Практическое задание по финансовому планированию для СДО Прометей



Задание для студентов №1.

Составить бюджет предприятия

На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. Финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе. Прогноз объемов продаж.

Прогноз сбыта и цен Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4
Ожидаемый объем 18,000 37,000 44,000 25,000
Ожидаемая цена единицы продукции (руб.) 22.00 22.00 22.00 22.00

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 60% от объема выручки, оставшиеся 40% оплачиваются в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 25% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 4,000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 7 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 1 руб. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 15% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 8000 кг. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0.9 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7.0 руб.

Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 70000 руб. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 16000 руб.

Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1.90руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4
Реклама 40,000 40000 40000 40000
Зарплата управляющих 38000 38000 36000 36000
Страховка   1000 33000  
Налог на недвижимость       8000

Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 40000 руб. в первом квартале и 10000 руб. – во втором квартале.

Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 20000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 15% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.

Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.

Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса .

Табл. Начальный баланс предприятия

Активы:      
Оборотные активы:      
Денежные средства 40000    
Счета дебиторов 120,000    
Запасы сырья      
Запасы готовой продукции   …… штук
Всего оборотные активы      
Основные средства      
       
Сооружения и оборудование 900000    
Накопленная амортизация (400000)    
Сооружения и оборудования нетто      
Итого активы      
       
Обязательства:      
Текущие обязательства      
Счета к оплате 40000    
Акционерный капитал:      
Обыкновенные акции, без номинала      
Нераспределенная прибыль 500000    
Всего акционерный капитал      
Итого обязательства и капитал 650,700    
Проверка баланса OK    

Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя.

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Ожидаемый объем (шт.)          
Ожидаемая цена единицы продукции          
Выручка за реализованную продукцию          
           
График поступления денежных средств        
Счета дебиторов на начало года          
Приток денег от продаж 1 кв.          
Приток денег от продаж 2 кв.          
Приток денег от продаж 3 кв.          
Приток денег от продаж 4 кв.          
Итого поступление денег          

Табл. План производства продукции

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Ожидаемый объем продаж (шт.)          
Запасы на конец квартала (шт.)          
Требуемый объем продукции (шт.)          
Минус запасы на начало периода (шт.)          
Объем производства продукции (шт.)          

Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Объем производства продукции (шт.)          
Требуемый объем сырья на единиц продукции (кг)          
Требуемый объем сырья за период (кг)          
Запасы сырья на конец периода (кг)          
Общая потребность в материалах (кг)          
Запасы сырья на начало периода (кг)          
Закупки материалов (кг)          
Стоимость закупок материалов (руб.)          
График денежных выплат
Счета кредиторов на начало года (руб.)          
Оплата за материалы 1 квартала (руб.)          
Оплата за материалы 2 квартала (руб.)          
Оплата за материалы 3 квартала (руб.)          
Оплата за материалы 4 квартала (руб.)          
Платежи всего (руб.)          

Бюджет затрат на оплату труда основного персонал Норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который составляет 0.7 часа. Один час затрат прямого труда оплачивается исходя из норматива 8 руб. за час. Если оплата труда производится, например, 10 числа каждого месяца, то сумма заработной платы, которая начисляется в феврале, будет запланирована к выплате в марте.

Табл.  Бюджет затрат прямого труда

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Объем производства продукции (шт.)          
Затраты труда основного персонала (час)          
Итого затраты труда персонала (час)          
Стоимость одного часа (руб./час)          
Оплата основного персонала (руб.)          

Бюджет производственных накладных  Все накладные издержки предварительно делятся на переменные и постоянные, и планирование переменных накладных издержек осуществляется в соответствии с плановым значением соответствующего базового показателя. В рассматриваемом примере в качестве базового показателя использован объем затрат прямого труда. В процессе предварительного анализа установлен норматив затрат прямого труда — 2 руб. на 1 час работы основного персонала.

 

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Затраты труда основного персонала (час)          
Норматив переменных накладных затрат          
Переменные накладные затраты          
Постоянные накладные затраты          
Итого накладных затрат          
Амортизация          
Оплата накладных затрат          

Оценка себестоимости продукции

Статьи Количество Затраты Всего
Затраты на единицу продукции:      
основные материалы (кг)      
затраты прямого труда      
накладные затраты      
Себестоимость единицы продукции  

Бюджет административных и маркетинговых затрат. Норматив переменных затрат составляет 2 руб. на единицу проданных товаров. Табл. Бюджет административных и маркетинговых издержек

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Ожидаемый объем продаж (шт.)          
Переменные на единицу продукции (руб.)          
Планируемые переменные затраты (руб.)          
Планируемые постоянные затраты          
Реклама (руб.)          
Зарплата управляющих (руб.)          
Страховка (руб.)          
Налог на недвижимость (руб.)          
Итого постоянных затрат (руб.)          
Всего планируемые затраты (руб.)          

Плановый отчет о прибыли.

Выручка от реализации продукции  
Себестоимость реализованной продукции  
Валовая прибыль  
Общие и маркетинговые затраты  
Прибыль до процентов и налога на прибыль  
Проценты за кредит  
Прибыль до выплаты налогов  
Налог на прибыль  
Чистая прибыль  

Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Денежные средства на начало периода          
Поступление денежных средств          
от потребителей          
Денежные средства в распоряжении          
Расходование денежных средств          
на основные материалы          
на оплату труда основного персонала          
производственные накладные затраты          
затраты на сбыт и управление          
налог на прибыль          
покупка оборудования          
дивиденды          
Всего денежных выплат          
Избыток (дефицит) денег          

Табл.  Плановый отчет о прибыли (окончательный вариант)

Выручка от реализации продукции  
Себестоимость реализованной продукции  
Валовая прибыль  
Общие и маркетинговые затраты  
Прибыль до процентов и налога на прибыль  
Проценты за кредит  
Прибыль до выплаты налогов  
Налог на прибыль  
Чистая прибыль  

Табл.  Бюджет денежных средств (окончательный вариант)

  Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Денежные средства на начало периода          
Поступление денежных средств          
от потребителей          
Денежные средства в распоряжении          
Расходование денежных средств          
на основные материалы          
на оплату труда основного персонала          
производственные накладные затраты          
затраты на сбыт и управление          
налог на прибыль          
покупка оборудования          
дивиденды          
Всего денежных выплат          
Избыток (дефицит) денег          
Финансирование:          
Получение ссуды          
Погашение ссуды          
Выплата процентов          
Итого, денежный поток          
Денежные средства на конец периода          

Табл.. Баланс предприятия на начало и конец планового периода

Активы: 1 января 31 декабря
Оборотные активы:    
Денежные средства    
Счета дебиторов    
Запасы сырья    
Запасы готовой продукции    
Основные средства    
Сооружения и оборудование    
Накопленная амортизация    
Сооружения и оборудования нетто    
Итого активы    
Обязательства:    
Текущие обязательства    
Счета к оплате    
Банковский кредит    
Акционерный капитал:    
Обыкновенные акции, без номинала    
Нераспределенная прибыль    
Итого обязательства и капитал    

 

X