Практическое занятие №2 «Факторный анализ показателя фондоотдачи
в бурении и нефтедобыче»
Цель работы – закрепление и углубление знаний слушателей по курсу «Экономика предприятия», конкретизация представлений об экономической сущности эффективности использования основных фондов на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях.
Постановка задачи:
Показатель фондоотдачи рассчитывается в стоимостном и натуральном измерении по валовой (В) или товарной (Т) продукции по формуле:
ФО = В(Т)/Ф,где ФО – фондоотдача, руб./руб. или т/руб.;
В – объем валовой продукции, тыс. руб. или т;
Т – объем товарной продукции, тыс. руб. или т;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
На изменение показателя фондоотдачи влияют различные факторы. В практическом занятии необходимо определить влияние различных производственных факторов на изменение показателя фондоотдачи на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях.
1 Пофакторный анализ фондоотдачи в бурении
В строительстве скважин фондоотдача рассчитывается по формуле:
ФБ = Б/Ф,где Б – сметная стоимость выполненного объема буровых работ, тыс. руб.;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.Б = Ц · Н,где Ц – сметная стоимость 1 м проходки, тыс. руб./м;
Н – годовой объем проходки, мН = V · Т,где V – коммерческая скорость, м/ст.-мес.;
Т – время бурения, ст.-мес.
Тогда фондоотдача в бурении скважин будет равна:
ФБ = Ц · V · Т/Ф.
Таким образом, на изменение фондоотдачи в бурении (строительстве скважин) влияют следующие факторы:
изменение сметной стоимости 1 м проходки;
изменение производительности буровых установок (коммерческой скорости);
изменение времени использования буровых установок в бурении (времени бурения);
изменение среднегодовой стоимости основных фондов.
Общее изменение фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным будет равно:
ΔФН = ФН1 – ФН0 = Ц1 · V1 · Т1/Ф1 – Ц0 · V0 · Т0/Ф0 ,где индексом «0» обозначены значения показателей в базисном периоде;
индексом «1» обозначены значения показателей в анализируемом периоде.
Общее изменение показателя фондоотдачи сложилось под влиянием определяющих его факторов. Далее определяют влияние каждого фактора на изменение показателя фондоотдачи.
Изменение фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения сметной стоимости 1 м проходки – ΔФБц – рассчитывается по формуле:
ΔФБц = (Ц1 – Ц0) · V0 · Т0/Ф0 ,где Ц1, Ц0 – сметная стоимость 1 м проходки соответственно в базисном и анализируемом периоде, тыс. руб./м;
V0 – коммерческая скорость бурения в базисном периоде, м/ст.-мес.;
Т0 – время бурения в базисном периоде, ст.-мес.;
Ф0 – среднегодовая стоимость основных фондов в базисном периоде, тыс. руб.
Факторное влияние коммерческой скорости бурения на изменение фондоотдачи – ΔФБv – определяется по формуле:
ΔФБv = Ц1 · (V1 – V0) · Т0/Ф0 ,где V1 – коммерческая скорость бурения в анализируемом периоде, м/ст.-мес.
Изменение фондоотдачи в изучаемом, анализируемом периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения времени бурению – ΔФБТ – рассчитывается по формуле:
ΔФБТ = Ц1 · V1 · (Т1 – Т0)/Ф0 ,где Т1 – время бурения в анализируемом периоде, ст.-мес.
Изменение фондоотдачи в зависимости от изменения среднегодовой стоимости основных фондов или факторное влияние среднегодовой стоимости основных фондов на показатель фондоотдачи – ΔФБФ – рассчитывается по формуле:
ΔФБФ = Ц1 · V1 · Т1/Ф1 – Ц1 · V1 · Т1/Ф0 ,где Ф1 – среднегодовая стоимость основных фондов в анализируемом периоде, тыс. руб.
Сумма факторных влияний должна дать общее изменение показателя фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным, т.е.
ΔФБц + ΔФБv + ΔФБТ + ΔФБФ = ΔФБ = ФБ1 – ФБ0 ,где ФБ1, ФБ0 – значения показателей фондоотдачи соответственно в базисном и анализируемом периодах, руб./руб.
Исходные данные для факторного анализа показателя фондоотдачи в бурении по вариантам приведены в таблице 2.1. Номер варианта соответствует последней цифре номера зачетной книжки слушателя.
Пример расчета факторных влияний на показатель фондоотдачи в бурении скважин
Расчетное задание
№
Показатель-фактор
Значение показателя
Обозначения в формуле
в базисном периоде
в анализируемом периоде
1
Сметная стоимость 1 м проходки, тыс. руб./м
600
620
Ц
2
Коммерческая скорость бурения, м/ст.-мес.
5 400
5 550
V
3
Время бурения, ст.-мес.
140
135
T
4
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн руб.
88 900
90 500
Ф
Решение:
Рассчитаем годовой объем проходки, м:
Н = V · Т,
для базисного периода:
Н0 = V0 · Т0 = 5 400 · 140 = 756 000,00 м;
для анализируемого периода:
Н1 = V1 · Т1 = 5 550 · 135 = 749 250,00 м.
Рассчитаем сметную стоимость выполненного объема буровых работ, тыс. руб:
Б = Ц · Н,
для базисного периода:
Б0 = Ц0 · Н0 = 600 · 756 000,00 = 453 600 000,00 тыс. руб.;
для анализируемого периода:
Б1 = Ц1 · Н1 = 620 · 749 250,00 = 464 535 000,00 тыс. руб.
Рассчитаем в строительстве фондоотдачу скважины:
ФБ = Б/Ф,
для базисного периода:
ФБ0 = Б0/Ф0 = 453 600 000,00/88 900 = 5,102 руб./руб.;
для анализируемого периода:
ФБ1 = Б1/Ф1 = 464 535 000,00/90 500 = 5,133 руб./руб.
Общее изменение фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным будет равно:
ΔФБ = ФБ1 – ФБ0 = 5,133 – 5,102 = 0,031 руб./руб.
Далее определяем влияние каждого фактора на изменение показателя фондоотдачи.
Изменение фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения сметной стоимости 1 м проходки – ΔФБЦ – рассчитывается по формуле:
ΔФБц = (Ц1 – Ц0) · V0 · Т0/Ф0 ;
ΔФБц = (620 – 600) · 5 400 · 140/88 900 = 0,170 руб./руб.
Факторное влияние коммерческой скорости бурения на изменение фондоотдачи – ΔФБv – определяется по формуле:
ΔФБv = Ц1 · (V1 – V0) · Т0/Ф0 ;
ΔФБv = 620 · (5 550 – 5 400) · 140/88 900 = 0,146 руб./руб.
Изменение фондоотдачи в изучаемом, анализируемом периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения времени бурению – ΔФБт рассчитывается по формуле:
ΔФБт = Ц1 · V1 · (Т1 – Т0)/Ф0 ;
ΔФБт = 620 · 5 550 · (135 – 140)/88 900 = –0,194 руб./руб.
Изменение фондоотдачи в зависимости от изменения среднегодовой стоимости основных фондов или факторное влияние среднегодовой стоимости основных фондов на показатель фондоотдачи – ΔФБФ – рассчитывается по формуле:
ΔФБФ = Ц1 · V1 · Т1 /Ф1 – Ц1 · V1 · Т1 /Ф0 ;
ΔФБФ = 620 · 5 550 · 135/90 500 – 620 · 5 550 · 135/88 900 = –0,092 руб./руб.
Проверим сумму факторных влияний, которая должна дать общее изменение показателя фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным, т.е.
ΔФБц + ΔФБv + ΔФБт + ΔФБФ = ΔФБ = ФБ1 – ФБ0 ;
0,170 + 0,146 + (–0,194) + (–0,092) = 0,031 руб./руб.;
0,031 = 0,031.
Отсюда следует, что расчеты верны.
Таким образом, на изменение фондоотдачи в строительстве скважин наибольшее влияние оказало изменение сметной стоимости одного метра проходки.
Таблица 2.1 – Исходные данные для расчета пофакторного изменения показателя фондоотдачи в строительстве скважин
Показатель
Базисный период
Анализируемый период по вариантам
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Сметная стоимость 1 м проходки, тыс. руб./м
620
639
605
614
641
637
670
604
635
628
615
Коммерческая скорость бурения, м/ст.-мес.
5 482
5 735
5 673
5 890
5 040
5 561
5 320
5 350
5 470
5 573
5 605
Время бурения, ст.-мес.
137,3
122,7
138,6
139,0
133,0
134,5
135,0
140,1
138,2
139,3
140,0
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
88 970
90 120
85 900
93 450
94 370
89 350
87 300
88 400
90 175
91 540
87 400
Результаты расчетов влияния каждого фактора на изменение показателя фондоотдачи заносятся в таблицу 2.2.
Таблица 2.2 – Влияние факторов на показатель фондоотдачи в бурении скважин
Факторы
Изменение фондоотдачи за счет каждого фактора
абсолютное, руб./руб.
относительное, %
1.Влияние изменения сметной стоимости 1 м проходки
ΔФБц
ΔФБц/ФБ0
2. Влияние изменения коммерческой скорости бурения
ΔФБv
ΔФБv/ФБ0
3. Влияние изменения времени бурения
ΔФБТ
ΔФБТ/ФБ0
4. Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов
ΔФБФ
ΔФБФ/ФБ0
Итого:
ΔФБ
ΔФБ/ФБ0
2 Пофакторный анализ показателя фондоотдачи в нефтегазодобыче
В нефтегазодобыче показатель фондоотдачи рассчитывается по формуле:
ФН = N · d · T · K/Ф,где ФН – фондоотдача, т/тыс./руб.;
N – число скважин действующего фонда, скв.;
d – среднесуточный дебит одной скважины, т/сут. скв.;
T – календарный фонд времени, сут.;
K – коэффициент эксплуатации скважин;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс./руб.
Общее изменение фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным будет равно:
ΔФН = ФН1 – ФН0 = N1 · d1 · T1 · K1/Ф1 – N0 · d0 · T0 · K0/Ф0 ,где индексом «0» обозначены значения показателей в базисном периоде;
индексом «1» обозначены значения показателей в анализируемом периоде.
Общее изменение показателя фондоотдачи сложилось под влиянием определяющих его факторов. Далее определяют влияние каждого фактора на изменение показателя фондоотдачи.
Изменение показателя фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению базисным за счет изменения числа скважин – ΔФНN – рассчитывается по следующей формуле:
ΔФНN = (N1 – N0) · d0 · T0 · K0/Ф0 ,где N0, N1 – число действующих скважин соответственно в базисном и анализируемом периоде, скв.;
d0 – среднесуточный дебит одной скважины в базисном периоде, т/сут. скв.;
T0 – календарный фонд времени в базисном периоде, сут.;
K0 – коэффициент эксплуатации скважин в базисном периоде;
Ф0 – среднегодовая стоимость основных фондов в базисном периоде, тыс./руб.
Факторное влияние изменения дебита на показатель фондоотдачи – ΔФНd – рассчитывается по формуле:
ΔФНd = N1 · (d1 – d0) · T0 · K0/Ф0 ,где d1 – среднесуточный дебит одной скважины в анализируемом периоде, т/сут. скв.
Изменение фондоотдачи за счет изменения календарного времени – ΔФНт – рассчитывается по формуле:
ΔФНт = N1 · d1 · (Т1 – Т0) · K0/Ф0 ,где Т1 – календарный фонд времени в анализируемом периоде, сут.
Изменение фондоотдачи за счет изменения коэффициент эксплуатации скважин – ΔФНк – рассчитывается по формуле:
ΔФНк = N1 · d1 · Т1 · (К1 – К0)/Ф0 ,где K1 – значение коэффициента эксплуатации скважин в анализируемом периоде.
Изменение фондоотдачи за счет изменения стоимости основных фондов – ΔФНФ – рассчитывают по формуле:
ΔФНФ = N1 · d1 · T1 · K1/Ф1 – N0 · d0 · T0 · K0/Ф0 ,где Ф1 – среднегодовая стоимость основных фондов в анализируемом периоде.
После подсчета факторных влияний делают проверку. Сумма влияния факторов должна быть равна общему изменению показателя фондоотдачи
ΔФНN + ΔФНd + ΔФНт + ΔФНк + ΔФНФ = ΔФН = ФН1 – ФН0 .
Пример расчета факторных влияний на показатель фондоотдачи в нефтегазодобыче
Расчетное задание
Показатель-фактор
Значение показателя
Обозначения
в базисном периоде
в анализируемом периоде
1. Число скважин действующего фонда, скв
1 000
1 017
N
2. Среднесуточный дебит одной скважины, т/сут·скв
35
38
d
3. Календарный фонд времени, сут
365
365
T
4. Коэффициент эксплуатации
0,985
0,977
K
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, млрд руб.
250
255
Ф
Решение:
1) Рассчитаем показатели фондоотдачи:
ФН = N · d · T · K/Ф,
для базисного периода:
ФН0 = 1000 · 35 · 365 · 0,985/250,0 = 50 333,5 т/млрд руб.;
для анализируемого периода:
ФН1 = 1 017 · 38 · 365 · 0,977/255,0 = 54 044,537 т/млрд руб.
2) Общее изменение фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению с базисным будет равно:
ΔФН = ФH1 – ФН0 = 54 044,537 – 50 333,5 = 3 711,037 т/млрд руб.
3)Общее изменение показателя фондоотдачи сложилось под влиянием определяющих его факторов. Далее определяют влияние каждого фактора на изменение показателя фондоотдачи.
Изменение показателя фондоотдачи в анализируемом периоде по сравнению базисным за счет изменения числа скважин – ΔФНN – рассчитывается по следующей формуле:
ΔФНN = (N1 – N0) · d0 · Т0 · К0/Ф0 ;
ΔФНN = (1 017 – 1 000) · 35 · 365 · 0,985/250 = 855,67 т/млрд руб.
4) Факторное влияние изменения дебита на показатель фондоотдачи – ΔФНd рассчитывается по формуле:
ΔФНd = N1 · (d1 – d0) · Т0 · К0/Ф0 ;
ΔФНd = 1 017 · (38 – 35) · 365 · 0,985/250 = 4 387,643 т/млрд руб.
5) Изменение фондоотдачи за счет изменения календарного времени – ΔФНТ рассчитывается по формуле:
ΔФНТ = N1 · d1 · (Т1 – Т0) · К0/Ф0 ;
ΔФНТ = 1 017 · 38 · (365 – 365) · 0,985/250 = 0 т/млрд руб.
6) Изменение фондоотдачи за счет изменения коэффициент эксплуатации скважин – ΔФНК – рассчитывается по формуле:
ΔФНК = N1 · d1 · T1 · (К1 – К0)/Ф0 ;
ΔФНК = 1 017 · 38 · 365 · (0,985 – 0,977)/250 = –451,385 т/млрд руб.
7) Изменение фондоотдачи за счет изменения стоимости основных фондов – ΔФНФ – рассчитывают по формуле:
ΔФНФ = N1 · d1 · T1 · К1/Ф1 – N1 · d1 · T1 · К1/Ф0 ;
ΔФНФ = 1 017 · 38 · 365 · 0,977/255 – 1017 · 38 · 365 · 0,977/250 = –1 080,891 т/млрд руб.
8)Проверим сумму влияния факторов, она должна быть равна общему изменению показателя фондоотдачи:
ΔФHN + ΔФHd + ΔФНТ + ΔФНК + ΔФНФ = ΔФН = ФН1 –ФН0 ;
855,67 + 4 387,643 + 0 + (–451,385) + (–1 080,891) = 3 711,037 т/млрд руб.;3 711,037 = 3 711,037 (т/млрд руб.).
Таким образом, расчеты влияния факторов на изменение показателя фондоотдачи верны. Наибольшее влияние на изменение фондоотдачи в нефтегазодобыче оказало изменение среднесуточного дебита одной добывающей скважины.
Исходные данные для факторного анализа показателя фондоотдачи в нефтегазодобыче по вариантам приведены в таблице 2.3. Номер варианта соответствует последней цифре номера зачетной книжки слушателя. Результаты расчета сводятся в таблицу, аналогичную таблице 2.2.
Таблица 2.3 – Исходные данные для факторного анализа показателя фондоотдачи в нефтегазодобыче
Подпишись на рассылку. Мы пришлем статьи по написанию и оформлению твоей работы по ГОСТу 2020 года. В том числе бесплатные примеры, образцы без водных знаков + ЖИРНЫЙ БОНУС от наших партнеров.
