Автор статьи
Валерия
Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
1 Теоретические основы управления кредитными рисками
1.1 Понятие и классификация банковских рисков
Специфика функционирования коммерческих банков обусловливает разнообразные виды рисков, возникновение которых нарушает равновесие в рамках банковской системы. Банковская деятельность подвержена рискам. Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуется в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развитии. Они могут быть как положительными, так и отрицательными, таким образом, прибыль можно получать только в случае, если возможности понести потери будут предусмотрены заранее и подстрахованы. Чем выше риск, тем больше шанс получить высокую прибыль. В этом плане для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути его оптимизации. Банковские риски представляют вероятность неблагоприятного исхода операций, проводимых кредитными организациями, или непредвиденных ситуаций. Риски в банковской деятельности являются вероятностью потери ликвидности, денежных убытков в связи с внешними, внутренними факторами. Риск является частью банковского дела, однако все банки прикладывают усилия для снижения возможности финансовых потерь. Деятельность каждого банка связана с риском, начиная с риска потерь из-за невозврата кредитных ресурсов и заканчивая рисками возникновения убытков от стихийных бедствий. Именно поэтому управление риском считается одной из важнейших задач в деятельности любой банковской организации. Для российских банков, работающих в сложных условиях, задача управления активами и пассивами, в частности кредитным портфелем, является существенной. В концепции «риск-доходность» среди прочих используемых для управления кредитным портфелем важное место занимает оценка банковского риска. Толковый словарь русского языка С.И. Ожегова и Н.Ю. Шведовой [8] определяет риск как возможность опасности, неудачи или как действие наудачу в надежде на счастливый исход. Большой энциклопедический словарь определяет риск как: – возможность наступления событий с отрицательными последствиями в результате определенных решений или действий; – вероятность понести убытки или упустить выгод. Толковый словарь по экономике под общей редакцией И.М. Осадчей [8] определяет риск как ситуацию, когда результат какого-либо действия неочевиден и неоднозначен и может быть несколько исходов результатов, т.е. фактический результат какого-либо действия точно неизвестен и предполагается, что он будет определён в результате случайного выбора из нескольких возможных вариантов, распределение которых известно. Современный экономический словарь авт. Б.А. Райзберга, Л.Ш. Лозовского, Е.Б. Стародубцевой [8] даёт следующее определение риска: опасность возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Как возможность риск трактуют определения С.И. Ожегова, Н.Ю. Шведовой и Большой энциклопедический словарь, как ситуацию неопределённости – И.М. Осадчей, как опасность – Б.А. Райзберга, Л.Ш. Лозовского, Е.Б. Стародубцевой. Но эта возможность реализуется только в том случае, если её не предусмотрели по причине того, что такое событие до текущего момента не наблюдалось, или по причине малой вероятности наступления такого события (определения С.И. Ожегова, Н.Ю. Шведовой и Большой энциклопедический словарь, Б.А. Райзберга, Л.Ш. Лозовского, Е.Б. Стародубцевой). По мнению Э. А. Козловской, банковскими рисками являются не только убытки. Автор считает нецелесообразным дублировать уже существующий термин. Банковскими рисками, по мнению А. Н. Азрилиян, можно считать вероятность потерь, которая образуется на основании специализированной деятельности кредитной организации [2]. Однако существенным параметром в трактовке понятия «банковский риск» можно назвать сферу его возникновения, при этом, не выделяя определённую хозяйственную отрасль. Как показывает практика, риск имеет место в любой хозяйственной сфере деятельности. По мнению С.М. Васина, в понимании риска немаловажным является и «опасность убытка», о которой упоминается автором в его научных трудах по теме исследования [10]. По мнению З. Г. Ширинской, под банковским риском принято считать совокупность разного рода рисков, которые в процессе деятельности взаимосвязаны, например, ликвидность, кредитование [34]. Однако по данному определению невозможно трактовать понятие «банковский риск», так как совокупность чего-либо и т.д. характеризует не сам термин, а его состав, структуру. Обобщив вышеприведенные определения, выделим основные свойства понятия «риск». Это: – возможность наступления событий с отрицательными последствиями, применительно к экономической деятельности выражающаяся в недополучении прибыли, дохода или утрате вплоть до 100% активов; – наступление данных событий с отрицательными последствиями не ожидалось. Риск – возможность наступления неожидаемых событий с отрицательными последствиями, выражающаяся в недополучении прибыли, дохода или утрате активов. Банковский риск – возможность наступления неожидаемых, присущих банковской деятельности событий с отрицательными последствиями, выражающаяся в недополучении прибыли, дохода или утрате активов. Практически все банки работают в сфере управляемых рисков, исходя из этого, следует, что прогнозирование и анализ таких рисков необходим и актуален. Следует уделить особое внимание формированию портфеля банка и умению управлять анализом рисков, что в свою очередь, при должном умении, оборачивается получением дохода и уменьшением убытков [4]. Деятельность банков подвержена огромному числу рисков, ведь банк, помимо функции бизнес-аппарата, несёт в себе функцию, значимую для общественности, проводя операции с финансами, что представляет интерес для акционеров, участников рынка, всевозможных клиентов и даже Центрального банка [14]. Сектор экономики, захватывающий банковскую область, на сегодня находится не в самом лучшем положении, например, чем промышленность. Подтверждением данной информации служат постоянные новости и сообщения СМИ об отзыве лицензий банков [3]. Банковский риск – присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами и внешними факторами. Теоретические и практические аспекты управления банковскими рисками с разной степенью полноты затрагиваются в трудах зарубежных и российских учёных-экономистов и практикующих банкиров. Последние десятилетия в мировом банковском сообществе достаточно остро обозначилась проблема операционных рисков. Эта тенденция нашла отражение и в материалах Базельского комитета по банковскому надзору (далее – Комитета), видящего своей целью внедрение отраслевых стандартов, обеспечивающих адекватную оценку банковских рисков и их покрытие капиталом. Если Базельское соглашение о достаточности капитала 1988 году однозначно ставило акцент на кредитном риске, и дополнение к нему 1996 году включало рыночные риски, то Базель-II (обновленная версия соглашения о достаточности капитала, предложенная к обсуждению в 2001 году и утвержденная в 2004 году) уже рассматривает 3 основных вида рисков: кредитные, операционные и рыночные. Параллельно в 2001-2003 годах выходит ряд публикаций рекомендательного характера по управлению операционным риском, более детализированные и жёсткие по сравнению с итоговым вариантом Базель-II. Иными словами, сущность банковского риска состоит в том, что банк в условиях настоящей экономики страны не может избежать потерь, что и является сегментом риска. Риск может привести к потерям, как финансов, так и всего бизнеса, а Центральный банк России на законодательной основе, при условиях, приведённых выше, просто отзовёт лицензию [1]. Классификацией рисков является их распределение по отдельным группам, по определённым признакам для достижения обозначенных целей. Научно обоснованная классификация банковских рисков позволяет чётко определить местоположение каждого риска в общей системе. Она создаёт возможности для эффективного применения соответствующих методов и приёмов для выявления рисков. Каждому риску должен соответствовать конкретный приём идентификации. Ценность комплексной классификации банковских рисков заключается в том, что, исходя из этого, можно своевременно моделировать и корректировать банковскую деятельность, проводить комплексное обследование внутренних резервов с целью повышения эффективности банковских операций [3]. Учитывая, что экономисты и банковские специалисты не разработали единый подход для понимания сущности банковских рисков, их проявлений, факторов и источников происхождения, на сегодняшний день не существует единого подхода к классифицированию банковских рисков. К общим внутренним рискам относятся операционные и злоупотребление властью. Каждый банк сталкивается с первым риском, потому что всегда есть вероятность неэффективных систем внутреннего контроля или ошибок в ежедневных операциях компании. Риск злоупотребления – это ненадлежащее поведение сотрудников кредитной организации, несоблюдение должностных инструкций или грубое нарушение основных принципов, например разглашение коммерческой тайны или использование конфиденциальных данных для других целей.
1.2 Понятие и сущность кредитного риска банка
Кредитоспособность заёмщика является одним из наиболее значимых факторов, о которых кредиторам в условиях формирования и совершенствования рыночных отношений надо иметь отчётливое представление. Финансовые институты создают и развивают свои алгоритмы для определения кредитоспособности хозяйствующих субъектов. В этой связи следует установить, какие аспекты охватывает понятие кредитоспособности в рамках рыночной экономики. Существуют различные трактовки кредитоспособности. Так, А.Д. Шеремет рассматривает кредитоспособность как способность заёмщика в полном объёме и в срок покрыть основной долг и проценты – свои долговые обязательства [32]. Того же мнения придерживается О.И. Лаврушин [21]. А.И. Ачкасов полагает, что кредитоспособность – это способность хозяйствующего субъекта в срок совершать все необходимые платежи при условии поддержания естественного хода производства за счёт наличия достаточного объёма собственных оборотных средств [2]. Обзор определений «кредитоспособность заёмщика» представлен в таблице 1 Таблица 1 – Обзор определений понятия «кредитоспособность заёмщика»
Не все определения, приведённые в таблице 1, представляются
корректными, в том числе по причине неразграничения некоторыми авторами
понятий «платёжеспособность» и «кредитоспособность». Кредитоспособность
означает возможность организации покрыть свои кредитные обязательства,
тогда как платёжеспособность предполагает покрытие всех имеющихся
обязательств, а не только кредитных. То есть кредитоспособность – прогноз
возможности исполнить обязательства перед кредиторами в настоящее время, а
платёжеспособность – сама возможность исполнить кредитные обязательства в
текущий момент. Таким образом, платёжеспособность означает возможность
исполнить кредитные обязательства, а кредитоспособность – прогноз такой возможности.
Следующая неточность в определениях кредитоспособности – некоторая
ограниченность определений, возникающая в связи с тем, как определяются
ресурсы для покрытия кредитных обязательств. Заёмщик исполняет свои
обычные обязательства (не считая кредитных) за счёт выручки от реализации
продукции, работ или услуг. Однако покрытие кредитных обязательств
производится не только за счёт выручки хозяйствующего субъекта; для этого
организация-заёмщик использует свои собственные средства (капитал и
резервы) либо средства, которые поступают от реализации банком залогового имущества.
А.И. Ольшаный, определяет кредитоспособность в достаточно узких
рамках – как способность заёмщика исполнить лишь кредитные обязательства –
и полагает, что характеристики кредитоспособности и платёжеспособности
должны быть различны, ибо, исходя из принципов кредитования, кредитные
обязательства можно покрыть не только за счёт выручки от основной
деятельности, но и за счёт источников обеспечения, таких как реализация
залогового имущества или поручительство [24]. Д.А. Ендовицкий и И.А.
Бочарова определяют кредитоспособность как финансово-хозяйственное
состояние организации-заёмщика, которое подтверждает эффективное
расходование заёмных средств и возможность заёмщика в срок и в полном объёме вернуть кредит, следуя условиям кредитного договора
Кредитоспособность определяется многообразием факторов, которые
могут напрямую не зависеть от заёмщика и которые сложно измерить
количественно – это факторы институционально-правового характера
(дееспособность заёмщика и его поручителя, организационно-правовая форма,
правоспособность заёмщика для совершения кредитной сделки), деловая
репутация организации-заёмщика; релевантность учётно-аналитического
обеспечения; способность заёмщика получать запланированный доход
(генерировать денежные потоки), адекватно при этом управляя рисками и
обеспечивая надлежащий уровень финансовой устойчивости, а также факторы
бизнес-риска организации-заёмщика (доля рынка, зависимость от поставщиков
и покупателей, качество менеджмента, надлежащее ведение учёта,
осуществление внутреннего контроля (аудита)).
Позиция Н.В. Фадейкиной и И.Н. Демчук в отношении кредитных
организаций [29], сводится к трактовке кредитоспособности заёмщика как
комплексной характеристики финансового состояния организации (или группы
взаимосвязанных организаций), формируемой на основе сбалансированной
финансово-правовой оценки её бизнеса в соответствии с методикой, в
установленном порядке утверждённой данной кредитной организацией.
По мнению автора, кредитоспособность организации представляет собой
комплексную финансовую и правовую характеристику, выражаемую
показателями кредитного и делового риска. Кредитоспособность в таком
понимании показывает способность организации в будущем в установленный
срок и в полном объёме покрыть свои кредитные обязательства в соответствии
с кредитным договором и определяет степень риска банка при кредитовании данного заёмщика.
В современной экономике в связи с усилением конкуренции на рынке
кредитных продуктов требования к управлению кредитным риском в сфере
банковской деятельности значительно повышаются. Еще одна важная причина
пристального внимания к данной проблеме – неустойчивость финансового положения организаций, работающих в различных сферах экономики. Под кредитным риском понимается один из основных видов рисков в
банковской сфере, так как большая часть активов банков (и зарубежных и
российских) представляет собой кредитный портфель. Кредитные вложения
формируют около 70 % совокупных активов российского банковского сектора.
Российская и зарубежная экономическая литература содержит множество
определений кредитного риска:
– вероятность возникновения потерь, убытков, недополучения
планируемых доходов, прибыли [1];
– неопределённость финансовых результатов в будущем [9];
– стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потеря
– возможность потерь вследствие неспособности контрагента выполнить
свои контрактные обязательства [13].
Таким образом, под кредитным риском следует понимать риск
возникновения у кредитной организации убытков по причине неисполнения
(несвоевременного исполнения, частичного неисполнения) клиентом его
финансовых обязательств в соответствии с условиями кредитного договора.
Банк России трактует кредитный риск как возможность возникновения у
банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов),
связанную с неспособностью и (или) нежеланием контрагента (стороны по
сделке) своевременно и в полном объёме исполнять свои обязательства перед
банком по поставке денежных средств или иных активов, в том числе
обязательства перед владельцами выпущенных от его имени ценных бумаг по
осуществлению прав, закреплённых соответствующими ценными бумагами,
или обязательства, надлежащее исполнение которых обеспечивается
принятыми на себя банком обязательствами. К указанным финансовым
обязательствам могут относиться обязательства должника по:
– полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам
(депозитам, займам), прочим размещённым средствам (в том числе на корреспондентских счетах), включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
– учтённым банком векселям;
– банковским гарантиям, по которым уплаченные банком денежные средства не возмещены принципалом;
– сделкам финансирования под уступку денежного требования – приобретённым банком по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
– приобретённым банком на вторичном рынке закладным;
– сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
–оплаченным банком аккредитивам (в том числе непокрытым
аккредитивам);
– возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению
финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
– требованиям банка (лизингодателя) по операциям финансовой аренды
(лизинга).
По отношению к каждому заёмщику устанавливается лимит кредитного
риска, представляющий собой количественное ограничение максимально
допустимой совокупной суммы кредитных требований банка к отдельному
заёмщику. Лимит кредитного риска может распространяться на все кредитные
требования к заёмщику (совокупный лимит кредитного риска) либо на
кредитные требования, удовлетворяющие определённым критериям (сублимит кредитного риска).
Все коммерческие банки стремятся к минимизации кредитного риска,
которая Банком России трактуется как принятие мер по поддержанию риска на
уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости
банка. Этот процесс управления включает прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию
мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.
Каждый банк в своем нормативном обеспечении системы (подсистемы)
управления кредитным риском использует методику рейтингования заёмщика,
представляющую собой стандартизированную оценку способности и желания
заёмщика своевременно и в полном объёме исполнять принятые на себя
обязательства (стандартизированная оценка вероятности наступления дефолта
по обязательствам заёмщика). Кредитный рейтинг присваивается заёмщику
путём его отнесения к определенной рейтинговой категории.
Кредитный риск зависит от ряда факторов, в том числе от состава
клиентов банка, от рыночных условий. Мелкий заёмщик подвергается большей
зависимости от турбулентности рыночной экономики, чем крупный; наряду с
этим крупные кредиты, выдаваемые одному заёмщику либо группе связанных
заёмщиков, часто становятся причиной банкротства банков. Кредитный риск
среди остальных рисков коммерческого банка занимает ведущее место,
поскольку кредитные операции составляют основу всей деятельности
современной кредитной организации.
Причиной появления кредитного риска могут быть не только
неисполнение кредитных обязательств заёмщиками, как уже сказано выше, но и
неэффективность кредитной политики банка из-за рассогласованности его
активов и пассивов, а также ошибки при проведении кредитных и других банковских операций.
Минимизация риска – это принятие мер по поддержанию риска на
уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости
Банка. Важнейшим вопросом для Банка является оценка и регулирование
рискованности кредитного портфеля, как одного из основных направлений
эффективного управления кредитной деятельностью Банка, а главная цель
процесса управления кредитным портфелем — обеспечение максимальной
доходности при определённом уровне риска.
К основным элементам системы управления кредитным риском относят:
– организационное обеспечение кредитной деятельности;
– анализ кредитоспособности и оценка кредитного положения заёмщика;
– распределение кредитов по уровню кредитного риска и сопоставление с
установленными лимитами;
– определение с учётом возможных потерь по кредитам процентной ставки;
– ранжирование полномочий при принятии кредитных решений – авторизация кредитов;
– кредитный мониторинг;
– управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов.
Ключ к построению эффективной банковской системы управления
кредитным риском лежит, как правило, в правильной оценке и контроле
индивидуальных отношений с заёмщиком, а также в осторожном и
осмотрительном подходе к управлению кредитным портфелем.
Организация банковского контроля играет важную роль в обеспечении
защиты от кредитного риска, занимающей центральное место анализа качества
кредитного портфеля. Он выступает главным источником доходов банка,
наряду с этим – как основной фактор при размещении рисков. Устойчивость
деятельности банка, величина финансовых результатов и репутация
определяется, по большей части, его структурой и качеством.
Бесспорно, наиболее частой причиной банкротств банков являются
кредитные риски, вследствие чего все регулирующие органы устанавливают
стандарты по управлению кредитными рисками. Несмотря на инновации в
секторе финансовых услуг кредитный риск до настоящего времени остаётся
основной причиной банковских проблем, несмотря на инновации [33].
Повышения качества страховой защиты от кредитных рисков выступает
главным и важным направлением в совершенствовании риск-менеджмента.
Поскольку данный вид страхования не встречается в России часто и считается
недостаточно разработанным направлением, необходимо усовершенствование
этого метода, на том основании, что у страховщиков возникнет необходимость
в обращении к данному виду страхования под давлением усиливающейся
конкуренции, а также по мере насыщения рынка классическими страховыми
продуктами. Это необходимо, прежде всего, для удовлетворения страхователей,
а также в целях удержания своих позиции на рынке страхования.
Прогнозировать будущую кредитоспособность возможно с помощью
оценки, основанной на анализе делового риска. Анализ делового риска
позволяет прогнозировать достаточность источников погашения кредита.
Деловой риск – это риск того, что кругооборот активов заёмщика не
завершится в срок и с максимальным эффектом.
Статистические модели оценки предполагают оценивать платёжеспособность на основании количественно статистического анализа.
Цель состоит в том, чтобы найти числовые критерии для разделения клиентов
на основе представленных ими материалов на надёжные и ненадёжные. Такие
модели основаны на расчёте рейтинга заёмщика по определённой формуле,
включающей финансовые коэффициенты, и некоторые качественные факторы,
но стандартизированные и приведённые к общему значению. Процесс оценки
по методу статистической модели проходит следующим образом: первым
этапом является определение переменных или другими словами финансовых
коэффициентов, которые непосредственно влияют на кредитный риск. Второй этап заключается в определении различных факторов на основании прошлых
периодов, которые непосредственно оказывают влияние на коэффициенты, что
отражается на их удельном весе. Заключительным этапом становится
взвешивание финансовых коэффициентов по степени влияния. После чего
определяется уровень кредитоспособности заёмщика, который представлен в
баллах в виде рейтинга.
Еще одним методом моделирования уровня кредитоспособности является
метод, основанный на экспертной оценке. Экспертная оценка может быть
ограниченная и неограниченная. Модели ограниченной экспертной оценки
предполагают использование статистических моделей с последующей
корректировкой результата на основании некоторых качественных параметров,
определяемых экспертом. Что касается моделей неограниченной экспертной
оценки, то в данном случае эксперты рассчитывают финансовые
коэффициенты, но значения обозначаются индивидуально по каждому
заёмщику. Очевидно, что при такой оценке определить влияние того или иного
фактора на величину кредитного рейтинга практически невозможно.
На сегодняшний день, огромные неплатежи в стране связаны, в
большинстве случаев, с недооценкой моментов кредитных рисков, а также с
нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к
своей кредитной политике. Ввиду того, что банк может понести огромные
потери, необходимо учитывать все важные моменты при рассмотрении
экономического положения потенциального заёмщика. Поэтому кредитным
отделам банка необходимо всячески анализировать и учитывать зарубежный и
все возрастающий российский опыт [2]. Сбербанк предлагает розничным клиентам широкий спектр банковских
продуктов и услуг, включая депозиты, различные виды кредитования
(потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты,
денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все
розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика». Сбербанк
обслуживает все группы корпоративных клиентов. Банк также предлагает
депозиты, расчётные услуги, проектное, торговое и экспортное
финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие
основные банковские продукты. В активах вновь привлечённые средства
преимущественно распределены в кредитный портфель, вложены в
высоколиквидные активы, векселя и акции. Лидирующие позиции в ресурсной
базе банка традиционно занимают средства на счетах и вклады частных лиц,
остатки на расчётных и депозитных счетах корпоративных клиентов,
собственные средства (капитал и резервы), привлечение от банков
(межбанковские кредиты) и пр. В структуре нетто-активов занимает кредитный
портфель, главным образом состоящий из долгосрочных (выданных на срок
свыше года) кредитов, портфель ценных бумаг (преимущественно состоит из
облигаций и госбумаг), денежные средства в кассе и на корсчёте в ЦБ РФ.
Отличительной особенностью российского Сбербанка от других банков
страны является исключительно важная социальная роль, которую он играет в
России в силу сложившихся на протяжении десятилетий социальных и
экономических условий. Территориальные отделения Сбербанка, находящиеся,
без преувеличения, в каждом уголке страны, находятся всегда в числе лидеров
(а в большинстве случаев — безусловными лидерами) среди отделений других
коммерческих банков. Отделения Сбербанка в отдалённых уголках РФ не только принимают платежи за коммунальные услуги, но и осуществляют выплату зарплат, пенсий и пр. По причине ориентированности на нужды далеко
не самых обеспеченных граждан страны некоторые отделения банка — убыточны.
На 1 декабря 2020 года нетто-активы банка — 36016 млрд рублей (1-е
место в России), капитал (рассчитанный в соответствии с требованиями ЦБ РФ)
— 5046,5 млрд, кредитный портфель — 14328,5 млрд, обязательства перед
населением — 16641 млрд. [20, с. 165].
На рисунке 3 приведена организационная структура управления ПАО «Сбербанк России».
Высший орган управления Банка — Общее собрание акционеров.
Величина пассивов баланса банка в 2019 г. снизилась с 31197,5 млрд руб.
до 29959,7 млрд руб., что вызвано снижением величины обязательств.
Произошло снижение величины средств банка на 29,77 %, средств
корпоративных клиентов на 0,51 %, выпущенных долговых ценных бумаг на
13,50 %, прочих заёмных средств на 56,46%.
Собственные средства банка возросли с 3855,8 млрд руб. до 4486,7 млрд
руб. за счёт роста нераспределённой прибыли на 13,72 %.
Величина пассивов баланса банка в 2020 г. возросла с 29959,7 млрд руб.
до 36044,8 млрд руб., что вызвано увеличением величины обязательств и
собственного капитала. Произошло увеличение величины средств банка на
102,96 %, средств корпоративных клиентов на 23,9 %, средств физических лиц
на 17,11 %, выпущенных долговых ценных бумаг на 21,18 %, прочих заёмных
средств на 176,42 %.
Собственные средства банка возросли с 4486,7 млрд руб. до 5075,3 млрд
руб. за счёт роста нераспределённой прибыли на 8,06 % и прочих резервов на
63,70 %.
В таблице 3 проанализируем структуру пассивов ПАО «Сбербанк». В
структуре собственных средств банка наибольший удельный вес занимает
нераспределённая прибыль – 92,35 % в 2018 г., 90,25 % в 2019 г., 86,21 % в 2020
г. Из таблицы 3 следует, что наибольший удельный вес в структуре пассивов
банка занимают обязательства – 87,64 % в 2018 г., 85,02 % в 2019 г., 85,92 % в
2020 г. В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают средства
физических лиц – 49,36 % в 2018 г., 55,78 % в 2019 г. и 53,73 % в 2020 г
Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа
финансового состояния коммерческого банка является анализ состава активов (таблица 4).
Таблица 4 – Анализ состава активов ПАО «Сбербанк»
Величина активов баланса банка в 2020 г. возросла с 29959,7 млрд руб. до
36044,8 млрд руб., что вызвано увеличением величины всех видов активов, за
исключением инвестиций в ассоциированные компании и совместные
предприятия (-18,46%).
Следовательно, высокое качество активов определяется, прежде всего,
полной возвратностью любого активного финансового инструмента в
оговоренные сроки, а также получением его наращенной стоимости в виде
процентов. В данной ситуации рост просроченной задолженности по
кредитным вложениям ПАО «Сбербанк» по независящим от него самого
причинам. Считать активы ПАО «Сбербанк» низкокачественными, весьма
неверно, о чем свидетельствуют рассчитанные ранее показатели. Они
характеризуют Банк, как достаточно стабильный и устойчивый.
В таблице 5 проведём анализ структуры активов баланса ПАО
«Сбербанк». Следовательно, наибольший удельный вес в структуре активов
баланса банка занимают кредиты и авансы клиентам – 62,78 % в 2018 г., 67,97
% в 2019 г. и 64,93 % в 2020 г. Наибольший прирост наблюдается у ценных
бумаг, финансовых инструментов, заложенных по договорам репо, требованиям
по производным финансовым инструментам. На сегодня ПАО «Сбербанк» – это крупнейшая банковская организация в
стране. Банковская организация является лидером не только по величине
активов, но и по числу расчётных счетов организаций (более 104 тысяч). На
рынке частных вкладов под контролем Сбербанка России находится 45% рынка
(основная часть депозитов населения пришлась на пенсионные вклады в рублях).
Кредитование для ПАО «Сбербанк» представляет собой основной и
наиболее доходный инструмент размещения средств — на него приходится 59 %
активов и 64 % доходов банка.
Кредитная политика разработана с учётом стратегии развития Банковской
организации на 2018-2020 годы, в соответствии с российским
законодательством, нормативными актами Центробанка РФ. Кредитная
политика пересматривается ежегодно и дополняется по мере необходимости с
целью отражения изменений, происходящих в Банке и банковской системе в
целом. ПАО «Сбербанк» осуществляет интенсивное сотрудничество с
корпоративными клиентами среднего и крупного предпринимательства и
занимается оптимизацией работы в этом сегменте. В целом данная работа
переживает трансформацию в нескольких направлениях: происходит
повышение степени проникновения цифровых процессов, снижение
операционной функции работников и смещение в сферу консультирования.
В ПАО «Сбербанк» предложена широкая кредитная линейка отраслевых
продуктов, которая позволяет принимать во внимание потребности клиентского
бизнеса с учётом перспектив в развитии: кредитование агропромышленного
комплекса, строительной сферы, промзон и индустриальных парков, розничной
торговли, освоения недр.
ПАО «Сбербанк» предлагает для представителей самых важных отраслей
российского среднего и крупного бизнеса взаимовыгодное сотрудничество в
области кредитования текущей деятельности. Эксперты банковской
организации хорошо разбираются в особенностях нишевых отраслей. А
отработанная концепция готовых решений, которые гибко настраиваются под
нужды потенциального заёмщика, позволяет заёмщику определиться с
приоритетами, а также на специальных условиях получить финансирование. Рост динамики объёма кредитного портфеля юридических лиц
свидетельствует о расширении кредитных услуг ПАО «Сбербанк».
Положительное значение темпа прироста кредитного портфеля юридических
лиц ПАО «Сбербанк» — на 23,84 % в 2020 г. по отношению к 2018 г.
свидетельствует об успешной кредитной деятельности банковской организации
в сфере кредитования организаций.
В ПАО «Сбербанк» наблюдается прирост портфеля кредитов
юридических лиц — на 2241,2 млрд руб. в 2020 г., что является свидетельством
наличия в банковской организации разработанной кредитной политики, которая
учитывает и изменения в спросе рынка, и внутренний кредитный потенциал
непосредственно банковской организации.
Невысокий удельный вес портфеля кредитов юридических лиц в
работающих активах — 30,13 % в 2018 г., 29,67 % в 2019 г. и 33,32 % в 2020 г.
даёт возможность судить о том, что формирование банковской прибыли в
основном происходит за счёт кредитных операций физических лиц ПАО
«Сбербанк».
Далее стоит рассмотреть структуру портфеля кредитов юридических лиц
ПАО «Сбербанк» по отраслям заёмщиков за 2018-2020 годы (таблица 7).
Как можно видеть из данных, которые представлены в таблице 6,
наибольшая доля в портфеле кредитов юридических лиц ПАО «Сбербанк»
составляют кредиты, выданные предприятиям промышленности, как в 2019
году – 30,40 % от общей суммы кредитного портфеля юридических лиц, так и в
2020 году- 29,5 %. Темп их роста в динамике 2018-2020 годах составил 110,01 Таблица 7 – Структура кредитного портфеля юридических лиц ПАО
«Сбербанк» в разрезе отраслей заёмщиков за 2018-2020 годы
В течение 2018-2020 годов в банке наблюдалось увеличение групп
кредитов с задолженностью до 30 дней — на 28,78 % в 2020 году по отношению
к 2018 году и «безнадёжной» задолженностью — задолженность от 365 дней
увеличение на 10,27 %.
«Безнадёжная» задолженность была самой большой в 2020 году, анализ
отчётности банка показал, что в данный период, в связи с ростом курса доллара
выросла задолженность по валютным кредитам организаций. Данная тенденция
отрицательным образом повлияла на качество портфеля кредитов ПАО
«Сбербанк» и может повлечь за собой необратимые последствия, такие как:
рост дебиторской задолженности и снижение доходов. В 2018-2019 годы
данный вид просроченных кредитов снижается.
В случае совершения операций кредитования банк отдаёт предпочтение
лояльной клиентуре, которая поддерживает устойчивые обороты по расчётным
счетам в банковской организации, или потенциальным клиентам, которые
готовы начать активно сотрудничать с банковской организацией, в том числе
перевести обороты на расчётный счёт в банковской организации, что
положительно влияет на сокращение объёма просроченной задолженности
банковской организации.
Далее рассмотрим портфель кредитов организаций в распределении по
категориям качества (таблица 10). По состоянию на 01.01.2020 года объём ссуд
I категории качества увеличился на 25,24 %, по ссудам II категории качества
снижение на 1,92 %, по ссудам V категории качества рост на 144,48 %. Общая
сумма кредитов 3-5 категории возросла на 31,53 %, что негативно скажется на
доходности банка, так как будет сформирован огромный резерв, что отразится
на итоговой деятельности банка и снизит его ликвидность.
Сегодня банковские продукты ПАО «Сбербанк» могут заменить многие
устаревшие и потерявшие свою актуальность финансовые инструменты.
Благодаря постоянному развитию института и современным технологиям, все
они будут более эффективными и выгодными.
ПАО «Сбербанк» регулярно совершенствует условия кредитования,
стремится сделать их более простыми, прозрачными и доступными. Как можно
видеть из представленных данных, в ПАО «Сбербанк» все же недостаточно
эффективно ведётся управление кредитным риском в период 2018- 2019 годы,
так как доля просроченных ссуд составляет от 2,78 % до 2,48 %, этот
показатель не превышает допустимое значение в 5%. При этом доля
просроченных ссуд не высокая и в динамике 2018-2020 годов возрастает. Далее по результатам полученных коэффициентов определяется сумма баллов
и заёмщику присваивается рейтинг кредитоспособности. Следует отметить, что
каждый оценочный коэффициент имеет свой удельный вес в общей сумме
баллов при расчёте рейтинга заёмщика. От удельного веса определённого
коэффициента в общей сумме баллов зависит его влияние на класс
кредитоспособности, присваиваемый заёмщику. Чем больше это значение, тем
значительнее влияние данного коэффициента.
Сбербанк использует принцип осторожности при расчёте показателей
оценки кредитоспособности заёмщика. Суть данного принципа заключается, в
том, что перерасчёт идет в сторону уменьшения актива баланса с помощью
результатов экспертной оценки. В заключение оценочного этапа
кредитоспособности заёмщика выставляется рейтинг надёжности кредита по классам.
Данный рейтинг разделяется на четыре класса: первые два класса
являются надёжными и позволяют с полной уверенностью предоставлять
кредиты; третий класс самый частый среди заёмщиков и тоже позволяет
выдавать кредиты, что даёт понять о существующих рисках в работе с таким
заёмщиком; четвертый класс в реальности почти никогда не получает кредиты
у топовых коммерческих банков, так как за это потом будет нести
ответственность сам работник взявший подобный риск. Следует отметить, что темпы прироста кредитного портфеля физических
лиц ниже, чем темпы прироста юридических лиц, такая динамика позволяет
сделать вывод о том, что банк в рассматриваемом периоде ориентировался
преимущественно на развитие кредитования юридических лиц. Далее
рассмотрим структуру кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» по видам
кредитов представленную в таблице 14
Проведем анализ процесса формирования резервов при управлении
кредитными рисками на примере. По общему объёму активов на долю ПАО
«Сбербанк России» приходится 30,4 % совокупных банковских активов. Лидер
банковского сектора является основным кредитором российской экономики
(41,4 % кредитов физическим лицам и 32,7 % кредитов юридическим лицам) и
занимает крупнейшую долю на рынке вкладов (45,1 % вкладов населения).
С целью покрытия возможных потерь от осуществления банковских
операций ПАО «Сбербанк России» формирует резервы на возможные потери
по ссудам в соответствии с требованиями Центрального банка Российской
Федерации, банковских регуляторов и международных стандартов финансовой
отчетности (МСФО). Проведём сравнительный анализ величины активов
Сбербанка в части кредитования физических лиц и размеров сформированных
под них резервов (таблица 16, 17).
По данным, указанным в таблицах 16, 17 можно сделать вывод о том, что
величина фактически сформированных резервов в ПАО «Сбербанк России»
ниже, чем размер необходимого расчётного резерва. Данный факт объясняется
тем, что банк активно привлекает обеспечение в качестве меры снижения
уровня кредитного риска и, как следствие, корректирует размер формируемого
резерва на сумму привлекаемого обеспечения. Однако в таком случае размер
сформированного резерва не отражает объективную величину принятого
банком уровня кредитного риска. Определим величину еще одного показателя, характеризующего качество
кредитного портфеля (1), а именно отражающего долю резервов под кредитные
убытки в общей сумме ссудного сегмента кредитного портфеля. Коэффициент
К2 характеризует степень неучтённого риска активов банка. Чем выше
значение данного соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь
для банка по высокорисковым вложениям. Создание банком резервов на
возможные потери по рисковым операциям обязательно по основным видам
активных операций (например, кредитным, операциям с ценными бумагами), а
по некоторым видам операций осуществляется по усмотрению руководства банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, подводя общие итоги проделанной работы, можно с уверенностью говорить о том, что ее основная цель в виде исследования организации и методов управления кредитными рисками является достигнутой. Основные задачи, поставленные в работе, также решены. Так, в теоретической части работы в полной мере исследовано понятие и классификация банковских рисков, рассмотрены мнения различных авторов. Банковский риск – присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами и внешними факторами. Кроме того, в работе приведена и рассмотрена схема основных видов банковских рисков с их собственной иерархией. Обозначена и исследована сущность и содержание кредитного риска, выделены его ключевые особенности в рамках банковского дела. Проведен комплексный анализ понятия кредитоспособности заемщика через сравнение авторских позиций. Обозначены основы построения системы управления кредитными рисками. Сформирована схема единой культуры кредитования. Таким образом, теоретическая часть работы дает полное представление о кредитный рисках в рамках банковской деятельности и позволяет в дальнейшем анализировать данные аспекты на примере конкретной организации. Аналитическая часть работы посвящена изучению особенностей организации процесса управления кредитными рисками в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк». Обозначена организационно-правовая форма банка, составлена схема структуры управления, выделены ключевые аспекты функционирования банка в прошлом и настоящем. Проведен полноценный анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк» через анализ состава пассивов и их структуру, а также состав активов и их аналогичную структуру. Сделан вывод о том, что высокое качество активов определяется, прежде всего, полной возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные сроки, а также получением его наращенной стоимости в виде процентов. Проведен анализ и оценка кредитного риска в коммерческом банке. ПАО «Сбербанк» осуществляет интенсивное сотрудничество с корпоративными клиентами среднего и крупного предпринимательства и занимается оптимизацией работы в этом сегменте. В рамках аналитической части работы рассмотрена актуальная (2018-2020) динамика кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк», а также структура данного портфеля. Основной вывод данного анализа состоит в том, что наибольшая доля в портфеле кредитов юридических лиц ПАО «Сбербанк» составляют кредиты, выданные предприятиям промышленности. Обозначена структура портфеля кредитов организации, сделан вывод о том, что в ходе рассматриваемого периода имеет тенденцию к повышению кредитования на длительный срок. Проанализирован порядок оценки кредитоспособности заемщика, сформулирована идея рейтинговой системы при оценке клиента. Данная программа оценки рисков кредитоспособности считается стандартной в практической реализации в работе с заёмщиками, в том числе и у Сбербанка. В то же время, в практической части работы предложены решения по совершенствованию данной программы. Также в практической части работы сформулированы проблемы совершенствования системы управления кредитными рисками. Рассмотрены проблемы на примере ПАО «Сбербанк» и даны рекомендации по совершенствованию данной системы. Существующая система управления кредитными рисками ПАО «Сбербанк» является эффективной, однако, нуждается в корректировках. В существующих, динамично изменяющихся экономических реалиях, снижение кредитных рисков для банковских организаций видится значимым и необходимым шагом. Изменение структуры кредитного портфеля в пользу наименее рисковых операций, позволит компании ПАО «Сбербанк» в кризисных условиях снизить вероятность возникновения финансовых трудностей. Изменение структуры кредитного портфеля в сторону коммерческих кредитов позволит ПАО «Сбербанк» не только сократить риски, связанные с автомобильным кредитованием, но и повысить экономическую эффективность от коммерческого кредитования. Так, компания может повысить свою относительную долю рынка в рамках коммерческих кредитов на 5-7 %, что выражается в 38-40 % от всего рыночного предложения. Рост коммерческого сектора наиболее перспективен и позволяет проводить более глубокий анализ потребителей или имеющейся у них финансовой отчётности. При этом, автомобильное кредитование растёт не так быстро, и зачастую не приносит высоких дивидендов для банка. Именно поэтому сокращение доли рынка на 5 % в пользу коммерческих кредитов позволит не только сократить риски, связанные с кредитной деятельностью, но и повысить финансовые результаты организации. С уверенностью можно говорить о том, что лидерство банка на российском рынке свидетельствует о его стабильности, а также о выгодности со стороны потенциальных заемщиков. В настоящее время ПАО «Сбербанк» является лидером коммерческого сектора, однако в части кредитования вполне возможно реализовать изменения структуры с целью повышения эффективности деятельности и снижения рисков. ПАО «Сбербанк России» регулярно совершенствует условия кредитования, стремится сделать их более простыми, прозрачными и доступными, что позволяет ему оставаться в лидерах рынка и регулярно снижать собственные риски. Проведённое исследования подтверждает данную идею и предлагает конкретные меры, которые подкрепляются экономическими эффектами.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Ахмедова Н. Х. Сравнительный анализ характеристик моделей оценки кредитного риска коммерческого банка // Материалы 71-й Ежегодной научной конференции профессорско-преподавательского состава и докторантов, 23-й Научной конференции студентов и магистрантов (секция фин.-экон. фак.). БГУЭП, 2019 С. 40 2 Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков. М. : Дрофа, 2019 360 с. 3 Банковское дело : учебник / под ред. О.И. Лаврушина. 12-е изд., стер. М. : КноРус, 2020 800 с. 4Банковское дело : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности 060400 «Финансы и кредит» / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. М. : ЮНИТИ-Дана, 2020 575 с. 5 Банникова Л.А., Курманова Л.Р. Банковские риски. Методы управления банковскими рисками // Сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых учёных и студентов «Современные финансовые инструменты развития экономики регионов». 2019 С. 24-25. 6 Бичева Е.Е., Бурлуцкий Д.Н. Анализ кредитования юридических лиц коммерческими банками // Modern Science. 2019 № 11-4. С. 47–50. 7 Болгов С. А., Павлович В. Е., Торопова Л. В. Банковские риски и их классификация // Экономика и бизнес : теория и практика. 2020 №8 (66). С. 27– 32 8 Бордокова М. В. Сравнительный анализ и перспективы использования рейтинговой системы оценки кредитного риска корпоративного заёмщика в российских коммерческих банках // Банковские услуги. 2019 № 1 С. 6 36 с. 9 Васин С.М. Управление рисками на предприятии : учебное пособие. М. : КноРус, 2018 352 c. 10 Волков А. А. Управление рисками в коммерческом банке М. : Омега-Л, 2019 160 с. 11 Гиляровская Л. Т., Ендовицкая А. В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций : учебное пособие для студентов вузов. М. : ЮНИТИ-Дана, 2019 159 с. 12 Глинкина Е. В. Кредитный скоринг как инструмент эффективной оценки кредитоспособности // Финансы и кредит. 2020 № 16 С. 43 15 с. 13 Дзаурова Х. Д. Управление кредитным риском при кредитовании физических лиц // Экономика и управление: проблемы, решения. 2020 № 3 С. 40–42 с. 14 Ендовицкий Д. А., Бочаров И. А. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика : учебно-методическое пособие. М. : КноРус, 2018 264 с. 15 Ермоленко О.М. Минимизация кредитного риска и повышение качества кредитного портфеля коммерческого банка // Научный вестник ЮИМ. 2017 №2. 42 с. 16 Каджо К. Д., ХиеБрибо С. А. Банковские риски и их особенности // Сборник научных трудов «Актуальные проблемы и перспективы развития экономики и финансов современной России». 2019 С. 51–55. 17Кашапов И. В. Банковские риски: понятийный аппарат и классификация // Сборник научных трудов по материалам IV Всероссийской заочной научно-практической интернет-конференции «Современные тенденции в экономике и финансах». 2019 С. 86–88. 18 Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М. : Дело и сервис, 2019 304 с. 19 Кричесвкий М. Л. Финансовые риски. М. : КноРус, 2020 248 с. 20 Кроливецкая Л. П., Тихомирова Т. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков : учебное пособие. М. : КноРус, 2019 280 с. 21 Лаврушин О. И., Афанасьева О. Н., Корниенко С. Л. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие. М. : КноРус, 2018264 с. 22 Марчук Е.С. Кредитный риск: содержание, оценка и методы управления кредитным риском // Вопросы науки и образования. 2018 №8. 56 с. 23 Махачев Д.М., Мустафаема М.А. Анализ и оценка современного состояния рынка кредитования юридических лиц в Российской Федерации // Азимут научных исследований: Экономика и управление. 2019 № 3(28). С. 270-272. 24 Мороз Н. В., Селецкая Т. А. Сущность, причины возникновения и классификация кредитного риска банка // Бизнес Информ. 2019 №7 (498). С. 272–278. 25 Мугу С. Х., Аджиева А. Ю., Дикарева И. А. Управление кредитным риском в коммерческих банках // Евразийское Научное Объединение. 2019 №4-4 (50). С. 249–252. 26 Ольшаный А. И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт). М. : РДЛ, 2018 205 с. 27 Саркисова Е. А. Риски в торговле. Управление рисками : практическое пособие. М.: Дашков и К, 2020 242 c. 28Сахарова М. О. К вопросу о кредитоспособности предприятия // Деньги и кредит. 2020 № 3 С. 20–24. 29 Симонов А. П. Сущность кредитного риска и кредитоспособности заёмщика // Сибирская финансовая школа. 2019 №1 (132). С. 82–86. 30 Фадейкина Н. В., Демчук И. Н. Развитие методического инструментария анализа финансового состояния, оценки финансовой устойчивости, инвестиционной привлекательности организаций и его применение в практической деятельности коммерческих банков. Новосибирск: САФБД, 2019 500 с. 31 Шаталова Е. П. Оценка кредитоспособности в банковском риск- менеджменте. М. : КноРус, 2019 168 с.
О сайте
Ссылка на первоисточник:
http://open-college.ru
Поделитесь в соцсетях: