдельным работам определяется как сумма прямых затрат и накладных расходов (себестоимость работ). Суммарные затраты по каждой работе (Cb) могут быть определены по формуле
(1)Cb = (Cbk + Cbl + Cbw) + kb (klCbl + Cbw), руб.,где Cbk – затраты на материалы, изделия и конструкции, необходимые для выполнения работы b, руб.;
Cbl – затраты, связанные с эксплуатацией машин и механизмов при выполнении данной работы, включая заработную плату машинистов, руб.;
Cbw – величина заработной платы рабочих, не занятых управлением машин, руб.;
kb – коэффициент, определяемый величиной норматива накладных расходов сумме рабочих, занятых и не занятых управлением машин, в составе прямых затрат;
kl – доля заработной платы машинистов в общей величине затрат, связанных с эксплуатацией машин и механизмов, руб. (в лабораторной работе kl = 0,2).
Расчет затрат по каждой работе и всему комплексу работ удобнее выполнять в табличной форме. Например, расчет рабочих, не занятых управлением машин, в составе прямых затрат приведен в таблице 3. В этой таблице заработная плата всем исполнителям установлена в размере 200 руб./чел.-ч. (в исходных данных к заданию на выполнение лабораторных работ указывается в ценах 2000 г.).
Таблица 3 – Расчет заработной платы рабочих, не занятых управлением машин
Код работы
Шифр работы
Число исполнителей, чел.
Продолжительность работ, дн.
Расчетная формула
Сумма заработной платы, руб.
А
1-2
3
80
3×80×8×10
19200
В
1-3
4
20
4×20×8×10
6400
С
1-4
7
50
7×50×8×10
28000
D
2-7
6
30
6×30×8×10
14400
E
3-6
2
40
2×40×8×10
6400
F
4-5
2
20
2×20×8×10
3200
G
5-8
3
30
3×30×8×10
7200
H
6-8
3
40
3×40×8×10
9600
I
7-8
5
20
5×20×8×10
8000
Всего
102400
Аналогично могут быть найдены затраты на материалы, изделия и конструкции, а также затраты, связанные с эксплуатацией машин и механизмов. Затраты на материалы, изделия и конструкции приведены в задании (таблица 1). Сводные данные о расчете прямых затрат могут быть представлены в виде таблицы 4.
Таблица 4 – Определение прямых затрат по работам сетевой модели
Шифр работы
Число исполнителей, чел.
Число машин
Продолжительность работ, дн.
Заработная плата рабочих, незанятых управлением машин, руб
Затраты, связанные с эксплуатацией машин и механизмов, руб.
Стоимость материалов, руб.
Итого прямых затрат, руб.
всего
в том числе заработная плата машинистов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1-2
3
1
80
19200
38400
7680
56000
113600
1-3
4
2
20
6400
19200
3840
32000
57600
1-4
7
3
50
28000
72000
14400
90000
190000
2-7
6
3
30
14400
28800
5760
72000
129600
3-6
2
1
20
6400
19200
3840
16000
41600
4-5
2
1
40
3200
9600
1920
32000
44800
5-8
3
2
30
7200
28800
5760
36000
72000
6-8
3
1
40
9600
19200
3840
48000
76800
7-8
5
2
20
8000
19200
3840
40000
67200
Итого
102400
50880
793200
Определение величины накладных расходов можно проводить аналогичным образом (таблица 5). Величину коэффициента, учитывающую норматив накладных расходов можно принять равной 1,12.
Таблица 5 – Определение себестоимости выполнения комплекса работ
Шифр работы
Заработная плата рабочих, незанятых управлением машин, руб
Затраты, связанные с эксплуатацией машин и механизмов, руб.
Стоимость материалов, руб.
Итого прямых затрат, руб.
Сумма заработной платы в составе прямых затрат, руб.
Накладные расходы, руб.
Общая величина затрат, руб.
всего
в том числе заработная плата машинистов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1-2
19200
38400
7680
56000
113600
26880
30106
143706
1-3
6400
19200
3840
32000
57600
10240
11469
69069
1-4
28000
72000
14400
90000
190000
42400
47488
237488
2-7
14400
43200
8640
72000
129600
23040
25805
155405
3-6
6400
19200
3840
16000
41600
10240
11469
53069
4-5
3200
9600
1920
32000
44800
5120
5734
50534
5-8
7200
28800
5760
36000
72000
12960
14515
86515
6-8
9600
19200
3840
48000
76800
13440
15053
91853
7-8
8000
19200
3840
40000
67200
11840
13261
80461
Итого
102400
53760
793200
156160
174899
968099
Необходимо отметить, что при выполнении работ по осуществлению проекта сторонними (подрядными) организациями в общую величину затрат на осуществление проекта необходимо добавлять величину сметной прибыли, которая обычно определяется по нормативу от общей величины суммы заработной платы в составе прямых затрат (аналогично накладным расходам). Общеотраслевой сметной прибыли – 65% от суммы оплаты труда машинистов и рабочих, не занятых управлением машин.
Необходимо отметить, что определение потока денежных средств в инвестиционный период представляет собой основную сложность при выявлении потока денежных средств за весь срок жизни проекта. Построим график нарастания затрат в инвестиционный период в рассматриваемом примере по четырем точкам через сорок дней (Δt): tx = 40; 80; 120; 160. В том случае, если продолжительность инвестиционного периода превышает 250 рабочих дней, обязательно в графике нарастания затрат в инвестиционный период определяется величина затрат на 250 день. В данном примере можно ограничиться определением ординат графика только как указано на 40, 80, 120 и 160 день: Н40; Н80; Н120 и Н160 (при tx=0, Н0=0).
tx=40. Согласно таблице расчета на этот момент времени будет закончена только работа 1-3 (расчетная стоимость 69,1 тыс. руб.), начаты, но не закончены работы 1-2 и 1-4. Определим величину осваиваемых затрат на 40 день по работе 1-2:
C40(1–2)=C1–2·(40–t1–2рн)t1–2рo–t1–2рн=143,71·4080=71,85 тыс. руб.
Аналогично величина осваиваемых затрат на 40 день по работе 1-4:
C40(1–4)=C1–4·(40–t1–4рн)t1–4рo–t1–4рн=237,49·4050=189,99 тыс. руб.
Следовательно:
H40 = С1–3 + C40(1–4) = 69,1+71,85+189,99=330,91 тыс. руб.
tx=80. Согласно таблице расчета на этот момент времени будут закончены работы 1-3, 1-2, 1-4. При этом не будет ни одной незаконченной работы.
H80=69,1+143,71+237,49=450,26 тыс. руб.
tx=120. Согласно таблице расчета на этот момент времени будут закончены работы 1-3, 1-2, 1-4, 2-7, 3-6, 4-5. При этом также не будет ни одной незаконченной работы.
H120=69,1+143,71+237,49+150,40+53,07+50,53=709,27 тыс. руб.
tx=160. На конец инвестиционного периода будут закончены все работы и освоен весь объем инвестиций – 968,10 тыс. руб., следовательно, H160=968,1 тыс. руб.
Для построения графика нарастания затрат в инвестиционный период по полученным данным можно использовать табличный процессор Microsoft Excel. Введем в ячейки А2 и А3 имена tx и Нх, в диапазон В2:F2 значения 0; 40; 80; 120; 160, а найденные значения Нх (0; 330,91; 450,26; 709,27; 968,1) в соответствующий диапазон В3:F3.
Выделив диапазон А3:F3, можно обратиться к Мастеру диаграмм и на шаге 1 указать в категории Стандартные График → Далее. На шаге 2 следует открыть закладку Ряд. Затем, щелкнув на стрелку строки Подписи оси Х, указать на диапазон В2:F2→Далее. На шаге 3 в закладке Заголовки в строке Ось Х (категорий) набрать Время инвестиционного периода, раб. дни, в строке Ось Y (значений) – Потоки денежных средств, тыс. руб., и очистить строку Название диаграммы. На закладке Подписи данных следует включить переключатель значение → Далее. На шаге 4 следует указать Поместить диаграмму на листе → имеющимся (Готово).
При форматировании диаграммы следует легенду Нх переместить в правый нижний угол. Включив двойным щелчком по затемненному полю диаграммы диалоговое окно Формат области построения, можно сделать Заливку прозрачной. Аналогично вызвав диалоговое окно Формат ряда данных, можно увеличить толщину Линии (ОК). Вид графика нарастания затрат в инвестиционный период представлен на рисунке 2.
Рисунок 2 – График нарастания затрат при осуществлении проекта
Подпишись на рассылку. Мы пришлем статьи по написанию и оформлению твоей работы по ГОСТу 2020 года. В том числе бесплатные примеры, образцы без водных знаков + ЖИРНЫЙ БОНУС от наших партнеров.
