Автор статьи
Валерия
Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
- Составить бухгалтерский баланс организации на 1 ноября 200__ года по реальной структуре (форма № 1), используя данные таблицы 3 «Ведомость остатков по счетам на 1 ноября 200__ года ООО «Модерн».
- Открыть счета бухгалтерского учета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) и ведомости остатков по счетам (таблица 3) на 1 ноября 200__ года в Главной книге в рабочей тетради.
- Проанализировать совершенные хозяйственные операции и составить бухгалтерские проводки в таблице 5 рабочей тетради, обработав первичные документы, представленные в таблице 4 «Хозяйственные операции ООО «Модерн» за ноябрь 200__ года».
- Произвести запись хозяйственных операций за ноябрь 200__ года в журнале регистрации хозяйственных операций в таблице 6 рабочей тетради.
- Произвести запись хозяйственных операций в Главную книгу на счета бухгалтерского учета за ноябрь 200__ года.
- Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета в Главной книге за ноябрь и вывести сальдо на 1 декабря 200__ года.
- Осуществить контроль за правильностью ведения синтетического учета, составив оборотные ведомости по синтетическим счетам: простую в таблице 7 рабочей тетради и шахматную в таблице 8 рабочей тетради.
- Составить бухгалтерский баланс ООО «Модерн» на 1 декабря 200__ года.
| Шифр счета | Наименование счетов | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 01 | Основные средства | 1 624 690 |
| 02 | Амортизация основных средств | 310 000 |
| 04 | Нематериальные активы | 130 000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 15 000 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 28 000 |
| 10 | Материалы | 128 000 |
| 20 | Основное производство | 65 000 |
| 43 | Готовая продукция | 152 000 |
| 50 | Касса | 50 000 |
| 51 | Расчетный счет | 824 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 135 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 334 000 |
| 63 | Резервы по сомнительным долгам | 58 000 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 353 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 30 000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 25 090 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 83 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4400 |
| 762 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» (дебиторская задолженность) | 25 000 |
| 764 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» | 20 000 |
| 80 | Уставный капитал | 1 000 000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 41 000 |
| 82 | Резервный капитал | 50 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (прибыль) | 42 000 |
| 86 | Целевое финансирование | 100 000 |
| 99 | Прибыли и убытки (прибыль) | 1 185 000 |
| Номера операций | Наименования документов и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | В соответствии с платежной ведомостью и расходным кассовым ордером выдана премия административно-управленческому персоналу | |||
| 13000 | 70 | 50 | ||
| 2 | В соответствии с выпиской банка и платежным поручением перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на добавленную стоимость | |||
| 5000 | 68 | 51 | ||
| 3 | По договору с партнерской фирмой приняты материалы на ответственное хранение | 250000 | 002 | |
| 4 | На основании авансового отчета и приходного кассового ордера принят в кассу неизрасходованный аванс от подотчетного лица | |||
| 1400 | 50 | 71 | ||
| 5 | В соответствии с расходным кассовым ордером и объявлением на взнос наличными сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | |||
| 20000 | 51 | 50 | ||
| 6 | В соответствии с ведомостью начисления амортизационных отчислений начислена амортизация по исключительному праву пользования компьютерной программой, используемой для обработки экономической информации | |||
| 1000 | 26 | 5 | ||
| 7 | В соответствии с учредительными документами и приказом «Учетная политика организации» пополнен резервный капитал | |||
| 1500 | 84 | 82 | ||
| 8 | В соответствии с расчетно-платежной ведомостью начислена заработная плата работникам основного производства | |||
| 178000 | 20 | 70 | ||
| 9 | На основании разработочной таблицы начислен единый социальный налог на заработную плату работников основного производства (сумму определить) 178000*30% | 53400 | 20 | 69 |
| 10 | Удержан из заработной платы рабочих основного производства в соответствии с расчетно-платежной ведомостью налог на доходы физических лиц | |||
| 20000 | 70 | 68 | ||
| 11 | В соответствии с расходными ордерами отпущены со склада и израсходованы на производство продукции сырье и материалы | |||
| 25000 | 20 | 10 | ||
| 12 | Принят к оплате счет поставщика за поступившие строительные материалы на склад организации | 134000 | 10 | 60 |
| 13 | По расходному ордеру израсходованы запасные части на текущий ремонт производственного оборудования | 18000 | 25 | 10 |
| 14 | В соответствии с выпиской банка и платежным поручением с расчетного счета перечислена задолженность по налогу на имущество | |||
| 7000 | 68 | 51 | ||
| 15 | Начислен налог на прибыль в соответствии с декларацией по налогу на прибыль | 13000 | 99 | 68 |
| 16 | В соответствии с приказом «Учетная политика организации» создан резерв по сомнительным долгам | 5000 | 91 | 63 |
| 17 | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом для текущей деятельности в соответствии с кредитным договором | |||
| 2000 | 91 | 66 | ||
| 18 | В соответствии с ведомостью амортизационных отчислений начислена амортизация производственного оборудования цеха | |||
| 7800 | 25 | 02 | ||
| 19 | По накладным оприходована готовая продукция, выпущенная из производства | 300000 | 43 | 20 |
| 20 | В соответствии с выпиской банка из расчетного счета и приходным кассовым ордером получено по чеку № 254382 с расчетного счета на выплату заработной платы | |||
| 73000 | 50 | 51 | ||
| 21 | В соответствии с платежной ведомостью и расходным кассовым ордером выдана заработная плата работникам организации | |||
| 73000 | 70 | 50 | ||
| 22 | В соответствии с выпиской банка из расчетного счета и платежным поручением поступило в погашение задолженности по претензии | |||
| 9000 | 51 | 76 | ||
| 23 | В соответствии с выпиской банка из расчетного счета и платежным поручением перечислено в погашение задолженности по единому социальному налогу: | 69 | 51 | |
| — фонду социального страхования; | 2798 | 69 | 51 | |
| — пенсионному фонду России; | 19299 | 69 | 51 | |
| — фонду обязательного медицинского страхования | 2993 | 69 | 51 | |
| Итого | 25090 | |||
| 24 | По результатам инвентаризации по накладной оприходованы выявленные излишки топлива по рыночной стоимости | |||
| 4000 | 10 | 91 | ||
| 25 | В соответствии с бухгалтерской справкой и расчетом распределения общепроизводственных расходов списаны расходы на затраты основного производства (сумму определить) | 25800 | 20 | 25 |
| 26 | В соответствии с бухгалтерской справкой и расчетом распределения общехозяйственных расходов списаны расходы на затраты основного производства (сумму определить) | 1000 | 20 | 26 |
| 27 | В соответствии с бухгалтерской справкой и расчетом определения сальдо прочих доходов и расходов выявлен финансовый результат (сумму определить) | 3000 | 99 | 91 |
| ИТОГО: | 1018990 | |||
Решение
Счета по ГЛАВНОЙ КНИГЕ| Дт | счет № 01 | Кт | Дт | счет № 02 | Кт | |||
| 1624690 | 310 000 | |||||||
| 7800 | ||||||||
| 7800 | ||||||||
| 1624690 | 317800 | |||||||
| Дт | счет № 04 | Кт | Дт | счет № 05 | Кт | |||
| 130 000 | 15000 | |||||||
| 1000 | ||||||||
| 1000 | ||||||||
| 130000 | 16000 | |||||||
| Дт | счет № 10 | Кт | Дт | счет № 60 | Кт | |||
| 128000 | 135000 | |||||||
| 134000 | 25000 | 134 000 | ||||||
| 4 000 | 18000 | |||||||
| 138000 | 43000 | 134 000 | ||||||
| 223000 | 269000 | |||||||
| Дт | счет № 20 | Кт | Дт | счет № 63 | Кт | |||
| 65000 | 58000 | |||||||
| 178000 | 300000 | 5000 | ||||||
| 53400 | ||||||||
| 25000 | ||||||||
| 25800 | ||||||||
| 1000 | ||||||||
| 283200 | 300000 | 5000 | ||||||
| 48200 | 63000 | |||||||
| Дт | счет № 25 | Кт | Дт | счет № 66 | Кт | |||
| 353 000 | ||||||||
| 18000 | 25800 | 2 000 | ||||||
| 7 800 | ||||||||
| 25800 | 25800 | 2000 | ||||||
| 355000 | ||||||||
| Дт | счет № 26 | Кт | Дт | счет № 68 | Кт | |||
| 30000 | ||||||||
| 1000 | 1000 | 5 000 | 20000 | |||||
| 7000 | 13000 | |||||||
| 1000 | 1000 | 12000 | 33000 | |||||
| 63000 | ||||||||
| Дт | счет № 43 | Кт | Дт | счет № 69 | Кт | |||
| 152 000 | ||||||||
| 300 000 | 2798 | 53400 | ||||||
| 19299 | ||||||||
| 2993 | ||||||||
| 300000 | 25090 | 53400 | ||||||
| 452000 | 53400 | |||||||
| Дт | счет № 50 | Кт | Дт | счет № 70 | Кт | |||
| 50000 | 83000 | |||||||
| 1 400 | 13 000 | 13000 | 178000 | |||||
| 73 000 | 20000 | 20000 | ||||||
| 73 000 | 73 000 | |||||||
| 74400 | 106 000 | 106000 | 178000 | |||||
| 18400 | 155000 | |||||||
| Дт | счет № 51 | Кт | Дт | счет № 80 | Кт | |||
| 824000 | 1000000 | |||||||
| 20000 | 5000 | |||||||
| 9000 | 7 000 | |||||||
| 73 000 | ||||||||
| 2 798 | ||||||||
| 19 299 | ||||||||
| 2 993 | ||||||||
| 29000 | 110090 | |||||||
| 742910 | 1000000 | |||||||
| Дт | счет № 62 | Кт | Дт | счет № 82 | Кт | |||
| 334000 | 50 000 | |||||||
| 1500 | ||||||||
| 1500 | ||||||||
| 334000 | 51500 | |||||||
| Дт | счет № 71 | Кт | Дт | счет № 84 | Кт | |||
| 4400 | 42 000 | |||||||
| 1400 | 1500 | |||||||
| 1400 | 1500 | |||||||
| 3000 | 40 500 | |||||||
| Дт | счет № 76 | Кт | Дт | счет № 91 | Кт | |||
| 25000 | 20 000 | |||||||
| 9 000 | 5000 | 4000 | ||||||
| 2000 | 3000 | |||||||
| 9000 | 7000 | 7000 | ||||||
| 25000 | ||||||||
| Дт | счет № 81 | Кт | Дт | счет № 99 | Кт | |||
| 41 000 | ||||||||
| 13000 | ||||||||
| 3000 | ||||||||
| 16000 | ||||||||
| 41000 | ||||||||
| Дт | счет № 86 | Кт | Дт | счет № 09 | Кт | |||
| 100 000 | 28 000 | |||||||
| 100 000 | 28 000 | |||||||
| Синт. счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 1 624 690 | 1624690 | ||||
| 02 | 310 000 | 7800 | 317 800 | |||
| 04 | 130 000 | 130000 | ||||
| 05 | 15 000 | 1000 | 16 000 | |||
| 09 | 28 000 | 28 000 | ||||
| 10 | 128 000 | 138000 | 43000 | 223000 | ||
| 20 | 65 000 | 283200 | 300000 | 48200 | ||
| 25 | 25800 | 25800 | ||||
| 26 | 1000 | 1000 | ||||
| 43 | 152 000 | 300000 | 452000 | |||
| 50 | 50 000 | 74400 | 106000 | 18400 | ||
| 51 | 824 000 | 29000 | 110090 | 742910 | ||
| 60 | 135 000 | 134000 | 269 000 | |||
| 62 | 334 000 | 334000 | ||||
| 63 | 58 000 | 5000 | 63 000 | |||
| 66 | 353 000 | 2000 | 355 000 | |||
| 68 | 30 000 | 12000 | 33000 | 51 000 | ||
| 69 | 25 090 | 25090 | 53400 | 53 400 | ||
| 70 | 83 000 | 106000 | 178000 | 155 000 | ||
| 71 | 4 400 | 1400 | 3 000 | |||
| 76 | 25 000 | 20 000 | 9000 | 25 000 | 29 000 | |
| 80 | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||
| 81 | 41 000 | 41 000 | ||||
| 82 | 50 000 | 1500 | 51 500 | |||
| 84 | 42 000 | 1500 | 40 500 | |||
| 86 | 100 000 | 100 000 | ||||
| 91 | 7000 | 7000 | ||||
| 99 | 1185000 | 16000 | 1169000 | |||
| ИТОГО | 3406090 | 3406090 | 1018990 | 1018990 | 3670200 | 3670200 |
| на | 30 ноября | 20 | 20 | г. | Коды | ||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||
| Организация | ООО «Модерн» | по ОКПО | |||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На 30 ноября | На 31 октября | На 31 декабря |
| 2020 г. 3 | 2020 г. 4 | 20 _ г. 5 | |||
| АКТИВ | 1110 | 114 | 115 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | 1120 | ||||
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | ||||
| Материальные поисковые активы | 1140 | ||||
| Основные средства | 1150 | 1307 | 1315 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | ||||
| Финансовые вложения | 1170 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 28 | 28 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | ||||
| Итого по разделу I | 1100 | 1449 | 1458 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 1210 | ||||
| Запасы | 723 | 345 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | ||||
| Дебиторская задолженность | 1230 | 299 | 305 | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | ||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 761 | 874 | ||
| Прочие оборотные активы | 1260 | ||||
| Итого по разделу II | 1200 | 1784 | 1524 | ||
| БАЛАНС | 1600 | 3232 | 2982 |
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На 30 ноября | На 31 октября | На 31 декабря |
| 2020 г. 3 | 2020 г. 4 | 20 _ г. 5 | |||
| ПАССИВ | 1310 | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1000 | 1000 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( 41 ) | ( 41 ) | ( ) | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | ||||
| Резервный капитал | 1360 | 52 | 50 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 1210 | 1227 | ||
| Итого по разделу III | 1300 | 2220 | 2236 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 1410 | ||||
| Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | ||||
| Оценочные обязательства | 1430 | 100 | 100 | ||
| Прочие обязательства | 1450 | ||||
| Итого по разделу IV | 1400 | 100 | 100 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 1510 | ||||
| Заемные средства | 355 | 353 | |||
| Кредиторская задолженность | 1520 | 557 | 293 | ||
| Доходы будущих периодов | 1530 | ||||
| Оценочные обязательства | 1540 | ||||
| Прочие обязательства | 1550 | ||||
| Итого по разделу V | 1500 | 912 | 646 | ||
| БАЛАНС | 1700 | 3232 | 2982 |
О сайте
Ссылка на первоисточник:
http://www.p-nr.ru
Поделитесь в соцсетях: