Задача 1
По отчетам о финансовых результатах за 2 последних года АО «Райффайзенбанк» заполнить таблицу по форме таблицы 2.1 в абсолютных показателях, рассчитать доли отдельных статей отчета в валовой прибыли и выручке. Сделать выводы по расчету показателей в динамике на протяжении рассматриваемого 2-хлетнего периода: прибыльна или убыточна деятельность организации в рассматриваемые годы? Какие виды доходов и расходов оказали наибольшее влияние на формирование чистой прибыли? какое влияние оказала себестоимость продаж на формирование валовой прибыли? Указание: Порядок расчета показан в таблице 2.1 в пояснениях к статьям отчета (в скобках), расчет начинается от выручки.
Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения — Текущий налог на прибыль — Отложенные налоговые обязательства + Отложенные налоговые активы. Но: если сумма отложенных налоговых активов имеет отрицательное значение, то она при исчислении суммы чистой прибыли/убытка не прибавляется, а вычитается. Если сумма отложенных налоговых обязательств имеет положительное значение, то она при расчете чистой прибыли/убытка прибавляется, а не вычитается.
Таблица 2.1 – Финансовые результаты АО «Райффайзенбанк»
|
Статьи «Отчета о финансовых результатах» |
2019 |
2020 |
||
|
млн. руб. |
в % |
млн. руб. |
в % к выручке |
|
|
Выручка |
||||
|
Себестоимость продаж (минус) |
||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
||||
|
Коммерческие расходы (минус) |
||||
|
Управленческие расходы (минус) |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
||||
|
Доходы от участия в других организациях (плюс) |
||||
|
Проценты к получению (плюс) |
||||
|
Проценты к уплате (минус) |
||||
|
Прочие доходы (плюс) |
||||
|
Прочие расходы (минус) |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
||||
Задача 2
По отчетам о финансовых результатах за 2 последних года выбранной студентом организации заполнить таблицу по форме таблицы 2.1 в абсолютных показателях, рассчитать доли отдельных статей отчета в валовой прибыли и выручке
Указание: Порядок расчета показан в таблице 2.1 в пояснениях к статьям отчета (в скобках), расчет начинается от выручки.
Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения — Текущий налог на прибыль — Отложенные налоговые обязательства + Отложенные налоговые активы.
Но: если сумма отложенных налоговых активов имеет отрицательное значение, то она при исчислении суммы чистой прибыли/убытка не прибавляется, а вычитается. Если сумма отложенных налоговых обязательств имеет положительное значение, то она при расчете чистой прибыли/убытка прибавляется, а не вычитается.
Таблица 2.1
|
Статьи «Отчета о фиансовых результатах» |
Год 1 |
Год 2 |
||
|
млн. руб. |
в % |
млн. руб. |
в % к выручке |
|
|
Выручка |
— |
— |
||
|
Себестоимость продаж (минус) |
в % к выручке |
в % к выручке |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
в % к выручке |
в % к выручке |
||
|
Коммерческие расходы (минус) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Управленческие расходы (минус) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Доходы от участия в других организациях (плюс) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Проценты к получению (плюс) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Проценты к уплате (минус) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Прочие доходы (плюс) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Прочие расходы (минус) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Текущий налог на прибыль |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Отложенные налоговые активы |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
в % к валовой прибыли |
в % к валовой прибыли |
||
Задача 3
Сальдо дебиторской задолженности (ДЗ) на нача¬ло финансового года было равно A руб. В течение года имели место следующие операции: продажи в кредит рав¬ны C1 руб., а поступления от дебиторов — D руб. Сальдо кредиторской задолженности (КЗ) на на¬чало финансового года было равно B руб. В течение го¬да имели место следующие операции: закупки в кредит равны C2 руб., а выплаты по КЗ — F руб. Определить сальдо ДЗ и сальдо КЗ на конец финансового года по данным таблицы 2.2.
Указание:
Сальдо ДЗ (кон. года) = Сальдо ДЗ (нач. года) + Продажи в кредит – Поступления от дебиторов Сальдо КЗ (кон. года) = Сальдо КЗ (нач. года) + Закупки в кредит – Выплаты по КЗ
Таблица 2.2
|
Вар-т |
A |
C1 |
D |
B |
C2 |
F |
Вар-т |
A |
C1 |
D |
B |
C2 |
F |
|
1 |
25000 |
45000 |
40000 |
30000 |
35000 |
45000 |
16 |
26600 |
46000 |
40000 |
31900 |
35600 |
45000 |
Задача 4
По бухгалтерским балансам и отчетам о финансовых результатах за 2 последних года выбранной студентом организации заполнить таблицу по форме таблицы 2.3 в абсолютных показателях. Рассчитать для 2-х последних лет коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент рентабельности чистых активов.
Таблица 2.3
|
Показатель |
Год 1 |
Год 2 |
|
Выручка (объем продаж), млн. руб. |
||
|
Внеоборотные активы, млн. руб. |
||
|
Оборотные активы, млн. руб. |
||
|
Краткосрочные обязательства, млн. руб. |
||
|
Запасы, млн. руб. |
||
|
Дебиторская задолженность, млн. руб. |
||
|
Денежные средства, млн. руб. |
||
|
Чистая прибыль, млн. руб. |
||
|
коэффициент оборачиваемости активов |
||
|
коэффициент текущей ликвидности |
||
|
коэффициент срочной ликвидности |
||
|
коэффициент рентабельности чистых активов |
Задача 5
По бухгалтерским балансам и отчетам о финансовых результатах за 2 последних года выбранной студентом организации заполнить таблицу по форме таблицы 2.4 в абсолютных показателях. Рассчитать финансовый цикл за 2 последних года
Таблица 2.4
|
Показатель |
Год 1 |
Год 2 |
|
Выручка (объем продаж) |
||
|
Среднегодовая стоимость запасов |
||
|
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности |
||
|
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности |
||
|
Себестоимость продукции |
||
|
производственный цикл |
||
|
среднее время обращения дебиторской задолженности |
||
|
средняя продолжительность обращения кредиторской задолженности |
||
|
операционный цикл |
||
|
финансовый цикл |
Задача 6
Рассчитайте чистую и валовую маржу по данным задачи 1.
Задача 7
В отчетном периоде для организации Х имеем данные, представленные в таблице 2.5. Рассчитать точку безубыточности и объяснить полученный результат. Рассчитать возможное значение прибыли или убытка для данного объема реализации продукции и значения точки безубыточности.
Таблица 2.5
|
Вариант |
Постоянные затраты — С, руб. |
Цена реализации единицы продукции — Ц, руб. |
Переменные затраты на единицу продукции — VC, руб. |
Объем реализации продукции — Q, единиц |
Изменение цены реализации единицы продукции — К, % |
|
1 |
20000 |
50 |
30 |
800 |
-10 |
Задача 8
Предприятие X анализирует два инвестиционных проекта стоимостью в S млн. руб. каждый (инвестиции в объеме S осуществляются единовременно в начале первого года). Оценка чистых денежных поступлений для проекта А и проекта Б по годам (доходы — расходы по конкретному году) приведены в таблице 2.6. Альтернативные издержки по инвестициям (норма дисконта) равны N%. Определить методом расчета NPV, какой из инвестиционных проектов предпочтительнее.
Таблица 2.6
| Вариант | S, млн. руб. | Чистые денежные поступления для проекта А по годам, млн. руб.: | Чистые денежные поступления для проекта Б по годам, млн. руб.: | N, % | ||||||||||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | 6-й год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | 6-й год | |||
| 1 | 2 | 0,9 | 1,6 | 0,6 | 0,3 | 0,3 | 0 | 0,8 | 1,1 | 0,6 | 0,5 | 0,3 | 0,2 | 12 |