Курсовая работа по финансам для ТулГУ, пример оформления

КУРСОВАЯ РАБОТА «Финансы»   Содержание Исходные данные. 3 Расчетная часть. 5 Список использованной литературы.. 16   Исходные данные Исходные данные представлены в таблицах 1-2. Таблица 1 – Данные для расчета трансфертов по регионам

Регион	Бюджетные расходы за базовой год, руб.	Бюджетные доходы за базовой год, руб.	Численность региона, чел
1	2	3	4
1 группа регионов
1	1300000	800000	250
2	890200	750000	270
3	850000	700000	380
4	2500000	1932000	920
5	2050000	2100000	1200
6	350000	228000	190
7	2150000	1950000	1100
8	2100000	2320000	1500
9	350000	320000	150
10	3200000	3300000	950
Итого:	15740200	14400000	6910
2 группа регионов
1	3240000	2840000	1350
2	3400000	2900000	1400
3	4100000	3200000	1950
4	4200000	3500000	2100
5	2100000	1500000	500
6	13000000	12000000	6000
7	400000	300000	120
8	450000	250000	150
9	460000	420000	180
10	540000	650000	210
11	820000	850000	500
12	990000	1080000	820
13	3100000	2900000	1050
14	4500000	3000000	1400
15	2900000	1800000	600
16	2800000	1400000	850
17	7500000	2800000	1400

 

1	2	3	4
18	8500000	1200000	750
19	5400000	2100000	1020
20	28000000	13000000	4000
Итого:	96400000	57690000	26350
3 группа регионов
1	5400000	3250000	1200
2	1300000	900000	500
3	1600000	1020000	600
4	1400000	1100000	860
5	470000	500000	200
6	500000	420000	120
7	1800000	1200000	580
8	5000000	4500000	1500
9	14000000	12000000	6000
10	18000000	9800000	2500
Итого:	49470000	34690000	14060

  Таблица 2 – Федеральный бюджет на базовый год

Статья бюджета	Сумма, тыс. ден. ед.
1	2
Доходы, всего; в том числе:	500000
Налоговые доходы; из них:	320000
Налог на прибыль предприятий, организаций	50000
Подоходный налог с физических лиц	60000
Налог на добавленную стоимость	90000
Акцизы	70000
Налог на имущество	50000
Неналоговые доходы; из них:	180000
От внешнеэкономической деятельности	90000
От имущества, находящегося в государственной собственности	90000
Расходы всего; из них на:	500000

  Продолжение таблицы 2

1	2
Государственное управление	15000
Международная деятельность	85000
Национальная оборона	120000
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	20000
Промышленность, энергетика и строительство	110000
Сельское хозяйство и рыболовство	100000
Социально-культурные мероприятия	50000
Профицит (+), дефицит (-)	0

  В первую группу входят десять регионов, девять из которых полностью находятся в районах Крайнего Севера и один регион — Ханты-мансийский автономный округ — отнесен к территориям, приравненным к этим районам. Во вторую группу объединены двадцать регионов, среди которых — один регион Крайнего Севера (Мурманская область), регионы с районами Крайнего Севера и приравненными к ним местностями, а также субъекты Федерации, ранее входившие в состав регионов, отнесенных к северным территориям. Все остальные регионы отнесены к третьей труппе. Согласно утвержденной на 1998 год методике, право на трансферты получают только те регионы, у которых расчетный объем расходов превышает их доходы.   Расчетная часть На первом этапе оценивается выравнивание душевых бюджетных доходов до среднедушевого дохода по соответствующей группе. Это направлено на стимулирование наиболее полного сбора налогов в регионах нуждающихся в финансовой помощи. Определение недостающих средств региону, получивших право на трансферты, до среднедушевого бюджетного дохода, сложившийся по группе регионов, осуществляется по формулам: где H₁ – недостающие средства региону, нуждающемуся в поддержке по данным предшествующего года в условиях планируемого; С_ДГТ – среднедушевой бюджетной доход, сложившийся по данной группе территории по базовому году в условиях планируемого; 0,9 – понижающий коэффициент, применяемый в целях стимулирования увеличения доходов и экономии расходов; Ч_Т – численность населения данной территории; Д_Т – душевой бюджетной доход данной территории по базовому году в условиях планируемого; К_Р – коэффициент расходов (повышающий, если не выше единицы, или понижающий, если он ниже единицы); С_РГТ – среднедушевой бюджетной расход по данной группе территории по базовому году в условиях планируемого. На втором этапе определяется недостающая сумма для покрытия превышения расходов над доходами, увеличенными при выравнивании их до среднего по группе регионов. Определение недостающих средств региону, получившему право на трансферт, для покрытия текущих бюджетных расходов. где Н₂ – недостающие средства данной территории для покрытия текущих бюджетных расходов по данным базового года в условиях планируемого; О_РТ – объем бюджетных расходов данной территории по базовому году в  условиях планируемого; О_ДТ — объем бюджетных доходов данной территории по базовому году в  условиях планируемого; На третьем этапе определяется доля каждой территории в общем объеме недостающих средств по всем территориям, получившим  право на трансферт по двум основаниям: РСН – общий расчетный объем недостающих средств всем территориям, нуждающимся в финансовой помощи по двум основаниям в базовом году в условиях планируемого; α — доля данной территории в общем объеме недостающих всем территориям, получившим  право на трансферт по двум основаниям. Рассчитаем данные показатели. Расчеты по трем регионам представлены в таблицах 3-5. Выявим суммы перечислений по первой группе регионов по двум основаниям. Определяем величины среднего дохода и среднего расхода по группе с целью оценки коэффициента расходов. Далее рассчитываем среднедушевой доход по региону. Если душевой доход по региону (Д) превышает среднедушевое значение с корректировкой на коэффициент (Сд·0.9), то расчет перечислений по первому основанию не проводится (Н1). Таблица 3 – Расчет суммы трансфертов по первой группе регионов

Регион	СД·0,9	Д	КР	Н1	Н2	Р
1	1876	3200	0,984	0	500000	500000
2	1876	2778	0,984	0	140200	140200
3	1876	1842	0,984	12500	137500	150000
4	1876	2100	0,984	0	568000	568000
5	1876	1750	0,984	148205		148205
6	1876	1200	0,984	126269		126269
7	1876	1773	0,984	111261	88739	200000
8	1876	1547	0,984	485304		485304
9	1876	2133	0,984	0	30000	30000
10	1876	3474	0,984	0		0
Итого				883538	1464440	2347978

Таким образом, необходимая сумма трансфертов по первой группе регионов составляет 2347978 руб.. в том числе  883538 руб. для выравнивания душевого дохода региона до среднедушевого по группе регионов и 1464440 ден. ед. для текущих расходов. Произведем расчеты по второй группе. Таблица 4 – Расчет суммы трансфертов по второй группе регионов

Регион	СД·0,9	Д	КР	Н1	Н2	Р
1	1970	2104	1,504	0	400000	400000
2	1970	2071	1,504	0	500000	500000
3	1970	1641	1,504	966032	0	966032
4	1970	1667	1,504	959363	0	959363
5	1970	3000	1,504	0	600000	600000
6	1970	2000	1,504	0	1000000	1000000
7	1970	2500	1,504	0	100000	100000
8	1970	1667	1,504	68526	131474	200000
9	1970	2333	1,504	0	40000	40000
10	1970	3095	1,504	0	0	0
11	1970	1700	1,504	203355	0	203355
12	1970	1317	1,504	805726	0	805726
13	1970	2762	1,504	0	200000	200000
14	1970	2143	1,504	0	1500000	1500000
15	1970	3000	1,504	0	1100000	1100000
16	1970	1647	1,504	413378	986622	1400000
17	1970	2000	1,504	0	4700000	4700000
18	1970	1600	1,504	417825	6882175	7300000
19	1970	2059	1,504	0	3300000	3300000
20	1970	3250	1,504	0	15000000	15000000
Итого				3834205	36440271	40274476

Таким образом, необходимая сумма трансфертов по второй группе регионов составляет 40274476 руб.. в том числе  3834205 руб. для выравнивания душевого дохода региона до среднедушевого по группе регионов и 36440271 ден. ед. для текущих расходов. Произведем расчеты по третьей группе. Таблица 5 – Расчет суммы трансфертов по третьей группе регионов

Регион	СД·0,9	Д	КР	Н1	Н2	Р
1	2221	2708	1,283	0	2150000	2150000
2	2221	1800	1,283	269881	130119	400000
3	2221	1700	1,283	400865	179135	580000
4	2221	1279	1,283	1039183	0	1039183
5	2221	2500	1,283	0	0	0
6	2221	3500	1,283	0	80000	80000
7	2221	2069	1,283	112843	487157	600000
8	2221	3000	1,283	0	500000	500000
9	2221	2000	1,283	1698431	301569	2000000
10	2221	3920	1,283	0	8200000	8200000
Итого				3521203	12027980	15549183

Таким образом, необходимая сумма трансфертов по третьей группе регионов составляет 15549183 руб.. в том числе  3251203 руб. для выравнивания душевого дохода региона до среднедушевого по группе регионов и 12027980 ден. ед. для текущих расходов. Результаты расчетов представим в виде диаграммы. Рисунок 1 – размер трансфертов по регионам Суммарное значение объема недостающих средств всем территориям, нуждающимся в финансовой помощи по двум основаниям, в базовом году в условиях планируемого составляет: РСН = 2347978 + 40274476 + 15549183 = 58171636 руб. Определим долю каждой группы к общему объему. На основании федерального бюджета предшествующего года величина налоговых поступлений иная (таблица 2), а значит, и значение ФФПР будет другое: ФФПР₀ = 320000000 · 14/100= 44800000 руб.. Т₁ = 0.04 · 44800000 = 1808259 руб. T₂ = 0.692 · 448000000 = 31016774 руб. Т₃ — 0.267· 44800000 = 11974966 руб. Результаты расчетов представлены в таблице 6. Таблица 6 — Сопоставление расчетной суммы трансфертов с фактически необходимой

Группа регионов	Расчетная сумма трансферта на основании предыдущего года (Тi), руб.	Фактически необходимая сумма трансферта для каждого региона (Рi), руб.
1 группа	1808259	2347978
2 группа	31016774	40274476
3 группа	11974966	15549183
Итого:	44800000	58171636

  Из таблицы следует, что расчетной суммы недостаточно для покрытия текущих расходов региона, следовательно, целесообразно увеличить налоговые поступления в следующем году. Выявляем величину планируемых налоговых поступлений, с учетом того, что ФФПР = РСН и составляет 14% от общей суммы налоговых поступлений. Величина налоговых поступлений на следующий год должна будет составлять: 58171636 * 100 / 14 = 415511686 руб. Значит, в следующем году необходимо увеличить налоговых поступлений на: 415511686 – 320000000 = 95511686 руб. (95512 тыс. руб.). Мероприятия для увеличения налоговых поступлений: 1) Снизить ключевую ставку налога на прибыль с 20% до 18%. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль в базисном году: Сумма налога на прибыль после снижения ставки: Таким образом, экономия на налоге на прибыль составит: 80000-72000=8000 тыс. руб. Высвободившуюся сумму налога на прибыль предприниматели смогут направить на развитие производственных мощностей, увеличение объемов производства. В результате произойдет увеличение выручки, прибыли, что в конечном итоге окажет влияние на увеличение налога на прибыль организации. При увеличении налоговой базы на 20% налог на прибыль составит: Увеличение налога составит: 2) Осуществление контроля за ведением деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. Сумма штрафа составляет – 10 % от дохода, полученного за время такой деятельности, но не менее 40 000 рублей[2]. При количестве нарушителей в 1000 человек, сумма поступлений составит: 40000·1000=40000000 руб. (40000 тыс. руб.) Необходимо взять жесткий контроль над реализацией данного мероприятия. 3) Выявление граждан сдающих недвижимое имущество в коммерческих целях, не декларирующих доходы. Преимущества – увеличение налоговых поступлений в бюджет от арендной платы с квартир. До налоговых органов необходимо довести задачу контроля за такими нарушителями. Ставка налога от сдачи квартиры в аренду – 13%[8]. Предположим, что каждый субъект РФ найдет 100 нарушителей. Тогда общее количество нарушителей составит: 85·100=8500. Если взять цену аренды, к примеру, 9000 рублей. Тогда налогооблагаемая база составит: 9000·8500=76500000 рублей. Сумма НДФЛ будет равна: НДФЛ=76500000·0,13=9945000 руб. (9945 тыс. руб.). 4) Проведение мониторинга уплаты НДФЛ хозяйствующими субъектами с целью выявления фактов неуплаты НДФЛ в бюджет для включения в план выездных налоговых проверок предприятий уклоняющихся от уплаты налогов. Преимущества – увеличение налоговых поступлений от НДФЛ. Недостатки – возможное снижение заработной платы предпринимателями для своих работников. Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ)[2]. Если налоговые агенты не подадут декларацию на 10000 человек при средней сумме 4000 руб., то сумма штрафа составит: 10000·4·0,2=8000 тыс .руб. 5) Выявление физических лиц, осуществляющих развозную и разносную торговлю на территории поселений, без регистрации в налоговых органах. Здесь сумму приведем условно – в размере 2000 тыс. руб. 6) Активизация работы по проведению земельного контроля с целью недопущения фактов использования земельных участков без правоустанавливающих документов. Сумма поступлений составит около 15000 тыс. руб. Бюджет – 10000 тыс. руб. 7) Проведение мониторинга полноты учета (количество физических единиц, квадратных метров площади торгового зала) налоговой базы по ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Преимущества – увеличение налоговых поступлений от ЕНВД. Недостатки – при сильной налоговой нагрузке возможен выход предпринимателей с рынков. Сумма поступлений составит около 14167 тыс. руб. Далее составим федеральный бюджет на планируемый год.   Таблица 7 – Федеральный бюджет на планируемый год

Статья бюджета	Сумма, тыс. ден. ед.
Доходы, всего; в том числе:	565512
Налоговые доходы; из них:	415512
Налог на прибыль предприятий, организаций	95296
Подоходный налог с физических лиц	146841
Налог на добавленную стоимость	58896
Акцизы	83896
Налог на имущество	30583
Неналоговые доходы; из них:	150000
От внешнеэкономической деятельности	80000
От имущества, находящегося в государственной собственности	70000
Расходы всего; из них на:	565512
Государственное управление	19359
Международная деятельность	99359
Национальная оборона	199359
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	19359
Промышленность, энергетика и строительство	159359
Сельское хозяйство и рыболовство	39359
Социально-культурные мероприятия	29359
Профицит (+), дефицит (-)	0

  Сумма расходов по каждой части разделена на равные части. Таким образом, общая сумма доходов и расходов составит 565512 тыс. руб.   Список использованной литературы  

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 14.07.2013) (Консультант плюс)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2013) (Консультант плюс)
3. Национальная экономика: Учебник / Под общей ред. акад. РАЕН В. А. Шульги: — М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2012. — 592 с.
4. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2014. 792 с.
5. Официальный сайт Министерства финансов РФ http://www.minfin.ru/ru/
6. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ http://www.nalog.ru/
7. Официальный сайт Счетной палаты РФ http://www.ach.gov.ru/ru/
8. http://law03.ru/finance/article/nalog-ot-sdachi-kvartiry-v-arendu