Реферат по основам финансовых отношений на тему «Деятельность негосударственных пенсионных фондов»

Введение Пенсионное обеспечение граждан является одной из ключевых задач любого государства. Достойный уровень существования нетрудоспособного населения во многом зависит от сложившейся экономической и демографической ситуации в стране. На протяжении нескольких десятилетий в России существовала распределительная система, сущность которой заключалась в выплате пенсий за счет средств работающих граждан Негосударственные пенсионные фонды играют важную роль в системе пенсионного обеспечения. Их потенциал развития может оказывать существенное влияние на экономику страны. В последнее время данный институт претерпел кардинальные изменения, в частности, в результате проведенных реформ, изменениям подверглась сама сущность НПФ. Если раньше НПФ функционировали в качестве некоммерческих организаций, то сегодня их статус изменен в сторону акционерных обществ. Подобные метаморфозы влекут за собой необходимость переосмысления всего теоретического базиса данного института коллективного инвестирования. Цель контрольной работы более детальное рассмотрение деятельности негосударственных пенсионных фондов. Структура контрольной работы состоит из содержания, введения, основной части, заключения и списка источников. В недалеком прошлом на законодательном уровне понятие «негосударственный пенсионный фонд» трактовался как особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: — деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; — деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании; — деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (в настоящий момент не осуществляется по причине отсутствия соответствующего законодательства). Подобная трактовка законодательством легла в основу определений многих ученых. Так, авторы Финогенова Ю.Ю. и Ермаков Д., рассматривая понятия негосударственного пенсионного фонда, придерживаются законодательной базы, и определяют его сущность исключительно исходя из характера деятельности, направленной на негосударственное пенсионное обеспечение. Чугунов В.И. дает определение НПФ несколько шире, конкретизируя виды деятельности негосударственных пенсионных фондов в части аккумулирования и инвестирования пенсионных средств, осуществлении выплат пенсий и ведении операций в сфере дополнительного пенсионного страхования[1]. НПФ представляет собой особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: — деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; — деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании; — деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. При  этом  деятельность  по  негосударственному  пенсионному  обеспечению  осуществляется независимо от деятельности в качестве страховщика по обязательному и профессиональному пенсионному страхованию, и наоборот. Федеральным  законом установлены  следующие  ключевые  понятия,  характеризующие специфику функционирования НПФ: Договор негосударственного пенсионного обеспечения −  соглашение  между фондом и его вкладчиком, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а тот в свою очередь обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию. Пенсионные  резервы −  совокупность  средств,  находящихся  в  собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами[2]. Пенсионные накопления − совокупность средств, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с  Федеральным  законом  «О  дополнительных  страховых  взносах  на  накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»,  которые  находятся  в  собственности  фонда,  предназначены  для  исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной  пенсионной  системы  и  формируются  в  соответствии  с  Федеральным  законом «О негосударственных пенсионных фондах»[3]. В  большинстве  стран  мира  негосударственное  пенсионное  обеспечение  реализуется через работодателей и является одной из основных составляющих в пакете социальных услуг наряду с медицинским обеспечением. Участие организаций в пенсионных  программах  укрепляет  доверие  сотрудников  к  работодателю,  формирует корпоративный дух, повышает рейтинг компании. Однако в России данная форма мотивации распространена недостаточно. Поэтому, если работники желают увеличить объем пенсионных накоплений, им необходимо самостоятельно принимать решения об инвестировании данных средств. Один из вариантов приумножения накоплений — доверить управление ими НПФ. Деятельность негосударственного пенсионного фонда регулируется Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах», согласно которому под негосударственным пенсионным фондом понимается организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование[4]. Такая деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. Из данного определения можно сделать вывод о двух основных направлениях деятельности негосударственного пенсионного фонда: – деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; – деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию. Особенностью деятельности негосударственного пенсионного фонда заключается в том, что каждый гражданин вправе самостоятельно выбрать способ накопления накопительной пенсии: либо обратиться в негосударственный пенсионный фонд и заключить с ним договор негосударственного пенсионного обеспечения, либо обратиться в ПФ РФ. Поскольку деятельность негосударственного фонда находится под государственным контролем у Министерства труда РФ и Банка России, то это дает основание делать вывод о надежности негосударственных пенсионных фондов, соблюдении интересов вкладчиков, сохранения средств пенсионных накоплений и резервов. Однако необходимость формулировки четкого, корректного, отвечающего современным требованиям, определение НПФ, необходимо основные характерные черты, свойства и функции НПФ. В научной сфере понятие «свойство» трактуется как сторона процесса или предмета, характеризующая его отличие или сходство с иными явлениями и проявляющаяся во взаимодействии с ними. Исходя из этого, можно понимать свойства НПФ как его характерные стороны, обусловливающие различия или общность с другими институтами. Автор Халтурина О.А. утверждает, что все свойства системы можно разделить на свойства, характеризующие собственный потенциал социально-экономической системы, и на свойства, отражающие ее отношения с внешней средой. К первой группе можно отнести такие свойства как самопознание, самоорганизация, саморегулирование, самосохранение. Ко второй группе свойств можно отнести надежность, эффективность, целенаправленность, целостность, гибкость, адаптивность, живучесть, инерционность и др. На наш взгляд, данную классификацию целесообразно дополнить в части свойств системы, отражающие ее отношения с внешней средой: — легитимность — сохранение деятельности фондов в рамках правового поля государства; — оперативность — способность оперативно и адекватно реагировать и принимать решения в рамках своей деятельности и взаимодействия с различными участниками финансового рынка; — кооперативность — способность фонда эффективно взаимодействовать как с участниками рынка пенсионного обеспечения, так и с участниками всего финансового рынка в целом[5]. Также имеет смысл конкретизировать некоторые пункты приведенной классификации. Необходимо разделить понятие «надежность» и «результативность». Если под надежностью НПФ можно понимать способность системы выполнять поставленные функции, сохраняя свои характеристики в определенных пределах. Данное свойство показывает приоритетность обеспечения стабильности функционирования НПФ перед достижением определенных результатов. Иными словами, в процессе своей деятельности негосударственные пенсионные фонды при формировании инвестиционного портфеля должны отдавать предпочтение тем активам, которые в первую очередь являются надежным источником вложения, нежели способным приносить сверхприбыль при неподходящем уровне риска. В свою очередь под «результативностью» предлагается понимать способность системы достигать поставленные цели при минимальных издержках, что в последствии принесет фонду экономические выгоды, либо минимизирует убытки. В целом представляется целесообразным выделение восьми основных принципов деятельности НПФ: — заинтересованность в результатах деятельности; — открытость — деятельность НПФ должна быть максимально прозрачна и понятна не только для контролирующих и проверяющих органов, но и для населения; — делегирование обязательств — согласно законодательству, средства, полученные НПФ в части обязательного пенсионного страхования, должны передаваться в распоряжение Управляющей компании. Поэтому деятельность НПФ должна быть направлена на постоянный анализ и мониторинг эффективности деятельности выбранных в качестве партнеров управляющих компаний, и исходя из этого предоставлять больший объем ресурсам наиболее успешным УК; — сохранность вложений — работа НПФ направлена на обеспечение защиты пенсионных накоплений и резервов от негативных факторов (например, инфляция); — непрерывность оценки и мониторинга — непрерывный анализ внешних и внутренних факторов деятельности НПФ, проводимого с целью обеспечения оперативного регулирования работы фондов, а также формирования и осуществление стратегии развития фонда; — контроль соответствия деятельности НПФ поставленным функциям и целям; — ответственность за результат деятельности — НПФ покрывают понесенные убытки за счет имущества для обеспечения уставной деятельности. — социальная ответственность — фонды несут социальную ответственность перед гражданами за результаты инвестирования пенсионных резервов и размещения пенсионных накоплений: уровень эффективности деятельности отражается на величине пенсии. В процессе деятельности негосударственные пенсионные фонды выполняют ряд функций. Экстраполируя определение категории «функция» как характерный набор выполняемых обязанностей, соответствующий исполнению конкретной роли, сформулируем функции негосударственного пенсионного фонда как особый, специфический характер исполнения своей деятельности, закрепленный в виде совокупности выполняемых обязанностей[6]. Рассматривая выполняемые функции Чурсина К.С. считает, что выступая в качестве социальных институтов, НПФ предоставляют возможность людям самостоятельно, или посредством заключения коллективных договоров на предприятиях, обеспечить себе более высокие доходы в старости, чем тот минимум, который гарантирует государство. Кроме того, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения населения для осуществления долгосрочных инвестиций. Выполняя функцию сберегательного института, НПФ принимает пенсионные взносы, инвестирует их, а доход, полученный по инвестициям, распределяет среди своих участников. Таким образом, на именном пенсионном счете каждого участника аккумулируется взнос с доходом по инвестициям. Также, по мнению Чурсиной К.С., немаловажен инвестиционный аспект деятельности НПФ. НПФ — это уникальный институт, отличающийся от других форм коллективного инвестирования возможностью вложения средств на несколько десятилетий. Также помимо вышеуказанных характеристик НПФ выполняет функцию защиты накоплений вкладчиков от прогнозируемой инфляции. Не менее важна функция фонда как профессионального аналитика и советника в вопросах управления корпоративной пенсионной программой, в этой роли функцией НПФ является мотивация работников так как, корпоративные пенсионные планы — один из механизмов управления персоналом, способствующий формированию лояльности сотрудников, привлечению и удержанию высококвалифицированных специалистов. В свою очередь автор Головченко А.В. выделяет три категории выполняемых НПФ функций: социальная, инвестиционная и макроэкономическая[7]. На наш взгляд классификация данного автора исходит из характера взаимодействия НПФ с различными категориями субъектов экономики, а также степени влияния на ее уровни. На основе анализа вышеуказанных точек зрения установлено, что выполняя отдельные функции, негосударственные пенсионные фонды оказывают влияние, как на социальную сферу общества, так и на экономическую. Исходя из этого принципа, предлагаем разделить исполняемые функции на общие и специфические. Специфические функции затрагивают одну часть социально-экономических отношений и поэтому подразделяются на социальные и экономические. В ряд социальных функций входят: — обеспечение достаточного уровня жизни нетрудоспособного населения пенсионного возраста; — сохранение покупательской способности пенсионеров; — мотивационная; — предотвращение отрицательных социальных последствий, которые могут быть вызваны снижением уровня доходов населения — формирование рабочих мест. К специфическим экономическим относятся функции: — перераспределительная; — аккумулирование финансовых ресурсов — в рамках существующей пенсионной системы часть доходов граждан должна быть передана в негосударственный пенсионный фонд для последующего его накопления в виде пенсионного пула, который после наступления пенсионных оснований будет распределен и выплачен в течение предположительного срока дожития[8]. Также негосударственные пенсионные фонды могут привлекать средства граждан в рамках добровольного пенсионного обеспечения; — преумножение (капитализация) вложений — увеличение передаваемых НПФ в распоряжение средств за счет их размещения в УК либо за счет самостоятельного инвестирования; Исполнение общих функций влечет за собой одновременное влияние как на социальную, так и на экономическую сферу. К таким функциям относятся: — сберегательная; — страховая; — информационная; — посредническая — негосударственные пенсионные фонды находятся во взаимодействии с участниками как пенсионного рынка, так и финансового рынка в целом, в результате они часто выступают в качестве посредника между субъектами. Так, НПФ выступает промежуточным звеном в следующих случаях: 1) между населением и государством в части обязательного пенсионного страхования. В этом случае граждане посредством НПФ передают свои накопления или резервы в распоряжение государственной управляющей компании «ВнешэкономБанк» (УК «ВЭБ»), которая в дальнейшем занимается инвестированием передаваемых средств; 2) населением и управляющими компаниями. Отношения выстраиваются по аналогии по аналогии с предыдущим вариантом, только средства передаются под управление негосударственных управляющих компаний; 3) государством и управляющими компаниями. Государство регулирует взаимодействие в рамках пенсионного рынка НПФ и УК, разрешая или запрещая НПФ самостоятельно размещать свои средства в те или иные объекты; 4) управляющими компаниями и инвестиционным рынком (финансовый рынок и рынок недвижимости); 5) населением и инвестиционным рынком (финансовый рынок и рынок недвижимости); 6) государством и инвестиционным рынком (финансовый рынок и рынок недвижимости); Перечисленные виды деятельности относятся к исключительной деятельности, которая может осуществляться только специальным субъектом, созданным в качестве негосударственного пенсионного фонда в порядке, определенном гл. 2 Закона. Фонд создается специально и исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и страхованию и не может заниматься никакой иной предпринимательской деятельностью. Таким образом, негосударственный пенсионный фонд — некоммерческая организация, которая аккумулирует денежные средства и использует их для выплат пенсий и пособий своим участникам. Каждый пенсионный фонд работает согласно регламентированным законодательством собственным правилам и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, которая, как правило, напрямую не связана с государственной системой пенсионного обеспечения населения. Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению осуществляется на добровольных началах. Вкладчики имеют право по своему усмотрению заключать пенсионные договоры в пользу участников с любым негосударственным пенсионным фондом. Пенсионный договор, в своё время, определяет размер и порядок внесения в фонд вкладчиком пенсионных взносов, за счет которых будет осуществляться выплата участнику негосударственной пенсии. Предметом пенсионного договора является осуществление фондом негосударственного пенсионного обеспечения участника, включающего в себя аккумулирование пенсионных взносов, организацию размещения и размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда[9]. Государство регулирует доли различных объектов, составляющих инвестиционный портфель НПФ, тем самым регулируя объем вкладываемых в инвестиционный рынок средств. В свою очередь, инвестиционный рынок возвращает эти средства с учетом дохода, полученного от инвестирования. В случае если доходность вложений НПФ превышает ставку рефинансирования ЦБ, НПФ уплачивает государству налог на прибыль. Таким образом, рассмотрев принципы, свойства и функции негосударственных пенсионных фондов, можно сформулировать следующее определение. Негосударственные пенсионные фонды — это социально-экономический институт, функционирующий в рамках пенсионной системы, деятельность которого направлена на сохранение и преумножение аккумулированного капитала посредством инвестирования пенсионных средств с помощью соответствующих участников пенсионного рынка и путем прямого вложения в инвестиционные активы в целях обеспечения роста пенсионных вложений и выплат граждан при выходе на пенсию. При этом необходимо отметить, что сопутствующим эффектом деятельности НПФ, использующим длинные деньги, является стимулирование экономического роста на фоне реструктуризации и модернизации экономики[10]. Предложенное определение раскрывает все стороны и аспекты деятельности негосударственных пенсионных фондов и систематизирует его функции и особенности функционирования, что позволит лучше понимать обязанности, права и основные задачи рассматриваемого института.

Заключение

Целью создания НПФ в России явилась необходимость улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции. В соответствии с Федеральным Законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 26.07.2017) «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственные пенсионные фонды действуют отдельно от системы государственного пенсионного обеспечения. Негосударственный пенсионный фонд — организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование. Такая деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию На самом деле НПФ так же, как и ПИФ, не может гарантировать определенную доходность. Пенсионные накопления инвестируются в средства на фондовом рынке, и доходность этих инвестиций предсказать заранее очень сложно. И от кризисных ситуаций полной гарантии тоже дать невозможно. Основное занятие негосударственных пенсионных фондов — это сбор денег с граждан или работодателей, которые заключили с ними договора. Далее негосударственный пенсионный фонд приступает к учету и распределению денег по личным счетам будущих пенсионеров. Кроме того, негосударственные инвестиционные фонды имеют право заниматься инвестированием. Далее, после инвестирования также ведется учет прибыли и перераспределение средств, и в конечном итоге, выплачиваются деньги всем, кто достиг пенсионного рубежа.

Список литературы

1. Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 18.03.2020) «О негосударственных пенсионных фондах»
2. Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 01.10.2019) «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
3. Истомина Н. А.. Инвестиционная политика негосударственных пенсионных фондов: теоретический аспект / Н. А. Истомина // Финансы и кредит. — 2013. — № 33(561.) — с. 64-65;
4. Ермаков Д.Н., Хмелевская С.А. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации: Учебное пособие для магистров / Д.Н. Ермаков, С. А. Хмелевская. — Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. — 400 с.;
5. Мамий Е.А., Новиков А.В. Современные аспекты реформирования системы негосударственного пенсионного обеспечения // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. — 2014, №95 -с. 1080-1092;
6. Осипов А.Ю. Особенности пенсионной реформы в России: история, результаты и перспективы // Российское предпринимательство. — 2015. — № 19 (217). — c. 21-28.
7. Холмянский М. Переход на накопительные принципы пенсионного обеспечения: проблемы и решения // Российское предпринимательство. — 2014. — № 6 (30). — c. 20-24.
8. Халтурина О.А. Оценка надежности негосударственных пенсионных фондов как социально-экономических систем: диссертация . кандидата экономических наук: 08.00.10 / Халтурина О. А.; [Место защиты: Негосударственнное (частное) образовательное учреждение высшего профессионального образования «Сибирская академия финансов и банковского дела»].- Новосибирск 2011;
9. Чугунов В. И. Совершенствование механизма инвестирования пенсионных резервов как фактор развития негосударственных пенсионных фондов / В. И. Чугунов // Финансы и кредит. — 2014. — № 12(588). — с. 31;
10. Финогенова Ю.Ю. Пенсионное страхование. пособие. Из-во ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова», 2010] [Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов / Д. Ермаков // Человек и труд. — 2012. — № 2. — с. 25;

[1] Чугунов В. И. Совершенствование механизма инвестирования пенсионных резервов как фактор развития негосударственных пенсионных фондов / В. И. Чугунов // Финансы и кредит. — 2014. — № 12(588). — с. 31; [2] Ермаков Д.Н., Хмелевская С.А. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации: Учебное пособие для магистров / Д.Н. Ермаков, С. А. Хмелевская. — Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. — 400 с.; [3] Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 01.10.2019) «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» [4] Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 18.03.2020) «О негосударственных пенсионных фондах» [5] Халтурина О.А. Оценка надежности негосударственных пенсионных фондов как социально-экономических систем: диссертация . кандидата экономических наук: 08.00.10 / Халтурина О. А.; [Место защиты: Негосударственнное (частное) образовательное учреждение высшего профессионального образования «Сибирская академия финансов и банковского дела»].- Новосибирск 2011; [6] Финогенова Ю.Ю. Пенсионное страхование. пособие. Из-во ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова», 2010] [Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов / Д. Ермаков // Человек и труд. — 2012. — № 2. — с. 25; [7] Мамий Е.А., Новиков А.В. Современные аспекты реформирования системы негосударственного пенсионного обеспечения // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. — 2014, №95 -с. 1080-1092; [8] Истомина Н. А.. Инвестиционная политика негосударственных пенсионных фондов: теоретический аспект / Н. А. Истомина // Финансы и кредит. — 2013. — № 33(561.) — с. 64-65; [9] Осипов А.Ю. Особенности пенсионной реформы в России: история, результаты и перспективы // Российское предпринимательство. — 2015. — № 19 (217). — c. 21-28. [10] Холмянский М. Переход на накопительные принципы пенсионного обеспечения: проблемы и решения // Российское предпринимательство. — 2014. — № 6 (30). — c. 20-24.