Задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности для ГТЭП, пример оформления

Задача 1 Условие: На основании приведенных данных проведите анализ структуры балансовой прибыли предприятия по плану и фактически и, используя балансовый метод, оцените влияния факторов на ее изменение в исследуемом периоде. Расчеты представьте в таблице. Сделайте выводы.

Элемент затрат	Значение, ден. ед.
	план	факт
Выручка от реализации продукции	270160	309300
Себестоимость реализованной продукции	200315	300050
Прибыль от реализации	?	?
Прибыль (убыток) от прочей реализации	2410	-715
Доходы от внереализационных операций	5220	5700
Расходы по внереализационным операциям	5030	5840
Балансовая прибыль	?	?

Решение: Определим недостающие данные и рассчитаем удельный вес составляющих в балансовой прибыли. Расчет представим в таблице. Состав и структура балансовой прибыли.

Элемент затрат	Значение, ден. ед.		Абсолютное отклонение	Удельный вес, %
	план	факт		план	факт	изменение
1. Выручка от реализации продукции	270160	309300	39140	—	—	—
2. Себестоимость реализованной продукции	200315	300050	99735	—	—	—
3. Прибыль от реализации (п.1-п.2)	69845	9250	-60595	96,41	110,18	13,77
4. Прибыль (убыток) от прочей реализации	2410	-715	-3125	3,33	-8,52	-11,84
5. Доходы от внереализованных операций	5220	5700	480	7,21	67,90	60,69
6. Расходы по внереализованным операциям	5030	5840	810	-6,94	-69,57	-62,62
7. Балансовая прибыль (п.3+п.4+п.5-п.6)	72445	8395	-64050	100	100	—

В результате проведенных расчетов можно сделать следующие выводы. В отчетном году была получена прибыль от реализации, однако ее величина меньше запланированной на 60595 ден.ед. Такое значительное отклонение от плана можно признать отрицательным. Структура балансовой прибыли такова, что в большей степени по плану она складывалась из прибыли от реализации. Фактически же балансовая прибыль полностью складывалась из прибыли от реализации (на 110,18%). Это можно оценить положительно. Что касается влияния факторов на изменение балансовой прибыли, то положительное влияние оказало увеличение выручки на 39140 ден.ед. и повышение доходов от внереализованных операций на 480 ден. ед.. Отрицательное влияние на снижение прибыли оказали – увеличение себестоимости на 99735 ден. ед., снижение прибыли от прочей реализации на 3125 ден. ед., увеличение расходов на 810 ден.ед.. Все эти факторы повлекли снижение балансовой прибыли на 60595 ден. ед. Задача 2 Условие: Используя данные таблицы, проведите анализ технической вооружённости труда на предприятии, а также рассчитайте показатели эффективного использования ОПрФ, если известно, что в базисном году выручка составила 850 тыс. руб, а в отчетном 870 тыс.руб. Сделайте выводы. Анализ технической вооруженности труда.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
			+,-	%
1.Среднегодовая стоимость ОПрФ, тыс. руб	250	265
2.Среднегодовая стоимость машин и оборудования (активная часть), тыс. руб.	147	160
3.Среднесписочная численность рабочих, чел	4	3
4.Коэффициент использования оборудования по времени	0.8	0.82

Решение: Проведем анализ технической вооружённости труда. Для этого данные для анализа представим в таблице. Анализ технической вооруженности труда.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
			+,-	%
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	850	870	20	2,35
2.Среднегодовая стоимость ОПрФ, тыс. руб.	250	265	15	6,00
3.Среднегодовая стоимость машин и оборудования (активная часть), тыс. руб.	147	160	13	8,84
4.Среднесписочная численность рабочих, чел	4	3	-1	-25,00
5.Коэффициент использования оборудования по времени	0,8	0,82	0,02	2,50
6. Удельный вес активной части в общей стоимости основных фондов, % (п.3/п.2)	58,80	60,38	1,58	2,68
7. Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел. (п.3/п.4)	36,75	53,33	16,58	45,12
8. Производительность труда, тыс. руб. (п.1/п.4)	212,50	290,00	77,50	36,47
9. Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	62,50	88,33	25,83	41,33
10. Фондоотдача, руб./руб. (п.1/п.2)	3,400	3,283	-0,117	-3,44
11. Фондоотдача активной части, руб./руб. (п.1/п.3)	5,782	5,438	-0,345	-5,96
12. Фондоемкость, коп. (п.2/п.1)	0,294	0,305	0,010	3,56
13. Фондоемкость активной части, коп. (п.3/п.1)	0,173	0,184	0,011	6,34

На основании анализа, проведенного в таблице, можно сделать вывод, что выручка организации в отчетном году увеличилась на 20 тыс. руб. или на 2,35%, что характеризуется положительно и говорит о росте продаж. Кроме того, происходит увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 15 тыс. руб. или на 6,0%. При этом, стоимость активной части основных производственных фондов увеличилась на 13 тыс. руб. или на 8,84%. За счет этого, увеличилась доля активной части в общей стоимости основных фондов на 1,58% и составила на конец отчетного года 60,38% всех основных фондов. Среднесписочная численность работников организации за отчетный год снизилась на 1 человека или на 25 ,0%. Также происходит повышение фондовооруженности труда на 25,83 тыс. руб./чел. или на 41,33% вследствие того, что стоимость основных средств растет более быстрыми темпами, чем среднесписочная численность работников. Кроме того, происходит повышение технической вооруженности труда на 16,58 тыс. руб./чел. или на 45,12% вследствие того, что стоимость активной части основных средств растет более быстрыми темпами, чем среднесписочная численность работников. Так, данные таблицы показывают, что оба показателя увеличились: фондовооруженность труда на 41,33%, а техническая вооруженность труда на 45,12%. Это произошло за счет уменьшения численности производственных рабочих и счет повышения производительности труда оставшихся. При этом, стоит отметить, что темп роста производительности труда составляет 36,47%. При этом, темп роста фондовооруженности составляет 41,33%. Причинами отставания темпов роста производительности труда от темпов роста фондовооруженности труда могут быть необоснованный рост ОПФ, особенно пассивной их части, изменение численности работников управления и др. Задача 3 Условие: Заполнить таблицу и сделать выводы. Анализ показателей эффективного использования материальных ресурсов предприятия.

Показатели	T0	T1	Изменения, +/-
Выпуск продукции, тыс. руб.	80000	100320
Материальные затраты, тыс. руб.	36000	45600
Материалоотдача
Материалоемкость

Решение: Анализ показателей эффективного использования материальных ресурсов предприятия.

Показатели	T0	T1	Изменения, +/-
Выпуск продукции, тыс. руб.	80000	100320	20320
Материальные затраты, тыс. руб.	36000	45600	9600
Материалоотдача	2,222	2,200	-0,022
Материалоемкость	0,450	0,455	0,005

Данные таблицы показывают, что выпуск продукции за отчетный год увеличился на 20320 тыс. руб., что говорит о росте продаже. Величина материальных затрат увеличилась на 9600 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении затрат на сырье и материалы. Данные таблицы также показывают, что материалоотдача снизилась на 0,022, а материалоемкость к концу года увеличилась и составила 0,455 рубля. Это говорит о неэффективности использования материальных ресурсов. Задача 4 Условие: Заполнить таблицу, сделать факторный анализ и выводы. Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат.

Показатели	T0	T1	Изменения, +/-
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	16000	18000
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	85000	97000
Выпуск продукции, тыс. руб.	80000	100000
Материальные затраты, тыс. руб.	36000	46000
Материалоотдача
Материалоемкость
Рентабельность оборота
Доля выручки в общем объеме выпуска продукции
Прибыль на 1 руб. материальных затрат

Решение: Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат.

Показатели	T0	T1	Изменения, +/-
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	16000	18000	2000
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	85000	97000	12000
3. Выпуск продукции, тыс. руб.	80000	100000	20000
4. Материальные затраты, тыс. руб.	36000	46000	10000
5. Материалоотдача, руб. (п.3/п.4)	2,222	2,174	-0,048
6. Материалоемкость, руб. (п.4/п.3)	0,450	0,460	0,010
7. Рентабельность оборота, коэф. (п.1/п.2)	0,188	0,186	-0,003
8. Доля выручки в общем объеме выпуска продукции, коэф. (п.2/п.3)	1,06	0,97	-0,09
9. Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп. (п.1/п.4)	0,444	0,391	-0,053

Для проведения факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат воспользуемся следующей факторной моделью: П/МЗ=П/В*В/ВП*ВП/МЗ=Rрп*Дв*МО где П – прибыль от реализации продукции; В – выручка от реализации продукции; Rрп – рентабельность оборота; Дв – доля выручки в общем объеме выпуска товарной продукции; МО – материалоотдача. Проведем факторный анализ способом абсолютных разниц. Фактически прибыль на рубль материальных затрат снизилась на 0,053 коп., в том числе за счет изменения: — рентабельности оборота: DП/МЗ (Rрп) = Rрп * Дв0 * МО0 = (0,186 + 0,188) * 1,06 * 2,222 = -0,006 коп. — доли выручки в общем объеме выпуска продукции: DП/МЗ (Дв) = Rрп1 * Дв * МО0 = 0,186 * (0,97 – 1,06) * 2,222 = -0,038 коп. — материалоотдачи: DП/МЗ (МО) = Rрп1 * Дв1 * МО = 0,186 * 0,97 * (2,174 – 2,222) = -0,009 коп. Общее влияние факторов составит: DП/МЗ = П/МЗ (Rрп) + П/МЗ (Дв) + П/МЗ (МО) = -0,006 + (-0,038) + (-0,009) = -0,053 Таким образом, за счет снижения рентабельности оборота на 0,3% прибыль на 1 рубль материальных затрат уменьшилась на 0,006 коп.; за счет уменьшения доли выручки в общем объеме выпуска продукции на 9% прибыль на 1 рубль материальных затрат снизилась на 0,038 коп.; за счет снижения материалоотдачи на 0,048 коп. прибыль на 1 рубль материальных затрат снизилась на 0,009 коп. Следовательно, можно отметить, что абсолютно все факторы оказали негативное влияние на изменение прибыли на рубль материальных затрат, т.к. последняя снизилась за отчетный год на 0,053 коп.