Негосударственное пенсионное обеспечение в Российской Федерации

1  2

---

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ 1.1 Эволюция институтов пенсионного обеспечения в России 1.2 Экономико-правовые функции негосударственного пенсионного обеспечения ГЛАВА 2. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ 2.1 Система и законодательное регулирование негосударственных пенсионных фондов 2.2 Управление активами негосударственных пенсионных фондов 2.3 Система негосударственного пенсионного обеспечения, как форма корпоративной пенсии ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования заключается в том, что пенсионные реформы проводятся на протяжении последних лет во многих государствах по всему миру и Российская Федерация не исключение. Несмотря на свою более чем десятилетнюю историю пенсионная система России до сих пор находится в процессе становления. Потребность в преобразованиях обусловлена как демографическими, так и экономическими изменениями. Пенсионная реформа в Российской Федерации нацелена не только на повышение уровня жизни пенсионеров, но и на изменение роли социальных и финансовых институтов в жизни общества. На данный момент для социального обеспечения населения в России действует Государственный пенсионный фонд, помимо этого свою деятельность реализуют целая сеть негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний. Для достижения данных целей принимаются ряд решений по повышению привлекательности негосударственного пенсионного сектора. Данная реформа затронет каждого гражданина Российской Федерации. Важность института негосударственного пенсионного обеспечения становится все более очевидной в современных реалиях, когда в активной стадии формирования и трансформации находится российский рынок пенсионного обеспечения. НПФ становятся более важными игроками, получают право осуществлять выплаты определенной части трудовой пенсии. Роль негосударственных пенсионных фондов в формировании уровня благосостояния значительной части населения повышается от года к году. Аналогичная тенденция наблюдается во многих развитых странах с рыночной экономикой. Перспектива привлечения частных финансовых средств в негосударственные пенсионные фонды увеличивается, что делает НПФ реальными конкурентами ПФР. Именно поэтому вопрос формирования эффективной системы управления негосударственным пенсионным фондом является крайне важным на данном этапе развития. Негосударственные пенсионные фонды осуществляют свою деятельность выполняя основную цель — сохранение и приумножение денежных средств граждан для будущих выплат пенсионных отчислений. Установленные рыночные отношения обуславливают управление финансовыми ресурсами НПФ путем принятия эффективных решений по расходным и доходным частям. Все решения направлены на обеспечение финансовой устойчивости НПФ, что необходимо, для полноценного и своевременного выполнения фондом его пенсионных обязательств. Еще одним фактором, обуславливающим актуальность исследования, является требование к системе управления обеспечивать возможности развития организации. В условиях волатильности внешней среды в процессе осуществления своей деятельности организации сталкиваются с ситуациями требующими принятия нестандартных управленческих решений, релевантных мер реагирования и т.д. Отсюда следует, что наличие надежных и актуальных данных о внешней среде, постоянный мониторинг внутренних показателей деятельности, адаптация к требования изменяющейся среды являются необходимыми условиями функционирования организации. Недостаточная научная разработка проблем управления негосударственными пенсионными фондами в условиях Российской действительности, а также потребность во всестороннем изучении подтверждают актуальность исследования. Целью данной работы является рассмотрение правового статуса и особенностей деятельности негосударственных пенсионных фонд РФ. Для реализации поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи: 1. Изучить понятие негосударственных пенсионных фондов в РФ. 2. Проанализировать процесс формирования и развития деятельности негосударственных пенсионных фондов в России. 3. Исследовать правовую и социально-экономическую роль негосударственных пенсионных фондов. 4. Проанализировать правовой режим деятельности негосударственных пенсионных фондов в России. Объект исследования – отношения, возникающие в связи с реализацией деятельности негосударственных пенсионных фондов в РФ. Предмет исследования — государственная система нормативного регулирования деятельностью негосударственных пенсионных фондов в РФ. Методология работы представлена использованием основных приемов и методов исследований. К ним следует отнести анализ и синтез научной законодательства и литературы, исторический метод, системный метод, сравнительно-правовое исследование. При этом, работа также написана на основе изучения современных научных материалах, самостоятельных публикациях правоведов, социологов, работников социальной сферы по вопросам и проблемам социального обеспечения граждан в РФ, опосредуемых деятельностью негосударственных пенсионных фондов. Указанные объект и предмет работы, а также ее цель и задачи определили структуру работы, которая включает в себя введение, 2 главы, заключение, список источников. При этом первая глава работы посвящена изучению теоретических основ и функций системы негосударственных пенсионных фондов. Далее в работе выявляется правовой режим деятельности негосударственных пенсионных фондов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

1.1 Эволюция институтов пенсионного обеспечения в России

Начало появления негосударственной пенсионной системы в России берет свой отсчет в 1990 году, когда выходит постановление Совета министров Союза Советских Социалистических Республик «О создании страхового общества «Наука» и страхового пенсионного фонда работников науки». Идеей организации этого общества была добровольность. В истории принято считать, что именно создание данного общества повлияло на дальнейшее развитие рынка негосударственного пенсионного фонда и в целом дало толчок и было отправной точкой многих НПФ в России, несмотря на то, что формирование общества «Наука» произошла в СССР Вся суть и самое главное функция, которую он осуществлял является увеличение благосостояния и уровня жизни граждан, как экономической, правовой, так и социальной защиты . В 1992 году появился первый закон о НПФ. Указом президента был издан Закон №1077 «О негосударственных пенсионных фондах». На том этапе развития института было сформулировано две цели функционирования НПФ: улучшение пенсионного обеспечения граждан РФ и защита их накоплений от инфляции. Учитывая опыт зарубежных стран и дефицит бюджета Пенсионного фонда РФ решение о создании НПФ казалось вполне логичной и привлекательной идеей. Также, в ситуации с возрастающими темпами инфляции такой институт мог помочь гражданам старшего поколения сохранить их накопления. Однако, в связи с недостаточным нормативно-правовым регулированием, отсутствием системы надзора, лицензирования, а также контроля за деятельностью негосударственных пенсионных фондов, наблюдался низкий уровень финансовой надежности НПФ и, как следствие, низкие уровень доверия населения к негосударственным пенсионным фондам. В 1994 году создается инспекция НПФ. Она создается для осуществление государственного регулирования и контроля деятельности по НПО населения. Инспекция имела полномочия на проведение проверок НПФ, предъявлять требования по устранению выявленных нарушений и приостанавливать деятельность лицензий до устранения нарушений. «Временное положение о порядке регистрации уставов негосударственных пенсионных фондов» содержало в себе информацию об основаниях и критериях для регистрации НПФ, а также содержание уставов НПФ. На конец 1997 года в РФ насчитывалось 278 негосударственных пенсионных фонда, стоимость собственного имущества данных НПФ оценивалась в 7075 млн рублей, в то время как стоимость пенсионных резервов оценивалась в 3400 млн. При этом, на рынке наблюдалась высокая концентрация фирм, а именно на 27 НПФ приходилось 86% общего объема средств и 47 % участников. Похожая ситуация наблюдается и на современном рынке НПФ, который с каждым годом все больше стремится к олигополистическим характеристикам. Дефолт 1998 года в России оказался испытанием для ряда финансовых институтов. Многие более мелкие НПФ не смогли пережить этот шок и прекратили свою деятельность. В мае 1998 года принимается Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 N 75-ФЗ. Этот документ регулирует правовые, социальные и экономические отношения возникаемые при создании НПФ, осуществлении их непосредственной деятельности по пенсионному обеспечению. Данный закон действует на протяжении более 20 лет, он претерпел множество правок, а объем текста увеличился в 10 раз. Помимо этого, был принят целый ряд постановлений Правительства РФ в сфере пенсионного регулирования. Так, например, программа пенсионной реформы РФ от 20 мая 1998 г. говорит о развитии добровольного пенсионного страхования. В этом документе предлагается механизм надзора и регулирования добровольного пенсионного обеспечения граждан для обеспечения надежности. Функции по обеспечению нормативно-правового регулирования, контроля, надзора за деятельностью в сфере финансовых рынков с 2013 года осуществляются ЦБ России. Согласно классификации Центрального Банка НПФ относятся к не кредитным финансовым организациям, в одну группу с ними также входят такие организации как страховые, микрофинансовые организации и т.д. Деятельность осуществляемая НПФ относится к деятельностью на финансовых рынках и подлежит обязательность регулированию со стороны государства, контролированию и надзору . На данный момент для осуществления своей деятельности НПФ необходимо получить лицензию от Банка России на осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. К тому же, Центральный Банк России осуществляет деятельность по защите прав и интересов вкладчиков и участников НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению . Следует также отметить, что трехуровневая пенсионная система, действовавшая в Российской Федерации с 2002 года, стала одной из самых неэффективных в мире согласно данным Организации экономического сотрудничества и развития. На фоне высоких обязательных взносов граждан РФ, превосходящих средний уровень по странам ОЭСР, размер пенсии отстает от показателей других государств. За 2013-2018 года, по оценке ОЭСР, средняя реальная доходность пенсионных фондов в России составила -0.7% годовых. Иными словами, НПФ были убыточными при поправках на инфляцию. В 2014 году вводится пенсионный мораторий. Он означает, что часть пенсии в 6%, потенциально направляемая на формирование накопительной пенсии будет направлена на формирование страховой части пенсии. С 2015 года вводится новая пенсионная формула, которая действует и по сей день. В это же время происходят крупнейшие сделки по слиянию и поглощению НПФ. Переход к накопительной системе на рынке пенсионного обеспечения позволяет уменьшить бремя финансовое, которое возлагается на ПФР . Государственные пенсионные выплаты считаются базовой составляющей в системе распределения денежных ресурсов. Помимо этого, базовая часть пенсии фиксирована и не зависела от стажа или заработной платы работника. Переход к новой системе ознаменовал отмену базовой части, и введение нового понятия как страховая пенсия . В настоящий момент в Росси продолжается переход к новой, распределительно¬накопительной системы. В 2019 году было принято непопулярное в обществе решение, о повышении пенсионного возраста. Эта мера должна снизить нагрузку на бюджет ПФР. По мнению государства она также обусловлена демографическими положительными тенденциями. Уже к 2027 году при неизменном пенсионном возрасте, количество нетрудоспособного населения превысит количество трудоспособного населения. Это по больше степени обуславливается трендом увеличения продолжительности жизни. Прирост числа пенсионеров, приходящихся на одного работающего человека, означал бы невозможность удерживать соотношение пенсионных выплат и заработной платы . На данный момент в системе негосударственных пенсионных фондов в России представлено менее 70 НПФ. Количество игроков на рынке обязательного пенсионного страхования продолжает снижаться. Это происходит на фоне общего тренда субъектов финансового рынка Российской федерации. За последние 10 лет, количество НПФ снизилось более чем на 70% — примерно также, как и сократилось количество кредитных организаций на рыке. В то же время, уменьшается и разнообразие активных инвестиционных портфелей игроков. Так, в 2018 году оно сократилось до 37, по сравнению с 62 в 2004 году. Высокие барьеры входа, постоянные реформы в законодательстве, непрозрачность перспективы накопительной части пенсии и ужесточение требований к НПФ делают вход новых фирм в отрасль практически невозможным. Можно заметить, что, в последнее время, новые игроки на рынке НПФ появлялись в основном выделяясь из уже существовавших НПФ в рамках новых требований об акционировании фондов, осуществляющих деятельность по ОПС. Изменение количества НПФ в большинстве своем связано с: — ужесточением законодательных требований к НПФ; — предоставление НПФ возможности ведения деятельности по ОПС; — ужесточение требований к качеству инвестиций НПФ со стороны ЦБ . Подводя итог, можно сделать вывод, что в Российской практике становления НПФ можно выделить 4 основных этапа: — создание системы НПФ, заложение основ правового поля дополнительного страхования граждан; — принятие закона о НПФ и разработка других подзаконных и нормативно — правовых актов; — Включение НПФ в систему ОПС, введение пенсионного моратория и новая пенсионная формула; — повышение пенсионного возраста и активизация реформирования накопительной пенсии, в контексте формирования индивидуального пенсионного капитала.

1.2 Экономико-правовые функции негосударственного пенсионного обеспечения

В РФ на данный момент выделяется 3 уровня пенсионной системы: — обязательное пенсионное страхование, — государственное пенсионное обеспечение, — негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение . Нужно к тому же обратить внимание, что НПФ осуществляет роль гаранта по вопросам страхования в системе ОПС. В современной системе ОПС пенсия является отложенной частью заработка, страховым случаем является дожитие до пенсионного возраста или инвалидность. При его наступлении производятся выплаты. В 2014- 2015 гг. каждый россиянин 1967 г. рождения и ранее имел возможность и право выбора наиболее предпочтительного способа пенсионного обеспечения: передать весь объем страховых взносов на финансирование только части страховой пенсии или разделить данный объем на две составляющие — накопительная и страховая часть. В ситуации, когда гражданин не осуществил выбор, то автоматически выбирается первый вариант. При этом, в случае отсутствии трудового стажа, возможность выбора схемы сохраняется в течении 5 лет после выхода на первую работу. Пенсионные взносы за работников можно условно разделить на 2 части: — индивидуальный тариф — 16%, направленный на формирование будущей пенсии застрахованного лица; — солидарный тариф — 6%, предназначенный для формирования в масштабах страны фиксированной выплаты к пенсии. При формировании накопительной части пенсии страхователь перечисляет: — 6% от суммы дохода на солидарный тариф; — 6% — на накопительную пенсию; — 10% — на страховую пенсию. Крайне важно определить то, какое значение оказывает НПФ для экономики государства. Данные функции могут быть поделены на два основных блока: — социальные функции — экономические функции Перераспределение части заработной платы граждан, и использование ее для последующих пенсионных выплат после наступления пенсионного возраста является основой института пенсионного обеспечения. Социальная значимость НПФ определяется данным аспектом пенсионной системы любой страны. Базируясь на данном умозаключении можно сформулировать несколько основных социальных функций НПФ: — формирование и поддержание уровня жизни граждан находящимся в возрасте старше трудоспособного — сохранение уровня и размера покупательской способности населения старше трудоспособного возраста — создание системы социальных стимулов для работающих граждан — предупреждение наступления возможных негативных последствий, наступающих по причине снижения уровня доходов населения. — аккумулирование денежных средств для инвестирования . Осуществление социальных функций негосударственными пенсионными фондами является одним из основных отличий в деятельности НПФ от других финансовых организаций, посредников и инвесторов. Следующий блок функций — экономические, является гораздо более измеримым и очевидным для стейкхолдеров. Выполнение этих функций объединяет НПФ с другими субъектами рынка финансовых взаимоотношений. Из всех участников на рынке финансовых услуг, НПФ считается одним из важных при этом выполняет ряд экономических функций: — осуществление пенсионных выплат за счет накопленных средств — перераспределение активов в длительном промежутке времени — осуществляют инвестиционную деятельность, в вкладываясь в различные отрасли бизнеса — посредничество финансовое — внесение значительного вклада в стабилизацию финансового рынка Ключевыми направлениями деятельности НПФ выступают: — деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию добровольное пенсионное обеспечение; — деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию. Деятельность, которую осуществляет фонд, обязана быть независима друг от друга. При этом важным свойством является регулирование нормативно-правовыми актами. Целью создания НПФ в России являлось необходимость улучшения пенсионного обеспечения граждан и защита их сбережений от влияния инфляции. Из формулировки основной цели создания НПФ можно выделить роль негосударственных пенсионных фондов для граждан. Она проявляется в формировании дополнительного капитала при достижении пенсионных оснований , а также улучшения качества жизни пенсионеров. НПФ для государства становится важным игроком в экономической, общественной и финансовой сферах. Пенсионному фонду России удается снизить показатель дефицита бюджета. Главная задача НПФ отражает создание финансовой базы будущих пенсионных выплат граждан, и устойчивое выполнение своих обязательств перед ними. При участии НПФ решаются такие социально-экономические задачи, как: — устранение государственное монополии в отрасли и создание здоровой конкуренции в пенсионной сфере, — снижение нагрузки на государственный бюджет в связи с пенсионными выплатами при досрочном выходе на пенсию, — привлечение в систему социальных услуг негосударственных институтов, в т.ч. разработка и внедрение частных пенсионных схем, — обеспечение достойного уровня совокупной пенсии в реальном выражении, — снижение зависимости пенсионной системы РФ от влияния демографических, экономических и политических факторов. Следует также рассмотреть разные подходы к определению НПФ различными экспертами. Так, к примеру, П.А. Новгородов смотрит НПФ двумя блоками. Первый блок поясняет,что пенсионный фонд является юридическим лицом самостоятельным. При всем при том он субсидирует свою деятельность за счет своих же средств. Второй блок же говорит нам о том, что помимо распределительных функций НПФ он имеет немаловажные задачи,такие как роль института социального, где у каждого участника есть полная защищённость и фонд отвечает перед этими участниками. Итак, НПФ — это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации в сфере социального обеспечения, исключительными видами деятельности которого являются деятельность по НПО его участников в соответствии с обязанностями по договорам НПО, а также деятельность страхования по ОПС.

ГЛАВА 2. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

2.1 Система и законодательное регулирование негосударственных пенсионных фондов

Система негосударственного пенсионного обеспечения — это совокупность взаимоотношений между субъектами НПО, в частности гражданами, работодателями, НПФ, в целях дополнительного пенсионного обеспечения граждан в виде негосударственной пенсии. Граждане могут формировать дополнительные источники финансирования пенсионного дохода в системе негосударственного пенсионного обеспечения (далее — система НПО). В системе НПО взаимоотношения между ее участниками регулируются договором НПО. Договор НПО представляет собой соглашение между негосударственным пенсионным фондом (далее — НПФ) и вкладчиком, по которому последний обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ, а НПФ, в свою очередь, обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию. При этом участник НПФ может выступать вкладчиком в свою пользу (абз. 2, 5, 7 ст. 3 Закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ). Такой договор должен содержать, в частности, следующие условия (ст. ст. 3, 12 Закона N 75-ФЗ): • наименование сторон, их права и обязанности; • вид пенсионной схемы (совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплаты негосударственной пенсии); • положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств; • положения о порядке урегулирования споров; • пенсионные основания. Законодательством не установлена обязанность НПФ иметь книгу жалоб и предложений. При этом вкладчик вправе обратиться с жалобой (заявлением, обращением), в частности, в Центральный Банк РФ (пп. 15 п. 3 ст. 34 Закона N 75-ФЗ). В систему НПО входит также система досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (далее — ДНПО). Она представляет собой совокупность взаимоотношений между работодателем (вкладчиком), работником и НПФ в соответствии с пенсионной программой работодателя по ДНПО на основании договора ДНПО, заключенного работодателем с НПФ в пользу своих работников с их согласия. Данная система устанавливает условия и порядок уплаты пенсионных взносов в пользу работников за периоды их трудовой деятельности на определенных работах, а также условия и порядок выплаты назначенной им досрочно негосударственной пенсии. Согласие работника на осуществление в его пользу работодателем ДНПО выражается путем включения в трудовой договор соответствующего положения о присоединении к пенсионной программе работодателя и заключения работодателем с работником отдельного соглашения о ДНПО в связи с работой на рабочих местах, условия труда на которых признаны вредными и (или) опасными (ст. 3, п. 1 ст. 36.29 Закона N 75-ФЗ). Деятельность НПФ регламентирована комплексом разных нормативных актов. Это и нормы ГК РФ, ФЗ «О Негосударственный пенсионных фонда» от 7 мая 1998 года 75-ФЗ, закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ», а также ряд Постановления правительства РФ. Регуляторным органом для НПФ в соответствии с 75 ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» в Российской практике выступает Центральный Банк Российской Федерации. Управляющая компания занимается размещением пенсионных резервов и накоплений. Один фонд может осуществлять работу с несколькими управляющими компаниями одновременно. НПФ сам в праве размещать свои накопления, но только в низкорискованые активы,такие как государственные ценные бумаги, депозиты лиц юридических и так далее. Размер отчислений на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, не должен превышать в сумме 15% дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, и 15% дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений, после вычета вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию фонда и уплаченных налогов . Согласно ФЗ «О Центральном Банке РФ» НПФ относится к не кредитным финансовым организациями и подлежит обязательному государственному регулированию, контролю и надзору. Для осуществления своей деятельности НПФ необходимо получить лицензию Банка России. Также ЦБ РФ осуществляется функция обеспечения защиты прав и законных интересов вкладчиков, участников НПФ по НПО. Основная задача функционирования системы защиты вкладов — предоставить гарантии сохранности денежных средств пенсионных накоплений физических лиц, формирующих накопительную пенсию в ПФР либо НПФ. Помимо вышеперечисленных нормативно-правовых актов РФ, существуют внутренние документы: устав и правила деятельности фонда. Устав фонда должен соответствовать требованиям статьи 6 ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» от 7 мая 1998 года № 75- ФЗ. За счет своего особого правого статуса НПФ подчиняется особому налоговому режиму. При заполнении налоговой декларации необходимо произвести деление на две составляющие : доходы полученные в следствии размещения пенсионных резервов и иные доходы. Доходы от размещения, в свою очередь, должны быть распределены еще на пять подкатегорий: — деньги, которые обращаются на рынке организационном; — деньги, которые не обращаются на рынке организационном; — в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; — выплаты денежных средств,за счет приобретения ценных бумаг; — от иных вложений, приносящие доход . На законодательном уровне прописаны разрешенные и запрещенные инструменты инвестирования. Следует также отметить стимулирование государством инвестирования средств в НПФ посредством предоставления налогового вычета. Вычет можно получить по взносам: — по договорам НПО с негосударственными пенсионными фондами; — по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями; — по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

---

1  2