Эксперт по сдаче вступительных испытаний в ВУЗах
Аналитические задачи) для второй (практической) части контрольной работы.
Задачи следует выполнять согласно следующим требованиям: каждая задача должна иметь условие и решение. Решение задач следует сопровождать таблицами, формулами, расчетами и выводами (интерпретация полученных значений). Рекомендуется, что каждую задачу необходимо заканчивать выводами и мероприятиями по повышению результатов работы организации.
Вариант 1
Задача 1. Составьте сравнительный аналитический баланс путем агрегирования однородных по своему содержанию балансовых статей в необходимых аналитических разрезах, например по степени ликвидности активов и сроков возврата платежей, используя абсолютные и относительные показатели. Изучите изменение состава с помощью горизонтального анализа и структуры активов и капитала на основе вертикального анализа и дайте оценку их изменения. Выявите резкие колебания отдельных разделов и статей баланса. Укажите возможные причины их изменения.
Задача 2. По данным бухгалтерского баланса, «Отчета о прибылях и убытках» и приложения к бухгалтерскому балансу выявите «больные статьи баланса»:
— свидетельствующие о неудовлетворительной работе предприятия и сложившиеся в результате плохого финансового состояния;
— указывающие не недостатки в работе предприятия, которые, в случае их регулярного повторения в отчетности нескольких смежных периодов могут сказаться на финансовом состоянии.
Задача 3. Определите сумму средств, используемых в хозяйственном обороте, находящихся в собственности и под контролем предприятия.
Задача 4. Дайте оценку вероятности банкротства на основе модифицированного варианта пятифакторной модели, предложенный Э. Альтманом.
Вариант 2
Задача 1. Исследуйте соотношение темпов прироста (снижения): дебиторской и кредиторской задолженности; собственного и заемного капитала; внеоборотных и оборотных активов.
Задача 2. Дайте оценку структуры баланса и платежеспособности организации за отчетный период, используя коэффициент текущей ликвидности (Кт.л) и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Ксос). Сравните полученные финансовые коэффициенты с установленными нормативами и определите, есть ли реальная возможность восстановить (утратить) платежеспособность
на ближайшую перспективу развития.
Задача 3. Дайте оценку изменения ключевых индикаторов деятельности предприятия (важнейших показателей, комплексно характеризующих деятельность организации за два последних периода, проанализируйте их и
сделайте заключение о состоянии производственно-экономического потенциала и результативности финансово-хозяйственной деятельности: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, выручка,
чистая прибыль, экономическая и финансовая рентабельность, рентабельность продаж и ресурсов, рентабельность производственных фондов, затраты на 1 рубль выручки и др.).
Задача 4. Рассчитайте леверидж (операционный, финансовый и операционно – финансовый). Результаты используйте при планировании финансовых показателе, например рост выручки на 2%.
Вариант 3
Задача 1. Используя данные «Бухгалтерского баланса» дайте оценку изменения динамики состава и структуры активов:
— по степени их ликвидности (способности трансформироваться в денежные средства, при условии, что процесс превращения ценностей в ликвидные происходит быстро и без потерь по стоимости);
— по характеру обслуживания отдельных видов деятельности (операционные и инвестиционные).
— по характеру их финансовых источников формирования (валовые, чистые) за отчетный год. Дайте оценку их изменения;
— по характеру их владения (собственные, арендуемые).
— по степени подверженности активов инфляционным процессам (монетарные и немонетарные);
— с учетом деления активов на финансовые и нефинансовые за отчетный год в соответствии принципов Системы национальных счетов (СНС) и требований Международных бухгалтерских стандартов (МБС).;
— по степени участия в хозяйственном процессе скорости оборота (оборотные и внеоборотные). Основные средства в свою очередь подразделите на активную и пассивную часть;
— с целью обеспечения оптимальности состава активов исследуйте соотношение: внеоборотных и оборотных активов; между активной и пассивной частью основных средств; запасов сырья и материалов, дебиторской задолженности, денежных средств.
Для этого рассчитайте: коэффициент маневренности активов предприятия (оборотные активы: общая сумма активов); коэффициент маневренности оборотных активов (денежные средства: оборотные активы).
Задача 2. Проведите анализ состава и структуры доходов, расходов, прибылей по данным «Отчета о финансовых результатов».
Задача 3. Дайте оценку эффективности использования активов на основе следующих показателей: коэффициент оборачиваемости активов; коэффициент закрепления активов; период оборота или оборачиваемость активов в днях, относительного отклонения активов. Определите экономический результат изменения оборачиваемости активов (экономия или дополнительное привлечение финансовых ресурсов в финансовый оборот предприятия.
Рассчитайте изменение выручки за счет изменения: коэффициента оборачиваемости активов; коэффициента закрепления активов.
Задача 4. Определить влияние факторов на изменение затрат на один рубль продукции:
— ассортимента;
— себестоимости;
— цен на готовую продукцию (тыс. руб.)
Вариант 4
Задача 1. При анализе рассчитать изменение отчетного года по сравнению с предыдущим годом эффективности использования активов на основе показателей: рентабельности активов, рассчитанной по чистой и прибыли до налогообложения; времени оборота активов (1: рентабельность активов) и дайте оценку их изменения.
Задача 2. Проведите факторный анализ рентабельности активов, используя двух и трехфакторные модели Дюпона. Определите влияние факторов на изменение рентабельности активов: чистой прибыли; средней
стоимости активов; рентабельности продаж; коэффициента оборачиваемости активов; коэффициента закрепления оборотных активов; фондоемкости внеоборотных активов.
Задача 3. Дайте оценку интенсивности накопления амортизации основных средств, рассчитайте среднюю норму амортизации за отчетный и предыдущий период. При анализе воспользуйтесь данными приложения к
бухгалтерскому балансу.
Задача 4. Рассчитайте изменение рентабельности ОПФ, рассчитанной по прибыли от продаж за счет:
— изменения фондоотдачи с 1 рубля ОПФ
— рентабельности продаж.
Исходные данные для анализа (тыс. руб.)
Вариант 5
Задача 1. По данным бухгалтерского баланса за последние 3 года работы проанализируйте изменение динамики состава и структуры капитала (собственный и заемный) с помощью горизонтального и вертикального
анализа. Рассчитайте максимальный и минимальный темп прироста за анализируемый период в процентах: к данным на начало года; к изменению валюты баланса.
Задача 2. Дайте оценку изменения состава и структуры обязательств предприятия с учетом их деления на: -внешние (обязательства перед фискальной системой по налогам, сборам, штрафам пени перед бюджетами, страховым платежам; обязательствами, перед кредитно-финансовой системой – перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло ссуду или заем в денежной форме или в виде ценных бумаг на основе кредитного договора; обязательств перед кредиторами за поставленные ими товары, выполненные работы или услуги); -внутренние (обязательства перед работниками, акционерами собственниками – по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т.д.).
Задача 3. Сопоставьте темпы роста (снижение) выручки продукции с: общей суммой капитала; собственного капитала; заемного капитала. Сделайте выводы об использования капитала в целом, собственного
капитала, заёмного капитала, кредиторской задолженности. Темпы роста выручки должны быть больше чем темпы роста капитала в целом и отдельно заемного и собственного капитала.
Задача 4. На основе нижеприведенных данных определите изменение прибыли от продажи в динамике в абсолютной сумме и в процентах. Определите влияние факторов: объем продаж, изменение ассортимента, затрат на 1 рубль продаж. (тыс.руб.)
Вариант 6
Задача 1. Проведите анализ динамики изменения заемного капитала с учетом деления его на долгосрочные и краткосрочные обязательства. Определите соотношение (удельный вес): долгосрочных к краткосрочным
обязательствам; общей суммы обязательств к внеоборотным активам, к основным средствам, и оборотным активам. Выясните причины возникновения краткосрочных обязательств. Сделайте вывод о платежеспособности предприятия; дайте оценку изменения краткосрочных обязательств; рассчитайте финансовые коэффициенты (уровень стабильного финансирования, долю заёмного капитала, финансовый леверидж).
Задача 2. Дайте оценку использования капитала в целом и отдельных его элементов на основе следующих показателей: период оборота капитала; рентабельность капитала; капиталоемкость продаж продукции;
капиталоотдача.
Задача 3. Определите влияние отраслевой особенности предприятия на эффективность соотношения собственного и заемного капитала. Рассчитай фондоемкость производства продукции, удельный вес внеоборотных
активов в общей сумме активов, фондоёмкость внеоборотных активов, основных средств, амортизациемкость продаж по нематериальным и основным средствам.
Задача 4. Дайте оценку финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства по системе показателей известного финансового аналитика У. Бивера: коэффициента Бивера (прибыль чистая + амортизация : заемный капитал); рентабельности активов (прибыль чистая : активы); финансового левериджа (заемный капитал : активы); коэффициента покрытия активов чистым оборотным капиталом (чистый
оборотный капитал или собственные оборотные средства : активы); коэффициент текущей ликвидности.
Вариант 7
Задача 1. Провести факторный анализ изменения коэффициента устойчивости экономического роста (рентабельности собственного капитала) за счет следующих факторов: чистой прибыли (П); суммы дивидендов, выплаченных акционерам (Д);прибыли, реинвестированной на развитие производства (Пр.); средней суммы собственного капитала (СК); рентабельности продаж (Рп); капиталоотдачи (к/о); коэффициента оборачиваемости собственного капитала (о/ск); коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Ксос); коэффициента текущей ликвидности; финансового соотношения (ф/с); соотношения
краткосрочных обязательств к собственным оборотным средствам ( К кзк ). Дайте оценку изменения и влияния каждого фактора.
Задача 2. На основе рентабельности собственного капитала рассчитайте время окупаемости собственного капитала. Сформулируйте предложения по его снижению. Определите коэффициент накопления и коэффициент использования собственного капитала на социальные цели.
Задача 3. Используя двухфакторную модель прогнозирования банкротства, дайте общую оценку финансового состояния предприятия в баллах, определяющую риск банкротства через интегральный показатель (Z), угрозы
банкротства.
Задача 4. Определите критическую точку (точку безубыточности, порог рентабельности, мертвую точку, минимальный объём выручки), а также запас финансовой прочности по данным отчета о финансовых результатах за
отчетный год.
Вариант 8
Задача 1. Проведите проверку правильности размещения имущества предприятия на основе следующих соотношений:
— внеоборотных активов по источникам их формирования;
— оборотных активов по источникам их формирования;
— материальных запасов по источникам их формирования.
Задача 2. Используя данные бухгалтерского баланса отчетного периода, установите, имеют ли место нарушения финансовой устойчивости анализируемого предприятия, в частности, рассчитайте сумму чистой
отрицательной стоимости предприятия.
Задача 3. Используя аналитическую пятифакторную Модель Э. Альтмана, дайте интегральную оценку угрозы банкротства предприятия, для компаний, акции которых не котировались на бирже, основанную на комплексном учете важнейших показателей, диагностирующих кризисное финансовое состояние (Z – счет Альтмана). Точность прогноза этой модели, по мнению В.В. Ковалева, на горизонте одного года составляет 95%, на два
года – до 83%, что говорит о достоинстве данной модели. К недостаткам он относит то, что данная модель приемлема для акционерных обществ, котирующих свои акции на бирже.
Задача 4.
Проведите факторный анализ рентабельности продаж за счет изменений: материалоёмкости, зарплатоёмкости, амортизациёмкости, страховых платежей на 1 рубль выручки и прочих расходов на 1 рубль выручки.
